Внутренние факторы влияющие на финансовые риски

Пассив баланса банка характеризует источники его средств, которые определяют условия, формы и направле­ния использования финансовых ресурсов, т. е. состав и структуру активов.

Анализ баланса ОАО АКБ «Росбанк» представлен в Таблице 2.1.

Таблица 2.1. Анализ изменения баланса, тыс. руб.

Исследование структуры баланса коммерческого банка целесообразно начинать с пассива, отражающего источники собственных и привлеченных средств, поскольку объем и структура пассивов в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, то есть объем и структуру активов. При этом следует отметить, что пассивные операции исторически играли первичную и определяющую роль по отношению к активным, так как необходимым условием для осуществления активных операций является достаточность средств банка, указанных в пассиве.

Основными формами пассивных операций являются:

                   первичная эмиссия ценных бумаг;

                   отчисления от прибыли банков на формирование или увеличение фондов;

                   кредит, полученный от других юридических лиц;

                   депозитные операции (операции банков по привлечению средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования).

Анализ структуры пассивов начинается с выявления размера собственных средств, определения их доли в общей сумме баланса. В настоящее время коммерческие банки за счет собственных средств формируют 8 – 18% всех пассивов, привлеченные ресурсы в структуре пассивов занимают 70 – 80%, что в целом отвечает сложившейся структуре в мировой банковской практике. Соотношение собственных и привлеченных средств коммерческие банки должны поддерживать в соответствии с установленным нормативом. Этот норматив обеспечивает минимально необходимый уровень ликвидности банка. В то же время этот структурный показатель характеризует степень зависимости банка от привлеченных средств, а также показывает результативность работы банка по мобилизации с финансового рынка временно свободных ресурсов.

Таблица 2.2. Динамика собственных и привлеченных средств банка, тыс. руб.

За анализируемый период на 2,76% увеличилась валюта баланса ОАО АКБ «Росбанк».

Величина пассивов банка на 01.01.2011 года составляет 99522773 тыс. руб., при этом привлеченные средства занимают 74,23%.

В целом структура пассива банка в течение анализируемого года не претерпела существенные изменения.

Таблица 2.3. Структура собственных и привлеченных средств банка, %

Приведенные данные Таблицы 2.3 показывают, что в общей сумме ресурсов коммерческого банка на долю собственных средств на начало 2010 года приходилось 27,3%, а на начало 2011 года – 25,77%. Соответственно доля привлеченных средств возросла с 72,70% до 74,23%.

Собственные средства банка представлены в основном нераспределенной прибылью прошлых лет и отчетного периода, а также средствами акционеров (участников).

Рисунок 2.1. Структура привлеченных средств на 01.01.2010 года

Рисунок 2.2. Структура привлеченных средств на 01.01.2011 года

По данным проведенного анализа можно сделать вывод о том, что одним из основных источников привлеченных ресурсов являются средства на счетах предприятий и физических лиц – на 01.01.2011 года 41474307 тыс. руб. или 56,14% всех привлеченных средств (41,67% в валюте баланса). Объем их увеличился как в процентном (с 55,36%), так и абсолютном выражении (с 38977350 тыс. руб.), в общем рост за год составил 6,41%. Значительный удельный вес в них занимают средства населения – 28,46%.

Сумма привлеченных средств за год увеличилась на 3465786 тыс. рублей. Объем кредитов, депозитов и прочих средства ЦБ РФ за 2010 год не изменился, по итогам 2010 года на его долю приходится 12,35% в валюте баланса и 16,63% в привлеченных средствах банка. За год увеличилась доля межбанковских кредитов (с 0,03% на начало периода до 0,44% на конец) – самого дорогого источника ресурсов.

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Актив баланса характеризует состав, размещение и целевое использование средств банка. Он показывает, во что вложены финансовые ресурсы, каково назначение имеющихся в наличии хозяйственных средств.

Активы коммерческого банка можно разделить на четыре категории:

                       кассовая наличность и приравненные к ней средства;

                       инвестиции в ценные бумаги;

                       ссуды;

                       здания и оборудование.

Однако каждый банк испытывает проблему при установлении и соблюдении рациональной структуры активов, которая во многом определяется особенностями банковского законодательства и учета, а также влиянием внешней среды. Однако если воспользоваться более крупной группировкой состава активов по основным видам банковской деятельности, то можно сделать следующие выводы:

                  основное место в активных операциях банка занимает чистая ссудная задолженность – 59,50% на 01.01.2011 года;

                  второе место среди банковских активов занимают инвестиции в ценные бумаги – 22,02% на 01.01.2011 года.

Рисунок 2.3. Структура активов на 01.01.2010 года

Рисунок 2.4. Структура активов на 01.01.2011 года

Качественный анализ активных операций невозможно провести без анализа их структуры.

Рассматривая структуру активов по анализируемому банку на основании Таблицы 2.1, можно отметить следующее. Наиболее ликвидные активы – денежные средства увеличились за год в абсолютном выражении на 222597 тыс. руб. или на 19,92%, доля их не изменилась и осталась на уровне 1%.

Средства на корреспондентском счете в Центральном банке к 01.01.2011 года увеличились на 1094708 тыс. руб. или в 2,2 раза, доля их в структуре активов увеличилась на 1%. Возрос уровень средств в кредитных организациях с 1,27% до 2,83% или на 1581861 тыс. руб. или в 2,3 раза. Объем операций с ценными бумагами в странах с высоким уровнем развития рыночных отношений, где они являются одной из высоколиквидных форм вложений средств, варьируют в активах баланса от 20 до 40 и более процентов. Для рассматриваемого банка объем этого вида операций является весьма значительным, кроме того он значительно вырос за год на 1066243 тыс. руб. или на 5,11% (на 1 января 2010 года – 21,52%, на 1 января 2010 года – 22,02% в валюте баланса).

Отмечу, что банк ведет достаточно рискованную политику и нуждается в переструктурировании активов. Чистая ссудная задолженность занимает около 60% активов баланса. Из этого вытекает, что ОАО АКБ «Росбанк» недостаточно диверсифицирует риски по всем активам, занимается в основном, однотипными операциями - по кредитованию. Кредитной деятельности банка уделяется особое внимание, так как она продолжает занимать существенное место в работе банка, относясь при этом к операциям с высокой группой риска.

Кредитные операции банка традиционно являются активными операциями, приносящими большую часть доходов банка и составляющими самую значительную часть его активов. В 2010 году из-за мирового финансового кризиса отмечается тенденция к снижению среднемесячных темпов прироста по ссудным счетам в активах баланса. Тем не менее, кредитование является основным направлением вложений банка.

В рамках данного параграфа с соответствии со стратегией банка об активном развитии сектора кредитования физических лиц остановимся на данном направлении деятельности ОАО АКБ «Росбанк» и проведем анализ как показателей банка в данной сфере так и системы оценки кредитоспособности действующей в банке.

Таблица 2.4. Структура кредитов в относительных величинах, %