Банковский процент и его экономическая роль

   1.Теоретические аспекты банковского процента

   1.1. Понятие, сущность, функции и роль банковского процента

 

Банковский процент - одна из наиболее развитых в России форм ссудного процента. Он возникает в том случае, когда  одним из субъектов кредитных  отношений выступает банк.

Банковский процент представляет собой плату за пользование кредитом. При этом возникают определенные отношения между субъектами, заемщиком и кредитором, которые выступают как плательщик и получатель процента. Процент обязательным атрибутом кредита не является, но он не функционирует вне кредитных отношений.

Банковский процент отображает отношение двух участников сделки кредитования, и его содержание меняется в зависимости от рассматриваемого участника. Ссудный процент характеризует проценты, которые уплачиваются за привлечение кредита, а также проценты за предоставление кредита. При депозитной операции в качестве кредиторов выступают клиенты банка. Это организации, предприятия, учреждения, население, другие банки, а в качестве заемщика выступает банк.

Рассматривают «арифметическое» понятие «процент» («сотая доля числа, принимаемого за целое» или «количество, измеряемое в сотых долях чего-либо, принятого за единицу») от правовых понятий «проценты» и «проценты годовых», которые представляют собой разновидность доходов законного владельца имущества, получаемых им при гражданском обороте этого имущества (например, проценты, получаемые на сумму банковского вклада) или разновидность расходов должника, которые он несет при возмездном использовании имущества другого лица (например, проценты, уплачиваемые банком владельцу банковского счета, за пользование банком денежными средствами, находящими на счете); разновидность доходов кредитора, получаемых от должника при неисполнении им денежного обязательства перед кредитором, или разновидность расходов должника при неисполнении им денежного обязательства перед кредитором.

В российском Гражданском кодексе  слово «проценты» употребляется в следующих значениях:

1. Доля или часть от определенного  количества (например, доля привилегированных  акций в уставном капитале  акционерного общества не должна  превышать 25процент, - п. 1 ст. 102; проведения аудиторской проверки вправе требовать акционеры, совокупная доля которых в уставном капитале составляет 10 и более процентов, - п. 5 ст. 103; зависимым считается хозяйственное общество, в котором более 20процент голосующих акций или уставного капитала принадлежат другому обществу, - п. 1 ст. 106; член производственного кооператива обязан внести к моменту регистрации кооператива не менее 10процент паевого взноса - п. 2 ст. 109).

2. Единовременная часть от денежной  суммы - от стоимости, цены, заработка  (вознаграждение за находку составляет  до 20процент стоимости найденной вещи - п. 2 ст. 229; вознаграждение за клад составляет 50процент стоимости клада - п. 2 ст. 233; залогодержатель вправе оставить предмет залога за собой с оценкой его в сумме не более чем на 10процент ниже начальной продажной цены на повторных торгах - п. 4 ст. 350; в ст. 744 речь идет о 10процент указанной в смете общей стоимости строительства; утраченный заработок определяется в процент к среднемесячному заработку - п. 1 ст. 1086).

3. Проценты годовых на денежную  сумму или стоимость вещей  за определенное время (например, участник полного товарищества  должен уплачивать 10процент годовых с невнесенной части вклада - п. 2 ст. 73; в ст. 395 говорится о процентах на сумму денежных средств, находящихся в неправомерном пользовании, и об учетной ставке банковского процента; в договоре купли - продажи товара в кредит может быть предусмотрена обязанность покупателя уплачивать проценты на сумму, соответствующую цене товара, - п. 4 ст. 488; в ст. 809 применяется понятие “ставка банковского процента (ставка рефинансирования)”, согласно п. 3 этой же статьи по договору займа могут устанавливаться проценты на стоимость переданных заемщику вещей, определенных годовыми признаками). В первых двух пунктах проценты понимаются в «арифметическом» значении. По юридической природе проценты годовых в заемных отношениях аналогичны арендной плате (плате за пользование имуществом - см. п. 1 ст. 614 ГК РФ). Однако если при аренде оплачивается пользование неупотребляемыми вещами (земельные участки, здания, оборудование и др. - см. п. 1 ст. 607 ГК РФ), то об уплате процентов годовых может идти речь исключительно в связи с возмездным оборотом потребляемых вещей, определенных родовыми признаками (деньги, зерно, уголь и т.п.).

С юридической точки зрения различают  договорные проценты и законные проценты. Как правило, обязанность уплачивать проценты возникает, если стороны обязательства  непосредственно предусмотрели  это в договоре (например, обязанность  по уплате процентов на сумму займа  по договору займа). Такая договоренность не всегда является необходимым основанием для уплаты процентов, поскольку  для определенных случаев обязанность  уплачивать проценты возникает в  силу закона (см. п. 2 ст. 73 или п. 1 ст. 395 ГК РФ).

