Формирование финансовых ресурсов в банковской системе Российской Федерации

     ГЛАВА 2. ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ.

     Финансовые  ресурсы (англ. financial resources) - денежные средства, формируемые в результате экономической и финансовой деятельности, в процессе создания и распределения валового национального продукта. Аккумулируются государством и хозяйствующими субъектами и используются в качестве источника поддержания и развития производства, удовлетворения социальных потребностей населения, обеспечения функционирования сферы обращения. В странах с централизованной управляемой экономикой преобладающую долю составляют финансовые ресурсы государства и муниципальных образований, тогда как в странах с рыночной экономикой существенная часть финансовых ресурсов представляет предпринимательский капитал, однако и централизуемые государственные и муниципальные финансовые ресурсы могут быть значительными.

       Источники финансовых ресурсов: вновь созданный за определенный  период чистый доход; часть национального богатства (ранее накопленных средств); заимствование, привлечение средств из внешних источников. Каналы расходования финансовых ресурсов более разнообразны.

     Государственные финансовые ресурсы образуются преименованием за счет: взимания налогов и сборов; поступлений от использования, а также продажи государственного имущества; средств от продажи золотого запаса страны; выпуска и продажи государственных облигаций и других ценных бумаг; прибыли от государственной предпринимательской деятельности; получения денежных средств путем внешнего и внутреннего заимствования; использования резервных и страховых фондов, добровольных взносов юридических и физических лиц.

       Важнейшие направления их расходования: государственные инвестиции; содержание государственного аппарата; оплата осударственных заказов; финансирование бюджетных организаций и учреждений; расходы на социальные нужды, на обслуживание внутреннего и внешнего долгов, государственные дотации, субсидии, субвенции; взносы во всемирные организации, оказание помощи иностранным государствам; затраты на приобретение, выкуп объектов собственности и другие расходы, определяемые федеральными законами, законами субъектов федерации и правовыми актами представительных органов местного самоуправления о бюджете, о внебюджетных фондах на очередной финансовый год.

     В странах с федеративным государственным  устройством государственные финансовые ресурсы разделяются на ресурсы федерации и ресурсы субъектов федерации; при этом выделяются источники поступления и каналы расходования каждого из этих видов ресурсов в абсолютных величинах или в долях денежных средств. Местные (муниципальные) ресурсы образуют отдельную, относительно самостоятельную часть финансовых ресурсов страны. 

     Финансовые ресурсы хозяйствующих субъектов (предприятий, коммерческих организаций) создаются главным образом в результате получения дохода от производственно-предпринимательской деятельности, формирования акционерного капитала, сбора паевых и уставных взносов, продажи и сдачи в аренду собственного имущества, получения заемных средств, финансовой поддержки со стороны государства, привлечения иностранных инвестиций, поступления страховых возмещений, средств от штрафных санкций. Они используются на: содержание и приобретение основных и оборотных средств; оплату труда; выплату налогов и сборов, амортизационных отчислений; проведение отчислений в страховые и другие целевые фонды; осуществление расходов на социально-культурные и благотворительные нужды; выполнение природоохранных мероприятий; осуществление расходов будущих периодов; возврат долгов и выплату процентов по ним; образование резервов. Финансовые ресурсы  коммерческих, предпринимательских организаций поступают и расходуются на основе самофинансирования. В особом положении находятся некоммерческих организации, финансовые ресурсы которых формируются не только из доходов от собственной деятельности, но и в виде взносов, пожертвований, благотворительной помощи, государственной поддержки. В условиях рыночной экономики хозяйствующие субъекты в рамках соблюдения законов свободны в выборе источников поступления и способов расходования собственных финансовых ресурсов. К финансовым ресурсам, понимаемым в широком смысле слова, правомерно относить также собственный капитал и привлеченные денежные средства коммерческих банков и других финансово-кредитных организаций, а также денежного сбережения домашних хозяйств. 

     2.1. Финансы в банковской  системе. 

     Важнейшим фактором функционирования коммерческого  банка является его устойчивое финансовое положение. Поэтому объектом экономического анализа являются финансы банка, представляющие собой особую, специфическую форму экономических отношений, осуществляемых посредством оборота денег (денежные отношения), в результате которых формируются, распределяются и используются необходимые для предпринимательской деятельности денежные средства, являющиеся формой движения финансовых ресурсов банка.

     Финансовые  ресурсы банка – это совокупность фондов денежных средств, необходимых  для осуществления предпринимательской и коммерческой деятельности банка и удовлетворения социальных потребностей коллектива его работников.

     Таким образом, финансы банка как экономическая  категория имеет соответственную  материальную основу – движение фондов денежных средств, их формирование (пассивы), распределение и использование (активы). Отсюда возникает необходимость в осуществлении финансовой деятельности банка, т.е. проведении системы мероприятий (действий), направленных на изыскание возможностей (источников) формирования фондов денежных средств, рационального их распределения и эффективного использования, обеспечения необходимого для поддержания ликвидности банка соотношения между пассивами и активами его баланса.

