Финансовые аспекты страховой деятельности в РФ

Резервы являются временно свободными специальными оборотными страховыми ресурсами и не классифицируются доходом страховщика.

Средства резервов учитываются как резервы предстоящих выплат по страховым обязательствам перед клиентами (страхователями, застрахованными лицами). Абсолютная величина средств, накопленных в резервах, должна постоянно увеличиваться по мере роста количества действующих договоров страхования.

Средства страховых резервов не смешиваются с внутрихозяйственным резервным фондом, создание которого в соответствии с законодательством предусмотрено для всех хозяйствующих субъектов (из доходов остающихся после уплаты бюджетных и внебюджетных налогов).

Резервы находятся во владении, пользовании и распоряжении страховщика. Они могут использоваться страховщиком в качестве инвестиционных ресурсов для получения дополнительного дохода в целях снижения затрат на ведение страхового дела, повышения конкурентоспособности страховщика и уровня ликвидности страховой организации.

Направления инвестирования средств резервов (вложения на депозиты, ценные бумаги, государственные облигации и т. д.) должны находиться в строгом соответствии с Правилами, регламентирующими деятельность страховых организаций по размещению страховых резервов (утверждены приказом Росстрахнадзора). Согласно Правилам в целях обеспечения финансовой устойчивости страховые организации инвестируют страховые резервы, образуемые из полученных от страхователей страховых взносов для предстоящих страховых выплат, с обязательным соблюдением следующих соотношений:

• не менее 10 % средств резервов - в государственные ценные бумаги областных, краевых и местных органов управления;

• не более 40 % - в недвижимое имущество;

• не более 50 % - на банковские вклады (депозиты)

• не более 40 % - в ценные бумаги акционерных обществ и в другие ценности;

• не более 10 % - в валютные ценности в соответствии с Законом "О валютном регулировании и валютном контроле";

• не менее 5 % - на расчетный счет в банке для осуществления текущих выплат страховых сумм по проводимым видам страхования;

• не менее 80 % средств страховых резервов должно быть инвестировано на территории РФ, если иное не предусмотрено международными соглашениями.

Согласно Закону РФ "О страховании" (ст. 27 п. 3) размещение страховых резервов должно осуществляться страховщиками на условиях диверсификации (принудительном вложении свободных денег в гособлигации и другие ценные бумаги), возвратности (возврат страховых взносов страхователю при досрочном прекращении действия договора), ликвидности (способности удовлетворять претензии, предъявляемые страхователями) и прибыльности.

Запрещается использование средств страховых резервов для:

•заключения договоров займа (кредитных договоров) физическими и юридическими лицами, кроме случаев, предусмотренных Законом "О страховании" (также выдавать ссуды страхователям, заключившим договоры личного страхования, в пределах страховых сумм по этим договорам ст. 26, п. 3);

• заключения договоров купли-продажи, кроме случаев приобретения акций и паев товарных и фондовых бирж;

• вложения в интеллектуальную собственность. Страховые резервы АСО (АСК, ТОО и др.) подразделяются на резервы по личному, имущественному страхованию и страхованию ответственности, а также по финансированию мероприятий по предупреждению страховых случаев, утрате или повреждению застрахованного имущества.

Страховые резервы, образуемые страховщиками, не подлежат изъятию в федеральные и иные бюджеты.

Заключение.

В процессе работы был выявлен следующий ряд факторов, осложняющих в настоящее время развитие страхового рынка в России и связанных с общим состоянием экономики:

• нестабильность национальной денежной единицы как всеобщего эквива­лента во многом лишает страховой бизнес здоровой экономической осно­вы для существования страховых операций. Инфляция подрывает осно­вы долгосрочного страхования.

• существенным фактором неустойчивости в деятельности страховых организаций является отсутствие сфер приложения временно свобод­ных средств, обеспечивающих как гарантированную сохранность ин­вестированных средств, так и стабильную прибыль от этих активов;

• особой проблемой является недостаток профессиональных кадров в об­ласти страхования, грамотных актуариев. Над решением этой проблемы предстоит поработать специалистам учебных заведений и школ бизнеса. Необходимо преодолеть "девальвацию" труда страхового работника, сде­лать его престижным. Государственное значение приобретают вопросы подготовки, переподготовки и повышения квалификации страховых ра­ботников, способных ставить и творчески решать сложные проблемы;

