Финансовые обязательства организации

Активные операции осуществляются банками в целях получения  финансовых обязательств при одновременном соблюдении законодательных норм, поддержании необходимого уровня ликвидности и рациональном распределении рисков по отдельным видам операций.

Необходимо увеличить объем  операций дающих наибольший доход (ссуды  предоставляемые юридическим и  физическим лицам, операции с валютой, комиссионные доходы) и уменьшить  объем операций не дающих доход.

Кроме того, возможно надо расширить  ассортимент предоставляемых услуг, для изыскания новых доходных операций.

Необходимо увеличить уровень  стабильных доходов.

Необходимость соблюдения требований банковского законодательства вынуждает банк размещать часть средств во вложения, не дающие дохода, либо дающие его в крайне ограниченном размере (наличность в кассе, средства на счетах в Центральном банке и другие виды ликвидных активов).

В то же время потребности всестороннего  обеспечения деятельности банка и ее дальнейшее развитие обусловливают наличие в их активах таких статей, как банковские здания и оборудование, инвестиции в филиалы, ассоциированные компании, занимающиеся специализированными банковскими операциями. Хотя эти позиции нельзя отнести собственно к активным операциям банков, однако и они фактически представляют собой не что иное, как размещение имеющихся в их распоряжении ресурсов.

По своим задачам активные операции можно подразделить на операции, имеющие  целью поддержание на том или ином уровне ликвидности банка, и операции, направленные на получение финансовых обязательств. Само собой разумеется, что между этими видами операций существует определенное соотношение, необходимое для поддержания ликвидности банка.

К вложениям, имеющим основной целью поддержание ликвидности банка, относятся средства в кассе банка, остатки на счетах в Центральном банке, инвестиции в быстро реализуемые ценные бумаги (государственные казначейские обязательства), средства на счетах и вклады (депозиты) в других банках. При этом, хотя некоторые из перечисленных вложений и приносят банкам определенный доход, основной причиной считается необходимость поддержания общей ликвидности банка на соответствующем уровне, тогда как доход по ним служит хотя и существенным, но второстепенным фактором.

Операции банков по кредитованию компаний и фирм, т.е. корпоративной клиентуры, осуществление инвестиционных проектов, валютные операции, лизинговые операции по своей сути не могут считаться  ликвидным размещением средств. Они осуществляются банками исключительно в целях получения финансовых обязательств на разнице в процентных ставках между размещением и привлечением средств и в виде дополнительных доходов, связанных с предоставлением таких кредитов.

Помимо финансовых обязательств и ликвидности активных операций немаловажное значение для их осуществления имеет вопрос кредитных рисков и их распределения. Размещение ресурсов в кассовую наличность, остатки на счетах в Центральном банке, государственные ценные бумаги считаются имеющими практически нулевую степень риска. Размещение средств у других банков – активами (с минимальной степенью риска), то кредиты компаниям, фирмам и другие аналогичные инструменты денежного рынка сопряжены с более значительным риском, степень которого меняется в зависимости от вида предоставленного кредита. Так, например, при кредитовании под платежные документы, торговых операций, промышленности, транспорта, операций с недвижимостью, частных лиц. В этой связи при проведении активных операций для банков большое значение имеет вопрос о распределении рисков и недопущение их чрезмерной (избыточной) концентрации на каком-либо одном виде. 

Со структурой и качеством кредитного портфеля связаны основные риски, которым  подвергается банк во время операционной деятельности, – риск ликвидности (неспособность банка погасить обязательства перед вкладчиками), кредитный риск (непогашение заемщиком основного долга и процентов по кредиту), риск процентных ставок и т.д.

К регулированию расходов банка  подходят с той же позиции, как и к доходам. Наибольшее воздействие на понижение доли финансовых обязательств в валовом доходе оказывают процентные и непроцентные расходы, следовательно, необходимо работать над уменьшением доли этих расходов.

Процентные расходы зависят  от: объема привлеченных ресурсов; структуры депозитной базы; среднего уровня процентных ставок по привлеченным и заемным ресурсам. Реальный резерв сокращения процентных расходов следует искать в уменьшении уровня уплачиваемых процентов за кредитные ресурсы.

