Состав, структура и эффективность использования основных фондов

       Далее  проведем анализ изменения валовой  прибыли организации и выявим  за счет чего произошло ее  изменение(табл.9)

Таблица 9 

Изменение валовой прибыли

Показатель	Значение, тыс.руб		Прирост
	2011 г	2012 г	Тыс.руб (+;-)	%
Чистый объем реализации	2196839	2880834	683995	31,10%
Себестоимость реализованной продукции	1913949	2562101	648152	33,90%
Валовая прибыль	282890	318733	35843	12,67%

        Из  табл.9 видно, что произошло увеличение  валовой прибыли по сравнению  с прошлым годом на 35843 тыс.руб, что составило 12,67%. Но, себестоимость  также увеличилась  в отчетно  году на 33,9%. Таким образом, можно  сказать,что увеличение валовой  прибыли произошло за счет  увеличения объема реализации.

    Проанализируем  прибыльность организации в табл. 10, рассчитав при этом следующие  коэффициенты:

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 10 

Прибыльность организации

Коэффициент	Значение
	2011 г	2012 г
Валовая прибыль к объему продаж	0,13	0,11
Доход от основной деятельности к чистому доходу	3,07	1,92
Чистая прибыль к объему реализации	0,04	0,06
Коэффициент издержек	0,87	0,89

    Анализируя данные  коэффициенты, можно говорить о  не очень положительной динамике, так как видно, что 1 коэффициент  снижается на анализируемый период, а это означает что снижается  валовая прибыль. Также сравнительно  намного снизился 2 коэффициент, доход  от основной деятельности  снижается, но чистая прибыль немного  выше в отчетном году, чем в  предыдущем, а вот коэффициент  издержек повысился в отчетном  году. Следует сократить издержки  предприятия, чтобы улучшить данные  показатели.

   Следующим важнейшим  показателем финансовых результатов  является рентабельность — представляет  собой такое использование средств, при котором организация не  только покрывает свои затраты  доходами, но и получает прибыль.

        Анализ  показателей рентабельности —  это часть  анализа финансовых  результатов, заключающаяся в изучении  и оценке способности предприятия  к эффективному применению в  производстве различных ресурсов; выявления влияния факторов на  доходность.

   Этапы анализа  показателей рентабельности:

1. Показатели, рассчитанные  на основе прибыли — формируются  на основе расчета уровней  рентабельности по показателям  прибыли, отражающейся в отчетности  предприятия. К таким показателям  относятся:

  Рентабельность продаж — показывает сколько прибыли приходится на единицу реализации продукции:

R1= *100%

  Бухгалтерская рентабельность:

R2=*100%

  Чистая рентабельность:

R3=*100%

Экономическая рентабельность:

R4=*100%

   Экономическая рентабельность  показывает эффективность использования  всего имущества организации.

2.  Анализ показателей, рассчитанных на основе производственных  активов. Формируются на основе  расчета уровня рентабельности  в зависимости от изменения  размера и характера авансированных  средств, включающих в себя производственные  активы организации, инвестиционный  капитал и акционерный капитал.

 К таким показателям  относят:

 Рентабельность активов  — показывает какую прибыль  получает предприятие с 1 руб., вложенного  в активы:

Rа ==,

Где Пч- прибыль чистая;

       Ба- баланс актива: внеоборотные активы +оборотные активы.

Рентабельность текущих активов — сколько прибыли получет предприятие с 1 руб., вложенного  в текущие активы:

Rт.а.= ,

Где ТА- текущие активы

 Рентабельность инвестиций  - показывает эффективность привлеченных  средств:

Rи=,

 Где СК- собственный  капитал

        ДП- долгосрочные пассивы

Рентабельность основной деятельности — какова эффективность использования производственных ресурсов:

Rд=,

Где ПР- прибыль от продаж

       С –  полная себестоимость

Рентабельность производства:

Rпр.=,

Где ОФ- основные фонды

         Ос- оборотные средства

3. Анализ показателей  рентабельности, рассчитанных на  основе потоков наличных денежных  средств. К ним относят:

    Чистый денежный  поток (ЧДП), приходящийся на единицу  совокупного капитала:

Кчдп/бп = ,

где БП- баланс пассива

   ЧДП, приходящийся на единицу собственного капитала:

Кчдп /ск=

   Коэффициент покрытия денежным потоком инвестиционный:

Кпи=

Эффективность денежных потоков предприятия:

Кэдп=,

где ОДП- валовой отрицательный денежный поток

  Проанализируем показатели  рентабельности на ОАО «Электросигнал»  и проведем ее факторный анализ.

