Анализ способов формирования ресурсной базы коммерческими банками (на материалах ОАО «СБЕРБАНК» Г. КРАСНОДАРА)

10

финансовым рынком обуславливает  необходимость постоянного наращивания  собственных средств.

Однако сама по себе абсолютная величина уставного капитала не может  в полной мере характеризовать уровень  достаточности этого капитала. Так, одна и та же величина уставного  капитала для одного банка может  быть достаточной, а для другого - нет. Поэтому в целях правильной оценки данного показателя необходимо соотносить величину уставного капитала с суммой активных операций и уровнем  риска, который возникает при  размещении привлеченных средств в  определенные виды активов банка; чем  выше уровень риска, тем большее  обеспечение обязательств банка  требуется в форме уставного  капитала. В связи с этим вводятся относительные показатели достаточности  капитала банка, к которым, в частности, относится соотношение капитала банка и суммарного объема активов, взвешенных с учетом риска Н1. При  расчете этого норматива каждая категория активов корректируется на соответствующий коэффициент  риска, и затем полученные результаты суммируются. Минимально допустимое значение этого норматива устанавливается  в зависимости от величины собственных  средств банка. Так, для всех банков это значение с 01.01.2000г. установлено  в размере 10%. Это та минимальная  доля, которую должно составлять обеспечение  обязательств банка в форме его  капитала по отношению к средствам, вложенным в активы на случай несвоевременного возврата части из них. Таким образом, нормативом Н1 устанавливается ограничение  на общий объем активных операций с учетом величины имеющегося на определенный период времени капитала банка. При  этом банк, не выходя за пределы общей  суммы активов, может варьировать  величину активных операций в разрезе  отдельных категорий активов. Очевидно, что банк в таких случаях объективно должен стремиться вкладывать средства в активы с минимальным риском, учитывая уровень их доходности.

11

Собственные средства служат для банка источником развития его  материальной базы. Могут использоваться два метода увеличения размера собственных  средств банка: накопление прибыли  или увеличение количества выпущенных акций. Отечественные коммерческие банки, стремясь утвердиться на формирующемся рынке, предпочитают увеличивать размер собственных акций за счет выпуска новых акций или привлечения новых пайщиков.

     Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет заемных средств. Возможности банков в привлечении средств не безграничны и регламентированы со стороны центрального банка в любом государстве. На начальном этапе развития банковской системы России в рыночных условиях возможности коммерческих банков в привлечении средств определялись исходя из размеров собственного капитала банка и его организационно-правовой формы. Начиная с 1996 года, в соответствии с Инструкцией № 1 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» от 30 января 1996 года Банк России  отказался от определения прямого соотношения между размером капитала банка и объемом привлеченных средств и перешел к косвенному регулированию через ряд обязательных экономических нормативов, таких как норматив достаточности капитала, максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика), максимальный размер привлечения денежных вкладов (депозитов) населения и др. Особо регламентирована работа банков по привлечению средств населения. Инструкцией № 1 максимальный размер привлечения денежных вкладов граждан ограничен величиной собственных средств (капитала) банка. Кроме того, для привлечения во вклады лицензия может быть выдана вновь созданному коммерческому банку только спустя 2 года безупречной работы с

12

момента регистрации.

    Переход к двухуровневой банковской системе, создание экономически самостоятельных банков, перевод хозяйства на принципы самофинансирования обозначили проблему формирования пассивов как одну из наиболее актуальных в работе банков. Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками  в процессе работы с клиентурой (так называемые депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций) и средства, позаимствованные у других кредитных учреждений посредством межбанковского кредита и ссуд Центрального банка РФ. Депозит - это экономические отношения по поводу передачи средств клиента во временное пользование банка. Депозит выгоден не только вкладчику, но и банку. Множество депозитов способно создать банку ссудный капитал, который он затем разместит на выгодных условиях в любой сфере хозяйства. Разница в процентах по депозитам и процентах, получаемых от заемщиков капитала, есть вознаграждение банку за проведенную им работу по привлечению свободных денежных средств и размещению ссудного капитала. Стремление банков увеличить объемы этого вознаграждения порождает у них желание расширить свою ресурсную базу посредством создания «мнимых вкладов», почвой для появления которых являются счета до востребования. «Золотое» банковское правило гласит, что величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств. Следуя этому правилу, банки не могли бы использовать остатки по текущим счетам в качестве ресурса  кредитования, так как те могут быть востребованы в любой момент.  Однако, как правило, клиенты не изымают одновременно все свои средства, поэтому наличные резервы банка могут быть относительно

13

невелики. Кроме того, большинство  банковских операций осуществляется в  безналичном виде. Не задействованная  в качестве кассовых ресурсов сумма  наличности увеличивает ликвидность  банка и может быть направлена им на предоставление кредитов другим клиентам или другим банкам. Помимо кассовых резервов другим ограничителем  в использовании коммерческими  банками депозитов как кредитного ресурса являются обязательные резервы, устанавливаемые Центральным банком. 

