4. Финансовая операция является  пороговой [10, c. 49].

     На  сегодняшний день, по оценкам экспертов Международного валютного фонда (МВФ), суммарный объем отмываемых преступных доходов составляет 2—5% от мирового ВВП, что выражается в пределах от 600 млрд. до 1,5 трлн. долл. США в год. Кроме того, доля нелегальных операций на финансовых рынках разных стран в настоящее время колеблется от 12 до 62%.

     Осознавая возможность возникновения угрозы своим национальным интересам и учитывая сложность процесса выявления "отмытых" денег в международной финансовой системе, развитые государства пришли к выводу о необходимости выработки коллективных мер борьбы с этим видом преступной деятельности. Во время Парижской встречи на высшем уровне в июле 1989 г. "семеркой" ведущих индустриальных держав: США, Японией, Германией, Великобританией, Францией, Италией, Канадой и Европейской комиссией была учреждена Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег — ФАТФ, членами которой впоследствии стали 32 страны и 2 международные организации. Статус наблюдателей в ФАТФ имеют 8 региональных групп по типу ФАТФ, 2 государства-наблюдателя и 20 других международных организаций. Республика Беларусь является членом одного из таких региональных наблюдателей — Евразийской группы по предотвращению легализации преступных доходов и финансирования терроризма (ЕАГ) [8, c. 12].

     Действующие в настоящее время 49 рекомендаций ФАТФ признаны большинством государств мира, крупнейшими международными организациями, включая ООН, МВФ, Всемирный банк, в качестве единых международных стандартов в сфере противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма. Внедрение и соблюдение этих рекомендаций обеспечивается благодаря механизму оценок, в ходе которых состояние каждой национальной системы по предотвращению легализации доходов, полученных незаконным путем, и финансирования террористической деятельности (далее — БОД/ФТ) анализируется и оценивается группой экспертов из стран — членов ФАТФ.

     О важности соблюдения рекомендаций ФАТФ каждым государством свидетельствуют следующие факты. Финансовые потери России и Украины от непродолжительного нахождения в 2001—2002 гг. в так называемом "черном списке" ФАТФ за несоблюдение базовых принципов противодействия легализации "грязных" денег оцениваются экспертами в миллиарды долларов США. Оказаться в "черном списке" ФАТФ — мера очень жесткая. Банки западных стран закрывают корреспондентские счета банков государства из "черного списка", парализуя тем самым финансовые потоки реального сектора экономики, и выстроить диалог с международным финансовым сообществом на отмену данных санкций стоит немалых усилий.

     Необходимо  также отметить, что вопросы развития риск-менеджмента в банках, организации ими эффективной системы управления рисками являются основополагающими для целей осуществления банковского надзора. Международной конвергенцией измерения капитала и стандартов капитала, разработанной Базельским комитетом по банковскому надзору (Базель II), определены восемь основных категорий событий, которые могут вызвать убытки банка, связанные с операционным риском. Один из примеров операционного риска в категории "Клиенты, продукты, деловая практика" — отмывание денег (злоупотребления в сфере финансовых услуг — Принцип 18 Принципов эффективного банковского надзора Базельского комитета по банковскому надзору).

     В Инструкции об организации системы  внутреннего контроля в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2006 г. № 139 (в ред. Постановления Правления Национального банка от 18.06.2008 №74, от 31.08.2010 №374) использование банка для легализации незаконных доходов и иная противоправная деятельность также отнесены к категории операционных рисков.

     Отмывание денег и финансирование терроризма являются факторами репутационного и странового риска для банков, что может привести к риску ликвидности.

     Учитывая  изложенное, следует отметить, что  государственными органами Республики Беларусь, в том числе Национальным банком, проделана большая работа по приведению национальной системы БОД/ФТ в соответствие с требованиями международных стандартов [8, c. 12].

     19 июля 2000 г. был принят Закон  Республики Беларусь № 426-З "О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных незаконным путем", а с 14 июня 2010 г. вступила в силу новая редакция Закона Республики Беларусь № 426-З "О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности" (далее — Закон). В этом Законе регламентированы обязанности лиц, осуществляющих финансовые операции: проводить идентификацию клиентов, разрабатывать и выполнять правила внутреннего контроля, выявлять финансовые операции, подлежащие особому контролю, и представлять специальные формуляры по ним в Департамент финансового мониторинга Комитета государственного контроля Республики Беларусь (далее — Департамент финансового мониторинга).

