Сущность управленческого анализа и его место в системе управления: цели, функции, принципы организации, направления и основные этапы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 4. Факторный анализ розничного товарооборота

 

Используя данные таблицы 1.1 провезти факторный анализ розничного товарооборота.

Таблица 1.1 – Варианты исходных данных

 

Вариант Показатели	2
	Базис	Факт
N p.	3600	3800
N ср.зап.	480	510
М	7	8
Т р	315	320
Т см	11,6	11,5
П т.з.	540	530
S	41	43

 

Таблица 1.2 – Исходные данный для факторного анализа розничного товарооборота

 

Показатель	Условное обозначение	Базисный период	Отчетный период	Отклонения	Темп прироста, %
Товарооборот тыс. руб.,	N p	3600	3800	+200	105,55
Средние товарные запасы, тыс. руб.	N ср.зап.	480	510	+30	106,25
Товарооборачиваемость, обороты	К об	7,5	7,4	-0,1	98,67
Количество рабочих мест, ед.	М	7	8	+1	114,28
Количество рабочих дней, дни	Тр	315	320	+5	101,59
Средняя продолжительность рабочего дня, час	Т см	11,6	11,5	-0,1	99,14
Среднечасовая выработка, приходящаяся на 1 раб. место, тыс.руб.,	В ч	0,14	0,13	-0,01	92,86
Площадь торгового зала, м2	П т.з.	540	530	-10	98,15
Нагрузка на 1 м2 площади тыс. руб.,	Н	6,67	7,17	+0,5	107,49
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.,	S	41	43	+1	104,88
Фондоотдача основных средств руб./руб.	Фо	87,80	88,37	+0,57	100,65

 

 

 

Время одного оборота (товарооборачиваемость  «в оборотах») характеризует число  дней, в течение которых товар  находился в форме запаса с  момента его поступления в  сферу товарного обращения и  до момента продажи. Этот показатель может быть рассчитан по следующей формуле:

К об =

Среднечасовая выработка, приходящаяся на одно рабочее место, определяются делением объема продукции в рублях или в нормо-часах на численность рабочих или всего промышленно-производственного персонала;

Нагрузка на 1 м2 площади исчисляется как отношений товарооборота к величине площади.

Наиболее распространённым общим показателем использования  капитала является фондоотдача, рассчитываемая по формуле:

Ф о =

Этот показатель отражает количество реализованных товаров на единицу стоимости основного капитала или какой объём товарооборота предприятие имеет от использования единицы стоимости основных средств.

Таким образом, на основании  таблицы можно сделать следующие  выводы. На увеличение товарооборота на 5,55% (200 тыс. руб.)

1) положительно повлияло:

• увеличение средних товарных запасов на 6,25 % (30 тыс. руб.);
• увеличение количества рабочих мест на 14,28 % (1 ед.);
• увеличение количества рабочих дней на 1,59% (5 дней);
• увеличение нагрузки на 1 м2 площади на 7,49% (0,5 тыс. руб.);
• увеличение среднегодовой стоимости основных средств на 4,88% (2 тыс. руб.);
• увеличение фондоотдачи основных средств на 0,65% (0,57 руб./руб.);

2) отрицательно повлияло:

• снижение товарооборачиваемости на 1,33% (0,1 оборот);
• снижение средней продолжительности рабочего дня на 0,86% (0,1 ч.);
• снижение среднечасовой выработки, приходящейся на одно рабочее место, на 7,14% (0,01 тыс. руб.);
• снижение площади торгового зала на 1,85 % (10 м2).

 

 

 

 

 

 

Задание 5. Факторный анализ влияния факторов на сумму прибыли

 

Используя данные из таблицы 1.3, выполнить факторный анализ влияния факторов на сумму прибыли.