     Следует иметь в виду, что устойчивое финансовое положение банка необходимо не только для обеспечения его нормального функционирования, но оно является также гарантом укрепления платежной дисциплины в стране, учитывая, что банки обеспечивают субъекты хозяйствования необходимыми кредитными средствами и осуществляют расчеты между ними. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ГЛАВА 3. ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ БАНКА. 

     3.1.Собственный  капитал. 

     3.1.1. Назначение и функции  собственного капитала 

     Собственный капитал составляет основу деятельности банка. Он формируется в момент создания банка и первоначально состоит из сумм, полученных  от учредителей в качестве их взноса в уставной капитал банка.

     К собственному капиталу также относятся  все накопления, получаемые банком в процессе его деятельности, которые не были распределены среди акционеров (участников) банка в виде дивидендов либо израсходованы на другие цели. Собственный капитал олицетворяет ту сумму денежных средств, которая будет распределена среди акционеров (участников) банка в случае его закрытия.

     Собственный капитал обеспечивает банку экономическую  самостоятельность и стабильность функционирования. Собственный капитал  считается в банковской практике резервом ресурсов, позволяющим поддержать платежеспособность банка даже при утрате им части своих активов.

     Собственные средства (капитал) выполняют ряд  важных функций в обеспечении  управления и жизнедеятельности  банка. Защитная функция означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка, а также сохранение платежеспособности путем создания резерва под активы, позволяющего банку функционировать несмотря на угрозу появления убытков. Регулирующая функция связана с заинтересованностью общества в успешном функционировании банков. Оперативная функция включает ассигнования собственных средств на приобретение земли, зданий, оборудования, найма персонала, а также создание финансового резерва. 

     3.1.2. Источники собственного  капитала. 

     Источниками собственного капитала банка являются:

• Уставной капитал;
• Добавочный капитал;
• Фонды банка;
• Нераспределенная прибыль

     Уставной  капитал банков образуется из величины вкладов ее участников и определяет ее минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Величина уставного капитала определяется в учредительском договоре о создании банка и Уставе банка. Каждый участник банка пропорционально своему вкладу в уставной капитал ежегодно получает часть банковской прибыли в виде дивидендов.

     Вклады  в уставной капитал банка могут  быть произведены в виде денежных средств, материальных активов, а также ценных бумаг определенного вида.

     Уставной  капитал банка может формироваться  только за счет собственных средств  акционеров (участников), привлеченные средства для его формирования использоваться не могут. Денежные вклады в уствной капитал кредитной организации  в валюте РФ должны перечисляться с расчетных счетов предприятий-участников. Также кредитные организации имеют право производить оплату уставного капитала в иностранной валюте, но в балансе должны отражаться в рублях.

     В качестве материального актива, вносимого  в оплату уставного капитала банка, может выступать только банковское здание (помещение), в котором располагается  банк, за исключением незавершенного строительства. Материальные активы отражаются в рублях  и утверждаются общим собранием учредителей.

     Учредители  банка должны полностью оплатить уставной капитал созданного ими  банка в течение одного месяца после его регистрации.

     Добавочный  капитал включает в себя: прирост стоимости имущества при его переоценке, эмиссионный доход, т.е. разница между ценой размещения акций  при эмиссии и их номинальной стоимостью, стоимостью имущества, безвозмездно полученного банком в собственность от организаций и физических лиц.

     Фонды банка образуются из прибыли в порядке, установленном учредительными документами банка с учетом требований действующего законодательства. К их числу относятся: резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и другие фонды, которые банк считает необходимым создавать при распределении прибыли.

     Резервный фонд предназначен для покрытия убытков и потерь, возникающих в результате деятельности банка. Минимальный размер этого фонда определяется уставом банка, но он не может составлять менее 15% величины его уставного капитала. Отчисления в резервный фонд производятся от прибыли отчетного года, остающийся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей, т.е. от чистой прибыли. При этом размер ежегодных отчислений в резервный фонд должен составлять не менее 5% чистой прибыли до достижения им минимально установленной уставом величины. По решению совета директоров банка резервный фонд может быть использован на покрытие убытков банка по итогам отчетного года.

     Фонды специального назначения также создаются из чистой прибыли отчетного года. Они являются источником материального поощрения и социального обеспечения работников банка.

     Фонды накопления представляет собой нераспределенную прибыль банка, зарезервированную в качестве финансового обеспечения его производственного  и социального развития и других мероприятий по созданию нового имущества.

     Каждый  коммерческий банк самостоятельно определяет величину собственных средств и  их структуру исходя из принятой им стратегии развития. На величину собственного капитала банка влияют и характер его активных операций. При длительном отвлечении ресурсов в рискованные операции банку необходимо располагать значительным собственным капиталом. Величина собственного капитала определяет конкурентную позицию банка на внутреннем и международном рынках.