Статистический анализ финансового состояния организации

Коэффициент автономии: Ка=СК/ЗК,

где СК- собственный капитал; ЗК- заемный капитал.

Ка(2007)=67244/24816=2,71

Ка(2006)=59193/21830=2,71

Ка(2005)=49180/21823=2,25

Ка(2007)- Ка(2005)=2,71-2,25=0,46

Собственный оборотный капитал: Сос=СК+ДО+ВА,

где ДО- долгосрочные обязательства; ВА- внеоборотные активы.

Сос(2007)=67244+10364+42418=120026

Сос(2006)=59193+11568+39929=110690

Сос(2005)=49180+12525+35129=96834

Сос(2007)- Сос(2005)=120026-96834=23192

Чистый оборотный капитал: ЧОК=ТА-КО,

где ТА- текущие активы; КО- краткосрочные обязательства

ЧОК(2007)=49642-14452=35190

ЧОК(2006)=41094-10262=30832

ЧОК(2005)=35874-9298=26576

ЧОК(2007)- ЧОК(2005)= 35190-26576=8614

Коэффициент маневренности: Км= Сос/ТА

Км(2007)=120026/49642=2,42

Км(2006)=110690/41094=2,70

Км(2005)=96834/35874=2,70

Км(2007)- Км(2005)= 2,42-2,70=-0,28

Коэффициент финансовой устойчивости: Кфу=КЗ/СК,

где КЗ- краткосрочная задолженность(без кредитов банков и займов)

Кфу(2007)=6602/67244=0,1

Кфу(2006)=3493/59193=0,06

Кфу(2005)=3761/49180=0,08

Кфу(2007)- Кфу(2005)=0,1-0,08=0,02

Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками финансирования: Кобес.зап.=ЧОК/(З+НП+АвП),

где З- запасы; АвП- авансы поставщикам; НП- незавершенное производство.

Кобес.зап.(2007)= 35190/45129=0,79

Кобес.зап.(2006)= 30832/35998=0,88

Кобес.зап.(2005)= 26576/28841=0,87

Кобес.зап.(2007)- Кобес.зап.(2005)=0,79-0,87=-0,08

Вывод: возросли коэффициент автономии и коэффициент финансовой устойчивости на 0,46 и 0,02 соответственно, а также собственный и чистый оборотный капитал на 23192тыс. руб. и 8614 тыс. руб. соответственно, но уменьшились коэффициент маневренности и коэффициент обеспеченности запасов собствен­ными источниками финансирования.

3.3.Анализ финансовых результатов.

Таблица 10.- Динамика формирования прибыли предприятия.

Вывод: выручка от реализации продукции возросла на 16,26%, также как и затраты на производство на 41,29%.Прибыль от реализации продукции снизилось на 42,38%, однако она компенсируется прибылью от прочей реализации, возросшей почти в 3 раза по сравнению с прошлым годом. Чистая прибыль уменьшилась на 62,05% за счет увеличения выплат из прибыли на 106,52%, а балансовая прибыль возросла на 14,04%. 

3.4. Анализ влияния факторов на прибыль от реализации с помощью индексной методологии.

Таблица 11.- Расчетные данные для индексного анализа прибыли.

П1=

П1=33131-26661,18=6409,82

П0=

П0=21349-13879,25=7469,75

Пусл.=              

Пист.=22252,13-14367,62=7884,51

Общее изменение прибыли

∆П= П1- П0

∆П=6469,82-7469,75=-1059,93

в том числе за счет:

а) цен на продукцию:

∆П→Р==33131-22252,13=11133,87

б) себестоимости:

∆П→Z==26661,18-14367,62=12293,56

в) количества реализованной продукции:

∆П→g=П0(Jч-1)  Jч=

Jч=

∆П→g=7469,75(1,04-1)=2987,90

г) структуры реализованной продукции

∆П→d=

∆П→d=

∆П=∆П→Р-∆П→Z+∆П→d

∆П=11133,87-12293,56+101,69=-1058

Вывод: из индексного анализа прибыли следует, что изменение происходит на 1058 тыс. руб. в меньшую сторону, за счет изменения цен, себестоимости продукции, а также структуры реализованной продукции.

3.5. Ряды динамики, основная тенденция и прогнозирование.

Таблица 12.- Показатели динамики чистой прибыли.

Среднегодовой абсолютный прирост Ā=

Ā2007=(3429-7350)/6=-653,50

Среднегодовой темп роста Т=*100%

Т2007==88,07%

Вывод: результаты расчетов показали, что  чистая прибыль в 2007 году по сравнению с 2001 снизилась на 53,35%,средняя величина чистой прибыли за 7 лет составила 7350 тыс. руб., в динамике показателей за 7 лет среднегодовой абсолютный прирост составил -653,50, а среднегодовой темп роста 88,07%.

Таблица 13.- Определение основной тенденции.

Выравнивание по прямой имеет выражение ŷ=a+b*t,

где t- условное обозначение времени,

a  и b- параметры искомой прямой, которые находятся из решения системы уравнений:

Поскольку =0, то ;

ŷ=7350+114,18t

ŷ2001=7530+114,18(-3)=7007,45

ŷ2002=7530+114,18(-3)=7121,65

ŷ2003=7530+114,18(-1)=7235,82

ŷ2004=7530+114,18*0=7530

ŷ2005=7530+114,18*1=7464,18

ŷ2006=7530+114,18*2=7578,36

ŷ2007=7530+114,18*3=7692,54

(y-ŷ)22001=(7350-7007,45)2=117340,50

(y-ŷ)22002=(4645-7121,65)2=6133795,22

(y-ŷ)22003=(4821-7235,82)2=5831355,63

(y-ŷ)22004=(11179-7350)2=14592400

(y-ŷ)22005=(10999-7464,18)2=12494952,43

(y-ŷ)22006=(9036-7578,36)2=2124714,37

(y-ŷ)22007=(3429-7692,54)2=18177773,33

Расчет ошибки S=

S==3448,84

Прогнозируемый уровень: ŷ=(a+b*t)±S, где t будет соответствовать временному обозначению прогнозируемого года.

ŷ2008=(7350+114,18*4)±3448,84=7806,72±3448,84

Показатели колеблемости (вариации):

=2914,80

*100

*100=39,66

Куст=100-=100-39,66=60,34

График 1.- Фактические и выровненные значения чистой прибыли.

Вывод: сначала наблюдается тенденция резкого роста прибыли, а затем снижения. Прогнозируемый уровень  7806,72±3448,84 говорит о возможности повторения тенденции резкого увеличения прибыли. Показатели колеблемости свидетельствуют о сильных перепадах величины прибыли.

3.6. Корреляционно- регрессионный анализ и расчет резервов.

Корреляционно- регрессионный метод применяется для определения тесноты и направления взаимосвязи между результативным (прибыль) и факторным (урожайность) признаками.

Таблица 14.- Вспомогательная таблица для расчета коэффициента корреляции.