Необходимо сократить следующие виды расходов: процентные (проценты уплаченные по привлеченным средствам организаций); непроцентные (от операций по валюте; от операций по ценным бумагам; комиссионные расходы); функциональные расходы (административно-управленческие; прочие).

Сокращению расходов банка будут  способствовать: улучшение структуры  ресурсной базы, т.е. увеличение доли расчетных, текущих и прочих депозитных счетов клиентов и сокращение доли дорогостоящих депозитных инструментов (например, межбанковских кредитов).

3.2 Пути повышения показателей  финансовых результатов деятельности  коммерческого банка

По результатам изучения банковской деятельности АКБ ЗАО «Райффайзенбанк», для того чтобы увеличить получение финансовых обязательств и показатели финансовых обязательств мы пришли к следующим выводам, необходимо:

• увеличить собственный капитал банка путем дополнительной эмиссии акций;
• увеличить размер активов банка, посредством расширения круга и объема выполняемых финансовых обязательств операций и увеличения собственного капитала;
• расширить базу клиентов банка за счет первоклассных заемщиков;
• необходимо уменьшить риски связанные с кредитной политикой банка, за счет увеличения собственного капитала и качества активов банка;
• уменьшить долю бездоходных активов, посредством увеличения доли активов дающих доход, но соблюдая установленные законодательством нормы;
• сократить нефинансовые обязательства операции (операции по привлеченным средствам кредитных организаций).

Основным фактором увеличения показателей финансовые обязательства и финансовые обязательства коммерческого банка выступает увеличение размера собственного капитала коммерческого банка.

Во-первых – это самый  дешевый источник получения денежных средств коммерческим банком.

Во-вторых, изменения размера  собственного капитала банка ключевым образом влияют на изменение других исследуемых факторов.

В-третьих, без увеличения собственного капитала невозможно добиться кардинального изменения других показателей характеризующих финансовые результаты деятельности коммерческого банка.

При выполнении этих рекомендаций могут  возникнуть трудности связанные  с тем, что необходимо варьировать  между более выгодными действиями с точки зрения финансовых обязательств и действиями необходимыми для выполнения норм банковского законодательства.

Рассмотрим это на конкретном примере.

Теоретически для получения максимального дохода от совокупности операций необходимо вкладывать максимально возможную сумму средств в операции, имеющие наибольшую доходность. На практике, однако, следует учитывать целый ряд ограничений, связанных с формированием структуры активов банка.

Во-первых, не все привлеченные банком средства можно реализовать в доходных активных операциях. Часть таких средств должна находиться в кассе банка и на его корреспондентском счете для возможности выполнения им своих текущих обязательств, а часть в соответствии с требованиями регулирующих органов должна храниться на резервном счете в Центральном банке. Кроме того, часть собственных средств банка используется для приобретения основных средств. Следовательно, активы банка делятся на работающие , т.е. вложенные в операции, которые могут принести доход, и неработающие.

Во-вторых, при размещении работающих активов следует учитывать, что  регулирующие органы могут устанавливать  нормативы для показателей деятельности коммерческих банков, влияющие на структуру их активных операций, – соотношение капитала банка и его рисковых активов, а также другие нормативы, связанные с выдачей кредитов и обеспечением ликвидности.

Наконец, при размещении активов с целью получения финансовых обязательств следует учитывать, что любая финансовая операция может принести как финансовые обязательства, так и убытки, причем, как правило, чем больше ожидаемая норма финансовые обязательства операции, тем больше и связанный с ней финансовый риск. В связи с этим структура портфеля активов всегда отражает некоторый компромисс между желанием получить финансовые обязательства и стремлением уменьшить риск финансовых вложений.

При фиксированном значении суммы  работающих активов абсолютное значение полученного чистого дохода от основных операций банка будет тем больше, чем меньше сумма процентных расходов и, следовательно, доля привлеченных средств в работающих активах банка. С другой стороны, при фиксированном значении суммы собственных средств, используемых в активных операциях банка, доход от основных операций, при заданной средней их доходности, будет тем больше, чем больше сумма работающих активов. То есть сумма привлеченных средств и если доходность активных операций выше относительной стоимости привлеченных средств, с ростом их суммы будет расти и величина чистого дохода от основных операций.