     Требования  к организации внутреннего контроля коснулись не только банков, но и самого Национального банка, поскольку его структурные подразделения осуществляют финансовые операции, подлежащие особому контролю. Постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 25 сентября 2008 г. № 313 утверждены Правила внутреннего контроля в Национальном банке Республики Беларусь по предотвращению легализации доходов, полученных незаконным путем, и финансирования террористической деятельности [8, c. 13].

     В целях уменьшения количества ошибок в белорусских банках Национальный банк постоянно проводит обучающие семинары с руководителями и специалистами банков, а также структурных подразделений Национального банка по данной тематике. Кроме того, в рамках международного сотрудничества и обмена опытом Национальным банком заключены и успешно реализуются Соглашения об организации информационного обмена и подготовке кадров в сфере БОД/ФТ с центральными банками Российской Федерации, Украины, Кыргызской Республики [8, c. 13].

     Следует отметить, что в сентябре 2008 г. миссия МВФ провела оценку соблюдения Республикой Беларусь Базельских принципов эффективного банковского надзора (в редакции 2007 г.). В частности, Принцип 18 "Злоупотребление в сфере финансовых услуг" оценен как "в основном соблюдается" — это очень высокая оценка, выше нее — только оценка "соблюдается" (если сравнить по пятибалльной шкале, то эта оценка равносильна "четверке").

     В III квартале 2008 г. оценка на соответствие международным стандартам законодательства Республики Беларусь в сфере БОД/ФТ проведена также экспертами ЕАГ. Международные эксперты оценивали не только деятельность Национального банка в данной сфере, но и ряда банков: ОАО "БПС-Банк", ЗАО "АКБ Белросбанк", ОАО "Технобанк", в которых изучали, как организована система внутреннего контроля в целях предотвращения легализации доходов, полученных незаконным путем, и финансирования террористической деятельности.

     Актуальность  финансового контроля можно обосновать на основе анализа итогов деятельности хозяйственных судов страны.   

       Наибольшую долю среди количества обращений субъектов в хозяйственные суды занимают исковые заявления — 68%, материалы об административных правонарушениях — 19%, заявления о возбуждении приказного производства — 10%, о банкротстве — 3%.

     В 1,5 раза возросло количество дел о привлечении к административной ответственности юридических лиц и предпринимателей [9, c. 4].

     Это новая категория дел. Ранее к административной ответственности юридические лица не привлекались. К сожалению, несколько уменьшилось количество бесспорных ситуаций, которые можно было разрешить в досудебном порядке. А ведь это выгодно для предприятий: с учетом необходимости уплаты госпошлины — дешевле в 2 раза, кроме того, быстрее в несколько раз. Еще 2-3 года назад в спорах с контролирующими органами примерно 50-60% исков выигрывали предприятия. Теперь ситуация изменилась: чаще выигрывают контролирующие органы.

     С сентября 2008 г., в Беларуси заработала досудебная процедура посредничества, в рамках которой было рассмотрено около 500 споров. В результате 77% из них завершились заключением мировых соглашений.

     В 2008 г. сумма заявленных требований по всем делам превысила 1,5 трлн. белорусских рублей, судебным исполнителям удалось взыскать 1,2 трлн.  белорусских рублей. Всего судебные исполнители исполнили 42 тыс. производств на сумму 706 млн. долларов США в эквиваленте — наивысший показатель за всю историю страны. Кроме того, в госбюджет перечислена госпошлина в размере 35,5 млрд. белорусских рублей, а расходы на содержание судебной системы составляют около 7 млрд. белорусских рублей в год.

     Высший  Хозяйственный Суд Республики Беларусь намерен усилить судебный контроль по делам о банкротстве. В частности, планируется усилить контроль за сроками рассмотрения таких дел, хотя это и сложно. При этом региональные хозяйственные суды должны усилить контроль за работой управляющих в делах о банкротстве и госорганов, которые должны «до суда беспокоиться о разрешении хозяйственных споров и принимать меры либо оздоравливающие, либо ликвидирующие [9, c. 4].