Банковский процент возникает в том случае, когда одним из субъектов кредитных отношений выступает банк. Банковский процент существует в различных формах, а именно: в форме депозитного процента, процента по ссудам, в том числе межбанковским кредитам, процента по инвестициям в ценные бумаги и т.д. При характеристике банковского процента необходимо учитывать, что кредитное учреждение размещает в ссуду, в основном, не собственные, а привлеченные средства. Доход, получаемый банком, выступает в качестве компенсации за посредничество при перераспределении временно свободных денежных средств. Риск невыполнения обязательств перед банком по его активам превышает риск невыполнения обязательств перед вкладчиками по пассивам. Таким образом, банк принимает на себя риск неплатежей по ссудам. Кроме того, вкладчики допускают более низкую процентную ставку по средствам, передаваемым в банк с тем, чтобы не заниматься поиском клиентов и оценкой их кредитоспособности. В банковской сфере встречаются так называемые “активные” и “пассивные” проценты. Активные проценты - это проценты, получаемые банком, т.е. подлежащие уплате клиентами. Пассивные проценты – это проценты, уплачиваемые банком по вкладам клиентов [4].

Банк, как и любое кредитное  учреждение, размещает в ссуду прежде всего не собственные, а привлеченные средства. Доля дохода, получаемая банком, представляет собой компенсацию за посредничество, «рисковое объединение» и кредитную оценку. Риск невыполнения обязательств перед банком по его активам превышает риск невыполнений обязательств перед вкладчиком по пассивам. Таким образом, он принимает на себя риск неплатежей по ссудам. Кроме того, вкладчики допускают более низкую процентную ставку по средствам, передаваемый в банк, с тем чтобы не заниматься поиском клиентов и оценкой их кредитоспособности.

Функции процента:

 Рис.1. Основные функции банковского  процента

1. функция перераспределительная - перераспределяет часть доходов между субъектами хозяйствования, между собственниками в пользу тех или других.

2. регулирующая функция - уравновешивает соотношение спроса и предложения кредита, рациональное сочетание собственных и заемных средств

3. Защитная - на кризисных этапах  развития экономики – антиинфляционную  защиту денежных  накоплений клиентов  банка, сохранение ссудного фонда

 При действующей практике  кредитования в нашей стране, как правило, применяются фиксированные  ставки процента, не подлежащие  пересмотру до окончания кредитной  сделки. Однако, продвигаясь по пути  создания рыночного механизма, нельзя не учитывать опыт западных стран, где одновременно существует набор процентных ставок, которые, в большинстве случаев, пересматриваются в зависимости от рыночной конъюнктуры и приспосабливаются к ней.

В этих условиях все активы и пассивы  принято делить на четыре категории  в соответствии с быстротой регулирования  процентных платежей и перехода на новый уровень ставок. Существует следующая классификация:

• А. Активы и пассивы, по которым применяется немедленный и полный пересмотр процентных ставок при изменении рыночных условий.
• В. Полное регулирование в течение трех месяцев.
• С. Активы и пассивы, по которым ставки пересматриваются в период, превышающий три месяца.
• D . Активы и пассивы с полностью финансированными ставками.

Взаимодействие этих факторов определяется путем сопоставления первых двух категорий активов (А+В) с аналогичными пассивами с учетом сложившейся  рыночной ситуации.

В период, когда процентные ставки растут, для банка более благоприятно соотношение, когда число активов  с подвижными процентными ставками превышает соответствующую величину пассивов, в связи с чем увеличивается разрыв в ставках по активным и пассивным операциям - растет процентная маржа. Напротив, при падении рыночного уровня процента желательно придерживаться следующего соотношения, когда и подкреплять активы с фиксированными ставками за счет пассивов, характеризующихся срочностью пересмотра платежей по процентам. Для эффективного управления доходом от ссудных операций определяется и анализируется минимальная процентная маржа, характеризующая сложившуюся величину затрат, не покрытых полученными комиссиями и прочими доходами, на каждый рубль продуктивно размещенных средств.

 

1.2. Формы и виды процента, факторы банковского процента

 

Различают следующие формы процента: депозитный (плата банков за хранение денежных средств на счетах по депозитным операциям  клиентам), ссудный (плата, получаемая кредитором (банком) от заемщика за пользование  последним ссудой.), учетный (ставка, по которой ЦБ выдает ссуду коммерческим банкам), дисконтный (тот риск, что  был связан с выдачей ссуды).