Целью управления активами и обязательствами  банка считается получение  финансовых обязательств, при одновременном обеспечении ликвидности вложенных в банк средств вкладчиков и кредиторов и выполнения нормативов, установленных регулирующими органами.

Очевидно, что в современных  условиях возможности роста  финансовых обязательств на капитал за счет уменьшения коэффициента достаточности капитала ограничены. Это связано с тем, что рост активов должен подкрепляться расширением ресурсной базы. Для наибольшей эффективности банку следовало бы иметь высокую долю собственного капитала (5-8 % от пассивов). Но в условиях жесткой конкуренции и удорожания кредитных ресурсов многие банки не в состоянии довести до оптимального уровня отношение капитала к активам. Поэтому резервом увеличения капитала остается – степень отдачи активов.

Финансовые обязательства активов находятся в прямой зависимости от доходности активов и доли финансовых обязательств в доходах банка. Качественную оценку влияния данных компонентов на финансовые обязательства активов дает исследование каждого из них в отдельности.

Для того чтобы показатели текущей  и мгновенной ликвидности постоянно возрастали, необходимо увеличивать активы Банка. Но в тоже время, чем выше доходность активов банка, тем больше риск операций по ним и ниже уровень ликвидности баланса, а, следовательно, и платежеспособность банка (способность в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам перед кредиторами – государством, банками, вкладчиками).

Таким образом, обеспечение ликвидности  банка, а значит и данных показателей  – сложная и многофакторная задача, успех решения которой определяет суть и содержание политики и деятельности любого коммерческого банка.

Кроме того, на финансовые обязательства банковских операций оказывают влияние регулирующие органы. Показатели финансовых обязательств банков регулирующие органы непосредственно не определяют, но могут влиять на финансовые обязательства банков косвенно – установлением норм резервных отчислений, ставки рефинансирования центральных банков, ограничением процентных ставок по различным видам вкладов, налоговой политики и др. Следует также учитывать, что надежность банка для клиентов отождествляется со способностью выполнять обязательства по возврату в установленные сроки вложенных средств и выплате соответствующего дохода за пользование этими средствами, а для акционеров – с выплатой дивидендов и ростом курсовой стоимости акций банка. Источником таких выплат считается финансовые обязательства, поэтому надежным банком считается тот, который получает и будет получать устойчивые финансовые обязательства.

Заключение

Подведем итоги проделанной  работы.

Можно сделать вывод, что структуру прибыли невозможно проанализировать, проведя комплексный анализ всех доходов и расходов банка. Прибыль всегда являлась основным показателем результатов деятельности банка. Её можно математически рассчитать как разность между доходами и расходами банка в целом. Прибыль принято считать за какой-либо определенный период времени и за весь год, предоставляя данные с нарастающим итогом.

Формы предоставления отчетности могут регулироваться Центральным  банком. В настоящее время основной формой является «Отчет о прибылях и убытках», предоставляемый кредитными организациями по итогам года в Центральный Банк РФ. Также эта отчетность должна быть представлена и всеобщее обозрения в средствах массовой информации для того, чтобы довольно широкий круг заинтересованных лиц смог получить наибольшее количество информации по проводимой деятельности банка, о его финансовом состоянии. В этом могут быть заинтересованы как финансовые аналитики страны, так и клиенты, нуждающиеся в надежном и крепком финансовом учреждении.

Говоря о прибыльности, зачастую аналитики сравнивают её с  рентабельностью. В экономическом  смысле они идентичны. Как правило, и производят расчет рентабельности банка  целью получения представления  о его доходности и прибыльности.

Очень часто при определении эффективности работы банка в сравнении с различными субъектами экономической деятельности используют показатель отношения чистой прибыли с размером оплаченного уставного капитала, или отношение прибыли к сумме всех доходов банка.