     Основную часть в пассивах коммерческого банка занимают привлеченные средства, складывающиеся из: остатков средств на расчетных, текущих  и прочих счетах клиентов - юридических лиц (вклады до востребования); депозитов до востребования и срочных депозитов юридических и физических лиц; остатков на корреспондентских счетах (счета ЛОРО); кредитов, привлеченных из других банков (межбанковский кредит), а также Центрального банка (централизованный кредит) и т. д.  
     Следует подчеркнуть различную трактовку термина «депозит» в отечественной и зарубежной литературе. В экономически развитых западных странах под депозитами понимаются все вклады клиентов банка, кроме сберегательных. В отечественной практике к депозитам относятся срочные вклады и депозиты до востребования юридических и физических лиц.   
     Депозитные счета могут быть самыми разнообразными, и в основе их классификации имеются такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и т.д.; однако наиболее часто в качестве критерия выступают категория вкладчика и формы изъятия вклада. Исходя из категории вкладчиков, различают депозиты: юридических лиц (предприятий, организаций, других банков); физических лиц. По форме изъятия средств депозиты подразделяются на: до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока); срочные (обязательства, имеющие определенный срок); условные ( средства, подлежащие изъятию

14

при наступлении заранее  оговоренных условий).

     Депозиты до востребования представляют собой средства, которые могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления банка со стороны клиента. К ним относятся средства на текущих, расчетных, бюджетных и прочих счетах, связанных с совершением расчетов или целевым использованием средств. С точки зрения управления банковской ликвидностью более выгодными для банков являются текущие и бюджетные счета, счета по финансированию капитальных вложений, счета специального назначения, поскольку характер движения средств по ним может быть заранее известен банку. К депозитам до востребования относятся также корреспондентские счета банков, открытые в расчетно-кассовом центре или у банков - корреспондентов с целью осуществления расчетов и платежей в одностороннем порядке лил по поручению друг друга (счета «лоро», «ностро»). Открытие таких счетов производится на основании заключенных между банками договоров, в которых определяются условия функционирования счетов и перечень осуществляемых по ним операций. К депозитам до востребования следует отнести такие специфические счета, как контокоррентные счета, которые в своем классическом варианте в российской банковской практике не используются, но механизм их функционирования заслуживает рассмотрения. В общем плане контокоррент - это объединение текущего и ссудного счетов. Кредитовое сальдо по контокоррентному счету свидетельствует об остатке собственных средств клиента, дебетовое сальдо - о задолженности банку. Контокоррентный счет схож с овердрафтом, однако, он предусматривает возможность непериодического, а регулярного вовлечения в оборот клиента ссуд банка. И в том, и в другом случаях счета открываются только надежным клиентам. Овердрафт - это выдача банком ссуды клиенту сверх остатка по его текущему счету. Размер овердрафта устанавливается по договоренности,

15

между клиентом и банком, при этом предусматривается источник, срок погашения задолженности, процент  за кредит, а также минимальный  компенсационный остаток, который  клиент обязан хранить на своем текущем  счете. 
     Основной принцип цивилизованной экономической деятельности любого коммерческого банка состоит в постоянном обеспечении соответствия между величиной и сроками финансовых требований банка и размерами и сроками его обязательств. В соответствии с данным положением банки не могли бы использовать остатки средств по текущим и прочим счетам в своих целях, ибо те в любой момент могут быть востребованы. Однако в силу того, что клиенты не изымают одновременно все свои средства, наличные резервы банка, как правило, могут быть относительно невелики. Незадействованная в качестве обязательных кассовых резервов сумма наличности увеличивает ликвидность банка и может быть направлена им на предоставление кредитов другим клиентам или банкам. Таким образом, возникает возможность увеличения пассивной и активной части баланса банка, что получило название депозитной эмиссии.