• следующая группа проблем связана с развитием страхового инвестиро­вания — неразвитый финансовый рынок и ограниченность в объектах ин­вестирования негативным образом сказываются на инвестиционной состав­ляющей страхования. Отсутствие в нашем законодательстве использования таких активов, как ссуды, снижает привлекательность и конкурентоспособ­ность российских страховщиков;

• законодательная база по регулированию страхового рынка остается слабо разработанной и требует своего совершенствования. Отсутствует комплек­сный и системный характер нормативной базы; слабо работает механизм регулирования и использования денежного потока, формирующегося в стра­ховании;

  Однако, страховой бизнес, присущий всякой экономике, функционирующей на рыночной основе, получил в России за последние годы существенное разви­тие. Об этом свидетельствуют создание сотен страховых организаций, появ­ление большого количества новых видов страхования, ранее не известных в отечественной экономике. Анализ этого рынка позволяет предположить дальнейшее динамичное развитие страхования в России.

Список литературы

1.     Закон РФ «Об организации страхового дела в РФ».

2.     Страхование: потенциал рынка высок, но будет ли бум?/ Вел В. Герасимов //Рынок ценных 6yмaг.-2003.-N 17. - С. 70-78.

3.     Чернышев С. Практические вопросы страхования/ С. Чернышов // Социальное страхование.-2006.-N 6. - С. 30-32.

4.     Трифонов О. Малый бизнес и страхование // Страховое дело.-2005.-М 1. - С. 12-13

5.     Грызенкова Ю. В. Хроника страхования: Личное страхование: опыт, проблемы, перспективы // Финансы.-2005.-1Ч 8. - С. 66-67

6.     Родионова, Вера Михайловна. Финансы / В. М. Родионова, Ю. Я. Вавилов, Л. И. Гончаренко и др.; Под ред. В. М. Родионовой.— М.: Финансы и статистика, 1996

7.     Корчевская Л.И., Турбина К. . под ред. Л. И. Корчевской. Страхование. Учебник. СПБ – Питер, 2006г.

8.     А. М. Ковалева, Н. П. Баранникова, В. Д. Богачева и др.; Под ред. А. М. Ковалевой. Финансы: Учебное пособие для вузов.— 4-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2001

9.     Н. В. Колчина, Г. Б. Поляк, Л. П. Павлова и др.; Под ред. Н. В. Колчиной Финансы предприятий: Учебник /— 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005

10. Балабанов, Игорь Тимофеевич. Страхование: Учебник / И. Т. Балабанов, А. И. Балабанов .— СПб.: Питер, 2004 .

11. С. Б. Богоявленский Страхование: учебник /под ред. Т. А. Федоровой .— 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Экономистъ, 2006

12. Архипов, Александр Петрович, под ред. Е. В. Коломина. Страхование: Современный курс: учебник для вузов.— М.: Финансы и статистика, 2006

13. Абрамов, Виктор Юрьевич. Страхование: теория и практика—М.: Волтерс Клувер, 2007

14. Сплетухов, Юрий Александрович. Страхование: учебное пособие.— М.: ИНФРА-М, 2006

15. Гинзбург, Анатолий Ильич. Страхование: Учебное пособие.— СПб.: Питер, 2002

16. Ахвледиани, Юлия Тамбиевна. Страхование: учебник для студентов вузов.—М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006 .

17. Ковалев, Валерий Викторович. Финансы предприятий: Учебник—М.: Проспект, 2006

18. Большаков, С. В. Финансы предприятий: Теория и практика: Учебник.— М.: Книжный мир, 2005

19. Пещанская, Ирина Владимировна. Финансовый менеджмент: учебное пособие для вузов.— М.: Экзамен, 2005

20. Владыка, М. В. Финансовый менеджмент: учебное пособие.— М.: Кнорус, 2006

21. Рексин, Александр Васильевич. Финансовый менеджмент: учебное
пособие.— 3-е изд., испр. и доп. — М.: МГИУ, 2006 .

22. Т. А. Яковлева, О. Ю. Шевченко. Страхование: Элементарный курс: Учебное пособие.— М.: Экономистъ, 2004

23. В. И. Рябикин, С. Н. Тихомиров, В. Н. Баскаков; под ред.: В. И. Рябикина, Н. П. Тихомирова. Страхование и актуарные расчеты: учебник для вузов.— М: Экономистъ, 2006

24. Скамай, Любовь Григорьевна. Страхование: Учебное пособие.— М.: ИНФРА-М, 2001

25. Страхование: Принципы и Практика: Пер. с англ. / Сост. Д. Бланд .— М.: Финансы и статистика, 1998