Таблица 1.3 – Исходные данные

 

Вариант Показатели	5
	Предыдущий год	Отчетный год
N p	8100	8000
Д вал	2100	2150
И	1150	1120

 

Таблица 1.4 – Расчет

 

Показатель	Условное обозначение	Базисный период	Отчетный период	Абсолютноеизменение	Темп прироста, %
Товарооборот тыс. руб.,	N p	8100	8000	-100	98,76
Валовый доход без НДС, тыс.руб.,	Д вал.	2100	2150	+50	102,38
Уровень валового дохода к товарообороту, %	У д =	25,9	26,9	+1	-
Издержки обращения, приходящиеся на реализованные товары, тыс. руб.	И	1150	1120	-30	97,39
Уровень издержек к товарообороту, %	У и	14,2	14,0	- 0,2	-
Результат от реализации товаров, тыс. руб.	Р = Д вал - И	950	1030	+ 80	108,42
Уровень прибыли от реализации к  товарообороту, %	У п	85,8	86,0	+ 0,2	-

 

Таким образом, на основании  таблицы можно сделать следующие  выводы. На снижение прибыли на 1,01% (70 тыс. руб.) повлияло:

• снижение товарооборота на 1,24% (100 тыс. руб.);
• увеличение валового дохода на 2,38 % (50 тыс. руб.);
• уменьшение издержек обращения на 2,61% (30 тыс. руб.).

 

 

 

 

 

Задание 6. Расчет коэффициента ритмичности, аритмичности и вариации

 

Таблица 1.5 – исходные данные

 

Вариант Показатели	1
	План	Факт
N 1	1850	1900
N 2	2000	2250
N 3	2300	2400
N 4	1810	1700

 

Таблица 1.6 – Исходные данные для анализа ритмичности

 

Квартал	Планируемый объем СМР, тыс. руб.	Доля от годового плана, %	Фактический объем СМР, тыс. руб.	Доля от годового объема, %	Выполнение   плана,   коэффициент
1	N 1 =1850	23,24	N 1 =1900	23,03	1,027
2	N 2=2000	25,12	N 2=2250	27,27	1,125
3	N 3=2300	28,89	N 3=2400	29,09	1,043
4	N 4=1810	22,74	N 4=1700	20,61	0,939
Итого	N = 7960	100	N = 8250	100	1,036

 

Коэффициент ритмичности определяется отношением суммы фактического (но не выше планового задания) выпуска продукции (или ее удельного веса) за каждый период (Nф) к сумме планового выпуска (удельному веса) по каждому периоду (Nпл):

Кр =

 

где Nплi – плановый выпуск продукции за i-периоды,Nфi – фактический выпуск продукции за i-периоды, Nнi – недовыполнение плана по выпуску продукции в i-м периоде.

Кр = = 1,036

Коэффициент вариации (Квар.) определяется как отношение среднеквадратического  отклонения фактического выпуска от планового задания за сутки (декаду, месяц, квартал) к среднесуточному (среднедекадному, среднемесячному, среднеквартальному ) плановому выпуску продукции:

 

Квар =

где, n – число суммируемых  отклонений от планового задания;

n = 4

____

Nпл  – среднее задание планового выпуска.

____

Nпл. = 7960/4 = 1990

 

 

Квар = 

= =147,56/1990 = 0,074

Для оценки ритмичности  производства на предприятии рассчитывается также показатель аритмичности –  как сумма положительных и  отрицательных отклонений в выпуске  продукции от плана за каждый квартал. Чем менее ритмично работает предприятие, тем выше показатель аритмичности.

 

Кар = 0,027+0,125+0,043-0,061= 0,134

 

Причин неритмичности  достаточно много: несвоевременное  обеспечение ресурсами, непропорциональная загрузка оборудования (поломки, простои), отсутствие рабочих, ошибки в расчетах, низкий уровень производственной и технологической дисциплины. Если известны причины недовыполнения (перевыполнения) плана выпуска продукции по декадам (суткам), можно рассчитать их влияние на показатель аритмичности.

Для этого относительное  изменение объема производства продукции  по данной причине необходимо отнести  к общему показателю аритмичности, умножить на 100.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 7. Рассчитать индексы сезонности

 

Необходимо рассчитать индексы сезонности методом простого среднего и аналитического выравнивания расчетов.

Таблица 1.7 – Исходные данные

 

Год	2004	2005	2006
Месяц
январь	90	88	87
февраль	91	89	86
март	92	90	85
апрель	88	91	84
май	87	94	86
июнь	86	88	85
июль	85	87	84
август	78	86	76
сентябрь	77	78	75
октябрь	76	79	74
ноябрь	82	80	80
декабрь	85	83	82
Итого:	1017	1033	984