Анализ финансовых результатов деятельности предприятия (на примере ООО «НовЭра», г. Тюмень)

В процессе анализа необходимо изучить состав прибыли, ее структуру, динамику и выполнение плана за отчетный год.

 

Таблица 2.2.6 Анализ динамики и состава прибыли.

 

Показатель	2009 год	2010 год	Темп роста прибыли, %
	сумма, тыс. руб.	сумма, тыс. руб.
Прибыль от реализации продукции, услуг  до выплаты процентов и налогов.	2522	5049	200,20
Прочие доходы (расходы).	(2224)	(4604)	207,01
Балансовая сумма прибыли.	298	445	149,33
Все виды налогов из прибыли.	(216)	(268)	124,07
Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия.	82	177	215,85
Экономические санкции.	-	-	-
Чистая прибыль.	82	177	215,85
в том числе: потребленная прибыль	-	-	-
нераспределенная прибыль	82	177	215,85

 

 

По данным таблицы 2.2.6 можно судить об увеличении прибыли от реализации продукции  на 49,33 %. Данные изменения произошли  за счёт увеличения прибыли от реализации продукции до выплаты процентов  и налогов в два раза. Также  произошли значительные снижения в  прочих доходах предприятия, которые  повлияли на значительное снижение балансовой прибыли. За два последних года к  предприятию не было применено никаких  экономических санкций. И прибыль остающаяся в распоряжении предприятия увеличилась более чем в два раза.

 

Таблица 2.2.6 Факторный анализ рентабельности продаж

 

№ п/п	Показатели	2009 год тыс. руб.	2010 год тыс. руб.
1	Валовой доход (D)	10243	28669
2	Издержки обращения (СС)	7721	23620
3	Выручка от продаж (N)	82978	160046

 

Факторный анализ рентабельности предназначен для  выявления и измерения факторов, воздействующих на уровень рентабельности и резервов повышения эффективности  работы организации. Для изменения  влияния выручки, валового дохода и  издержек на рентабельность представим уравнение рентабельности в развернутом  виде:

 

Кр =	Рр	;	Рр = D – СС	=>	Кр =	D – CC
	Nр					Nр

 

Влияние указанных факторов выявляем методом  цепных подстановок. Влияние изменения  товарооборота на изменение рентабельности следует определять по формуле:

 

КрN =	D0 – CC0	-	D0 – CC0
	Nр1		Nр0

 

КрN =	10243-7721	-	10243-7721	= -0,014
	160046		82978

 

 

 

 

 

В результате повышения товарооборота на 77 068 тыс.руб. снизился уровень рентабельности продаж на 14%.

Расчет  влияния изменения валового дохода на уровень рентабельности определяем по формуле:

 

КрD =	D1 – CC0	-	D0 – CC0
	Nр1		Nр1

 

КрD =	28669-7721	-	10243-7721	=0,115
	160046		160046

 

 

В результате увеличения валового дохода на 18 426 тыс.руб. рентабельности повысился на 11,5%.

После этого  рассчитываем влияние изменения  издержек обращения на рентабельность по формуле:

 

Крсс =	D1 – CC1	-	D1 – CC0
	Nр1		Nр1

 

Крсс =	28669-23620	-	28669-7721	= - 0,099
	160046		160046

 

 

В результате увеличения издержек обращения на 15 899 тыс.руб рентабельность снизилась на 9,9%.

Сумма влияния  факторов должна равняться общему абсолютному  изменению рентабельности продаж:

 

∆К^р_N + ∆К^р_D + ∆К^р_сс = ∆К^р

 

-0,014 + 0,115 – 0,099 = 0,002

 

5049	-	2522	= 0,002
160046		82978

 

 

что подтверждает верность расчетов.

 

 

2.3 Расчет резервов повышения эффективности хозяйственной деятельности предприятия

 

Таблица 2.3.1 Резервы роста прибыли за счет увеличения объема реализации продукции.

Вид продукции	Резерв увеличения объема продаж, тыс.дал.	Фактическая прибыльна ед. продукции, тыс.руб.	Резерв увеличения прибыли, тыс.руб.
Алкогольная	10,0201	1277,80	12803,68

 

 

Таблица 2.3.2 Резервы увеличения суммы прибыли  за счет снижения себестоимости продукции

Вид продукции	Резерв снижения себестоимости ед. продукции, тыс.руб.	Планируемый объем реализации, тыс.дал.	Резерв увеличения прибыли, тыс.руб.
Алкогольная	468,20	100,201	46914,11

 

 

Таблица 2.3.3 Обобщение резервов увеличения суммы прибыли, тыс.руб.

Источник резервов	Всего
Увеличение объема продаж	12803,68
Снижение себестоимости продукции	46914,11
Итого	59717,79

 

Как видно  из таблиц сумму прибыли можно  увеличить на 59717,79 тыс.руб., в том числе за счет увеличения объемов продаж на 12803,68 тыс.руб., и за счет снижения себестоимости на 46914,11 тыс.руб.

 

Глава 3. Оценка эффективности  финансово-хозяйственной деятельности предприятия

 

3.1 Экспресс-анализ финансового  состояния предприятия

 

Таблица 3.1.1 Расчет показателей финансовой устойчивости.

№ п/п	Показатели	На начало года	На конец года	+,-
1	Собственный капитал, тыс. руб.	10772	63675	52903
2	Краткосрочные заемные средства, тыс. руб.	10500	29300	18800
3	Дебиторская задолженность, тыс.руб.	9393	11815	2422
4	Долгосрочные заемные средства, тыс. руб.	-	-	-
5	Стоимость имущества, тыс. руб.	46637	110363	63726
6	Коэффициент независимости (концентрации собственного капитала)	0,23	0,58	0,35
7	Коэффициент финансовой зависимости	4,33	1,73	-2,6
8	Коэффициент концентрации привлеченного (заемного капитала)	0,23	0,27	0,04
9	Соотношение заемных и собственных  средств	0,97	0,46	-0,5
10	Удельный вес дебиторской задолженности  в стоимости имущества	0,20	0,11	-0,09
11	Удельный вес собственных и  долгосрочных заемных средств в стоимости имущества (коэффициент финансовой устойчивости)	0,23	0,58	0,35

 

Нормативы:

1. Коэффициент  финансовой независимости (автономии)  не ниже 0,5;

2. Коэффициент  концентрации привлеченного капитала  не ниже 0,5;

3. Соотношение  заемных и собственных средств  не более 1;

4. Коэффициент  финансовой устойчивости не более  1.

Так как коэффициенты финансовой независимости  и концентрации привлеченного капитала, а также соотношение заемных  и собственных средств соответствуют нормативам, отсюда следует, что предприятие является финансово устойчивым.

 

Таблица 3.1.2 Оценка платежеспособности (ликвидности).

№ п/п	Показатели	На начало года	На конец года	+,-
1	Денежные средства, тыс. руб.	2369	2293	-7,6
2	Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.	-	-	-
3	Дебиторская задолженность, тыс. руб.	9393	11815	2422
4	Запасы и затраты (без расходов будущих периодов), тыс. руб.	24273	20015	-4258
5	Краткосрочные обязательства, тыс. руб.	35775	46528	10753
6	Коэффициент абсолютной ликвидности	0,066	0,049	-0,017
7	Промежуточный (критический) коэффициент  покрытия	0,329	0,705	0,376
8	Общий коэффициент покрытия	1,007	0,733	-0,274
9	Удельный вес запасов и затрат в сумме краткосрочных обязательств.	0,678	0,43	-0,248

 

Нормативы:

1. Коэффициент  абсолютной ликвидности не ниже 0,2 – 0,25