Депозитный процент - плата банков (кредитных учреждений) за хранение денежных средств, ценных бумаг и  других материальных ценностей на счетах, депозитариях, хранилищах.

 Ссудный процент характеризует  проценты, уплачиваемые за привлечение  кредита, и проценты, полученные  за его предоставление. В качестве кредиторов при депозитной операции выступают клиенты банка (кредитного учреждения) - предприятия, организации, учреждения, другие банки, население, а в качестве кредитополучателя (заемщика) - банк (кредитное учреждение).

Размер процента по депозитным операциям  складывается под воздействием множества  факторов: вида депозита, срока привлечения  ресурсов; состояния спроса на кредит; условий рынка кредитных ресурсов ( наличие, предложения, размер процента по кредитам банка, ставки рефинансирования, учетного процента); степени надежности клиента; уровня ставок налогов на доходы банка; характера клиента (предприятия, предприниматели, граждане и др); уровня инфляции; размера привлекаемых ресурсов, затрат банка и других факторов.

Ссудный процент - плата за временное  пользование ссужаемой стоимости. Его виды:

1. По формам кредита: банковский  процент, процент по государственному  кредиту, коммерческий процент,  процент по лизингу, потребительский  процент и т.д.

2. По видам кредитора: банковский  процент, процент по государственному  кредиту, коммерческий процент, процент по лизингу, потребительский процент и т.д.

3. По видам кредитора: процент  коммерческих банков, процент центрального  банка, процент специализированных  финансово-кредитных учреждений, процент  организаций ломбардов и др.

4. По срокам кредитования: процент  по краткосрочным ссудам, процент  по среднесрочным ссудам, процент  по долгосрочным ссудам

Для ссудных процентов во всех его  видах характерно следующее. Платеж выступает главным образом в  виде денежного платежа. Уровень  ссудного процента определяется как  макроэкономическими факторами (соотношением спроса и предложения средств, степенью доходности на других сегментах финансового  рынка, инфляцией, процентной политикой  центрального банка, налогообложения  и др.), так и микроэкономическими  факторами и зависит от конкретных условий сделок как по привлечению, так и размещению средств. Порядок начисления и взимания процентов определяется договором сторон. Источник уплаты процента различается в зависимости от характера операции.

При расчете нормы процента в  каждой конкретной сделке коммерческий банк учитывает:

• уровень базовой процентной ставки;
• надбавку за риск с учетом условий кредитного договора.

Базовая процентная ставка (Пбаз) определяется исходя из ориентировочной себестоимости кредитных вложений и заложенного уровней прибыльности ссудных операций банка на предстоящий период:

 

Пбаз = С1 +С2 +П м ,

где С1 - средняя реальная цена всех кредитных ресурсов на планируемый период;

С2 - отношение планируемых расходов по обеспечению функционирования банка к ожидаемому объему продуктивно размещенных средств;

Пм - планируемый уровень прибыльности ссудных операций банка с минимальным  риском.

Средняя реальная цена кредитных ресурсов ( C 1 ) определяется по формуле средневзвешенной арифметической исходя из цены отдельного вида ресурсов и его удельного веса в общей сумме мобилизуемых банком (платных и бесплатных) средств.

Средняя реальная цена отдельных видов  ресурсов определяется на основе рыночной номинальной цены указанных ресурсов и корректировки на норму обязательного  резерва, депонируемого в Центральном  банке РФ.

Аналогично определяется средняя  реальная цена по другим источникам средств, по которым предусмотрено отчисление средств в фонд обязательных резервов.

Надбавка за риск дифференцируется в зависимости от следующих критериев:

• кредитоспособности заемщика;
• наличия обеспечения по ссуде;
• срока кредита;
• прочности взаимоотношений клиента с банком.

Учитывая, что процент по активным операциям банка играет важную роль в формировании доходов, а плата  за привлеченные ресурсы занимает существенное место в составе его расходов, актуальное значение имеет проблема определения процентной маржи (Мфакт), т.е. разницы между средними ставками по активным (Па ) и пассивным операциям банка (Пп ):

Мфакт = Па - Пп

Основными факторами, влияющими на размер процентной маржи, являются объем  и состав кредитных вложений и  их источников, сроки платежей, характер применяемых процентных ставок и  их движение.

1. Депозитный процент - плата банков клиентам за хранение ими денежных средств по депозитным (вкладным) операциям. Размер процентов по депозитным операциям складывается под воздействием множества факторов: срока привлечения ресурсов; вида вклада; состояния спроса на кредит; наличия предложения; размера ссудного процента; уровня инфляции; размера привлекаемых ресурсов и т.д.