     Срочные депозиты - это денежные средства, привлекаемые  банками от юридических и физических  лиц на твердо фиксированный  срок. При отзыве вклада до  истечения, оговоренного в договоре срока, банк применяет экономические санкции к вкладчику, выражающиеся главным образом в лишении клиента причитающихся ему по договору суммы процентов, которая снижается, как правило, до размера процентов, выплачиваемых по депозитам до востребования. Срочные депозиты подразделяются на: краткосрочные и долгосрочные. Данное условие весьма условно и фактически зависит от состояния денежной системы государства. В целом банки предпочитают привлекать долгосрочные депозиты, так как последние создают основу для устойчивой работы банка, позволяют с меньшей

16

степенью риска осуществлять долговременные инвестиционные проекты. Поэтому выплачиваемый по депозиту процент тем выше, чем больше сумма  вклада, а также срок, на который  средства помещаются в банк.  
     В настоящее время важная роль в формировании ресурсов коммерческих банков принадлежит различного рода депозитным сертификатам. Срочный депозитный сертификат - это денежный документ, удостоверяющий внесение в банк средств на определенный срок и передаваемый другим владельцам по индоссаменту. Депозитные сертификаты различаются по срокам  и условиям обращения. Банки заинтересованы в крупных держателях депозитных сертификатов, поскольку это позволяет последним мобилизовать значительные денежные средства. В свою очередь приобретение таких депозитных сертификатов выгодно для клиентов, поскольку приносимый депозитным сертификатом доход, как правило, выше, чем процент по краткосрочным векселям. К относительно новым депозитным инструментам относится простой процентный вексель, эмитируемый банком. Вексель можно использовать как средство платежа, и доходы по нему имеют льготное налогообложение. Несмотря на свою короткую историю, банковский вексель быстро завоевал финансовый рынок. По мере роста вексельного оборота обостряется конкуренция среди эмитентов этих бумаг, появляются новые схемы применения векселей. Ряд банков для кредитования клиентов используют собственные векселя.

      Как уже отмечалось, источниками привлеченных кредитных ресурсов банка служат также остатки средств на корреспондентских счетах (счета ЛОРО), межбанковские и централизованные кредиты. Счета ЛОРО - это счета банков - корреспондентов, открытые в нашем банке (данные счета у корреспондирующих банков называются счетами «НОСТРО»). Подобные счета открываются с целью ускорения расчетов между банками и их клиентами. Остатки средств на счетах ЛОРО являются временным

17

источником кредитных  ресурсов.

     Межбанковский  кредит - это финансовые ресурсы,  предоставляемые одним банком  другому для использования в  целях уставной деятельности  последнего. Купля - продажа межбанковского  кредита осуществляется либо  на свободном рынке - в результате  аукционной торговли на фондовой  бирже, либо в результате непосредственных  переговоров заинтересованных банков. В целом эффективность использования  межбанковского кредита в рамках  экономической системы зависит,  во-первых, от степени развитости  межбанковского рынка как части  рынка ссудных капиталов; во-вторых, от уровня развития системы  расчетов в государстве; в-третьих,  от направления денежно-кредитной  политики Центрального банка.  Мировая практика свидетельствует,  что под межбанковскими кредитами  в основном понимаются кредиты,  обеспечивающие нормализацию текущей  ликвидности банков. А это кредиты,  как правило, на срок от одного  до нескольких дней. Риск не  возврата ссуды для банка - кредитора значительно меньше, чем  при кредитовании предпринимателей, хотя, как правило, меньше и  получаемый доход. Данная ситуация  особенно привлекательна для  банков, располагающих возможностью  привлечения дешевых ресурсов. 
     И так, современная структура ресурсной базы коммерческого банка характеризуется, как правило, незначительной долей собственных средств. Исключением являются банки, находящиеся на начальном этапе существования. По мере развития пассивных операций доля собственных средств снижается. Основным назначением собственных средств является обеспечение устойчивости банка, страхование рисковых вложений и определение границ развития активных и пассивных операций коммерческого банка. Основу ресурсной базы банка составляют привлеченные средства, устойчивость которых является одним из факторов его ликвидности.

18

     1.2. Капитал банка, его назначение, элементы и функции

     В рыночной  экономике ресурсы коммерческих  банков имеют первостепенное  значение. Они служат необходимым  активным элементом банковской  деятельности. Коммерческий банк, с  одной стороны, привлекает свободные денежные средства юридических и физических лиц, формируя тем самым свою ресурсную базу, а с другой стороны – размещает её от своего имени на условиях возвратности, срочности и платности. При этом коммерческий банк может осуществлять свои операции только в пределах, имеющихся у него ресурсов. Характер этих операций жёстко зависит от качественного состава ресурсной базы банка. Так, коммерческий банк, ресурсы которого имеют в основном краткосрочный характер, практически лишён возможности осуществлять долгосрочные кредитные вложения. Следовательно, в рыночных условиях именно объём и качественный состав средств, которыми располагает коммерческий банк, определяют масштабы и направления его деятельности. В связи с этим вопросы формирования ресурсной базы, оптимизация её структуры и обеспечение стабильности становятся весьма актуальными в работе банка.