     Новые перспективы, по мнению судей, в делах о банкротстве открывает механизм реструктуризации долгов предприятий через продажу их инвесторами или выпуск дополнительных акций с передачей их государству. Эти возможности, в частности, дают указы от 10.01.2009 № 24 (о Минском часовом заводе) и № 27 (о Гомельском судостроительном заводе). Пока же экономическая судебная система страны готовится к решению новых задач

     Рассмотрим  направления совершенствования  таможенного контроля.

     С 2009 г. таможенные органы строят доверительные отношения с участниками внешнеэкономической деятельности. В свою очередь соблюдение субъектами хозяйствования таможенного законодательства является важнейшей предпосылкой для успешного формирования за счет поступлений госбюджета.

     Государственный таможенный комитет активно включился в работу по претворению в жизнь Плана либерализации отечественной экономики, инициированного руководством страны.

     С 2009 г. весь белорусский экспорт планируется перевести на электронное декларирование. Вместе с тем замена бумажной формы, привычной для субъектов хозяйствования, на электронную - отнюдь не простое дело. Во-первых, нормативные изменения, связанные с внедрением этого новшества, следует отразить в Таможенном кодексе. Во-вторых, данный продукт относится к информационным технологиям, что требует сотрудничества со специалистами в сфере информационных технологий. В-третьих, информационную систему Государственного таможенного комитета необходимо увязать с информационной системой других министерств и ведомств (в частности, Минсельхозпрода, МВД), которые дают разрешения на ввоз или вывоз товаров [11, c. 2].

     Совершенствовать  партнерские отношения с субъектами хозяйствования ГТК намерен и с помощью развития института добросовестных участников ВЭД. В прошлом году список носителей этого статуса значительно расширился — с 60 до 250. Правда, есть и единичные случаи движения в обратном направлении. Так, Гомельский химический и Житковичский моторостроительный заводы были лишены этого статуса в связи с несвоевременным предоставлением таможенных деклараций и уплатой таможенных платежей.   

       Наступление «оттепели» в таможенных отношениях с объединенной Европой уже дает реальные экономические результаты. В частности, в рамках достигнутых договоренностей с ЕС на этот год продлены пониженные ставки таможенных пошлин на текстильную продукцию. Договоренности взаимовыгодные, хотя бы потому, что открывают отечественным производителям текстиля путь на европейский рынок [11, c. 3].    

       В настоящее время таможенное ведомство не планирует ужесточать действия в отношении участников ВЭД, чтобы любой ценой обеспечить необходимые объемы таможенных поступлений. Повышенный контроль за соблюдением таможенного законодательства будет распространяться лишь на товары из т.н. «группы риска» — алкогольную и табачную продукцию, бытовую технику, компьютеры и т. д., для которых наиболее характерна практика занижения таможенной стоимости.

     ЗАКЛЮЧЕНИЕ

     В заключение работы сделаем следующие  выводы.

     Финансовый  контроль — это совокупность мероприятий, проводимых субъектами контроля по проверке финансовых и связанных с ними операций и действий государственных органов власти, муниципальных образований, предприятий, учреждений, организаций, а также населения с применением специфических форм и методов организации.

     Финансовый  контроль — форма реализации контрольной функции финансов. Он пронизывает всю систему денежных отношений, возникающих в процессе распределения и перераспределения ВВП и части национального богатства в связи с формированием и использованием централизованных и децентрализованных денежных средств на всех уровнях власти и во всех звеньях национальной экономики.

     Состав  и структура органов финансового  контроля определяются государственным устройством страны, функциями и задачами, выполняемыми государством на каждом этапе своего развития. Отказ от командно-административной системы управления экономикой и переход на децентрализованные рыночные методы регулирования потребовали разработки и реализации новой финансовой политики, направленной на усиление воздействия финансовых рычагов на социально-экономические процессы в обществе. Решение данной проблемы предполагает реформирование сложившихся форм контроля, а следовательно, изменение институционального и функционального состава контролирующих органов, равно как и нормативно-правовой базы их деятельности.