Анализ формирования и использования прибыли банков (на примере ОАО _Омскбанк_)

Таким образом, анализ процентной политики показал, что ОАО «Омскбанк» идет по пути повышения процента по вкладам в зависимости от удлинения срока вклада. Чем больше срок вклада, тем выше годовой процент по вкладу.

В своей процентной политике при выдаче кредитов, ОАО «Омскбанк» увеличивает процент по кредиту в зависимости от размера суммы кредита: чем меньше сумма, тем выше процент по кредиту.

Это традиционный подход ведения процентной политики для многих отечественных банков.

Ориентировочный расчет показал, что благодаря такой процентной политике банк ОАО «Омскбанк» может рассчитывать на получение прибыли при условии, что процент расходов на ведение операций не превысит разницы средней процентной ставки по кредитам и средней процентной ставки по вкладам.

2.2 Анализ структуры прибыли банка ОАО «Омскбанк»

Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Анализ прибыли следует начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских операций. Анализ должен быть детализирован в динамике по изучению доходности статей по отдельным видам деятельности.

                                                                                                         Таблица 2.5

                         Динамика структуры прибыли по видам деятельности, (%)

При оценке ежегодного прироста прибыли банка необходимо исходить из того, что он не должен быть ниже темпов инфляции. В противном случае реальные доходы будут сокращаться и произойдет обесценение банковского капитала. В связи с этим, при анализе прибыли ее величину необходимо корректировать с учетом темпов инфляции. В отчетном году балансовая прибыль банка составила 35,7% от суммы прибыли прошлого года. Основным источником прибыли является прибыль от операционной деятельности банка, то есть прибыль банка формировалась в основном (на 94,4%) за счет стабильных источников дохода. Это является положительным моментом в работе предприятия. Однако, на первое января 2008 года возросла доля прибыли от спекулятивных источников дохода (на 1%).

2.2 Анализ прибыльности при помощи коэффициентов

Основные направления  исследования позволяют раскрыть причины изменений доходов и расходов, что является актуальным для выявления резервов роста банковской прибыли. Данный анализ проводится в абсолютных величинах. Однако, существует метод оценки прибыли банка с помощью относительных показателей. Этот метод называется коэффициентным и связан с понятием рентабельности. Необходимость проведения такого анализа трудно переоценить, поскольку от глубины оценки результатов последнего зависят перспективы конкурентоспособности банка и его место на финансовых рынках. Система коэффициентов прибыльности включает следующие показатели:

                                                                                                        Таблица 2.6

Коэффициенты прибыльности банка, (%)

Отношение прибыли к активам является основным коэффициентом, позволяющим дать первую количественную оценку рентабельности банка. Значение этого коэффициента к концу года снижается. Собственный капитал – наиболее стабильная часть ресурсов коммерческого банка. Поэтому стабильность или рост прибыли в прошлые периоды гарантирует в определенной мере сохранение уровня рентабельности банка в будущем. Наконец, данный коэффициент интересует учредителей, акционеров или пайщиков, так как показывает эффективность их инвестиций. Рентабельная деятельность в банке была характерна для первого квартала 2006 года, где основные коэффициенты доходности и прибыльности соответствуют нормативному уровню. Однако, во втором полугодии наметились отрицательные тенденции, которые не позволяют дать высокий рейтинг по уровню прибыльности.

Пофакторный анализ коэффициентов прибыльности позволяет выявить и оценить те экономические явления, которые привели к количественному изменению показателей.  Следует подчеркнуть, что далеко не всегда можно повышать рейтинг банка, если это связано с негативными процессами. Так прибыль изменяется под влиянием следующих факторов: соотношение между темпами роста доходов и расходов, уровень процентных ставок и комиссий, объем отдельных банковских услуг, доля активов, приносящих доход в общем объеме активов, своевременность погашения процентных платежей заемщиками. Влияние на коэффициент прибыльности (балансовая прибыль к активам):

-              уменьшение  абсолютной величины балансовой прибыли в 2,8 раза привело у снижению величины прибыльности на 1,18%;

-              снижение размера активов в 1,5 раза привело к увеличению показателя прибыльности на 2,76%.

Таким образом, коэффициент прибыльности сократился по сравнению с 2006 годом на 0,93%.                                     

Это говорит о том, что требуется изменение структуры активов банка для улучшения прибыльности банка.

2.4 Анализ результативных счетов баланса

Анализ результативных счетов баланса позволяет рассчитать необходимую доходную маржу, то есть разрыв в ставках по активным и пассивным операциям, который дает возможность банку покрывать необходимые расходы, но не приносит прибыли. Достаточная маржа предусматривает, что банк кроме текущих расходов должен еще развиваться  и зарабатывать для этого прибыль. Процентная маржа  показывает, сколько банк заработал на процентных операциях.

   Таблица 2.7

Показатели прибыльности банка, (%)

Из таблицы 2.7 видно, что все показатели снизились в сравнении с прошлым годом. Значение коэффициента необходимой маржи у банка на 1 января 2007 года выше, чем на 1 января 2008 года. Это означает, что на начало года у филиала банка была больше возможность увеличить прибыль, выше была его конкурентная способность. Анализируя динамику значений процентной маржи важно отметить, что увеличение этого показателя на начало  года было обеспечено за счет опережающих темпов увеличения процентов по активным операциям над снижением процентов по пассивным операциям. Подобная интерпретация коэффициентов свидетельствует о связях факторов, но не выявляет имеющихся резервов изменения результативного показателя.

              Банк не может успешно развиваться в направлении, диктуемом рассмотренными выше тенденциями. Такой режим работы банка связан с повышенным риском и отказом диверсификации как активных, так и пассивных операций. Очевидно, что необходимы изменения финансовой политики банка. Описанные фактические и прогнозные тенденции в изменении объема производства, темпах инфляции и валютного курса дают основание использовать в 2006 году структуру активов и пассивов, динамику их отдельных видов для составления прогнозного баланса на 2008 год. При этом требуется определенная корректировка на отличие ожидаемых темпов инфляции от фактических в прошлом году. В качестве исходных данных используем скорректированные прогнозы структуры текущих активов и привлеченных ресурсов банка.

Глава III Предложения по повышению прибыльности банка ОАО «Омскбанк»

3.1. Корректирование и прогноз прибыльности банка

Анализ, рассмотренный нами во второй главе курсовой работы, показал необходимость изменения структуры активов и пассивов. В соответствии с этим, была проведена корректировка фактических данных за 2007 год. При составлении плана был проведен прогноз структуры привлеченных ресурсов банка и его текущих активов на 2008 год с учетом ухода клиентов банка, структурных тенденций 2007 года и темпов инфляции.

                                                                                                     Таблица 3.1

Прогноз структуры привлеченных банковских ресурсов на 2008 год, (%)