   Таблица 11 

Характеристика уровня рентабельности

Показатели	Значение		Отклонение
	2011 г	2012 г
Рентабельность производства	0,05	0,08	0,03
Рентабельность собственного капитала	0,11	0,17	0,06
Рентабельность инвестиций	0,27	-	-
Рентабельность оборотного капитала	0,09	0,13	0,04
Рентабельность продаж	0,13	0,12	-0,01
Рентабельность деятельности	0,14	0,12	-0,02

  

   Из таблицы видно, что рентабельность производства, собственного капитала и оборотных  активов повышается, что свидетельствует  о полном и эффективном использовании  основных производственных фондов, а снижения показателей рентабельности  продаж и основной деятельности  снижаются, что говорит о снижении  объема продаж. Что повысить данные  показатели, предприятию необходимо  снизить издержки.

    Проведем факторный  анализ рентабельности по табл. 12

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 12 

Характеристика уровня рентабельности

Показатели	Значение		Отклонение
	2011 г	2012 г
Выручка, т.р.	2196839	2880834	683995
Полная себестоимость, т.р.	1918747	2568184	649437
Рентабельность продаж	0,13	0,11	-0,02

 

Проведем факторный анализ рентабельности продаж по следующей факторной модели:

Rпр=,

где ВР- выручка

       С –  себестоимость

Rпр(ВР)= – ;

Rпр(С)=;

R=Rпр(ВР)+Rпр(С)

где ВР1-фактическое значение выручки

       ВР0-плановое значение выручки

       С0-плановое значение себестоимости

Таким образом, получаем изменение рентабельности продаж под влиянием выручки:

Rпр(ВР)=

Изменение рентабельности за счет изменения себестоимости:

Rпр(С)=

Изменение рентабельности под влиянием двух факторов:

R=0,2-0,22= - 0,02

   Проанализировав фактурную модель  можно сделать вывод: в общем за анализируемый период рентабельность продаж снизилась на 0,02. В том числе за счет изменения выручки на 0,2, за счет изменения себестоимости на -0,22. За счет влияния двух факторов на -0,02. 

         Таким образом, на ОАО «Электросигнал»  необходимо снижать себестоимость  продукции, вследствие этого можно  добиться увеличения выручки. Так  как она будет повышаться не  только за счет объема продаж, но и за счет снижения себестоимости, а также издержки необходим  снизить для увеличения показателей  рентабельности продаж. Тем самым  повышая эффективность деятельности  организации в целом.

 

2.5 Анализ имущества организации  и его использование

 

   Анализ – важнейший инструмент воздействия на повышение эффективности использования имущества, приведения в действие резервов роста производительности труда, повышения качества продукции, услуг, снижения себестоимости, улучшения всех показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

    На современном этапе развития народного хозяйства технические, экономические и социальные процессы тесно взаимосвязаны, взаимозависимы. Установление взаимосвязей, взаимозависимостей – наиболее важный момент анализа. Причинная связь опосредует все хозяйственные факты, явления, ситуации, процессы. Один и тот же фактор будучи причиной одного явления, часто выступает следствием другого. Выявление таких причинно следственных связей, степени из взаимного влияния на деятельность предприятия служит факторный анализ.

 Имущество предприятия – это то, чем оно владеет: основной капитал и оборотный капитал, выраженное в денежной форме и отраженное в самостоятельном балансе предприятия.

  Наиболее простая и доступная следующая классификация имущества (активов) :

1. текущие оборотные мобильные:

1. оборотные средства;

2. затраты;
3. запасы;
4. денежные средства;
5. готовая продукция;
6. дебиторская задолженность;
7. расходы будущих периодов;

2. иммобилизованные внеоборотные активы:

1. основные фонды;
2. нематериальные активы;
3. краткосрочные вложения.

 Финансовое положение предприятия находится в непосредственной зависимости от того, насколько быстро средство, вложенное в активы, превращаются в реальные деньги.

   Так, наибольший период оборота имеет недвижимое имущество и прочие внеоборотные активы (основные средства, нематериальные активы и др.) , представляющие собой средства, предназначенные для долгосрочного использования предприятием.

  Все остальные активы, называемые текущие оборотные мобильные, будучи предназначенными для реализации или потребления, могут неоднократно менять свою формулу (материально-вещественную на денежную, и наоборот) в течение одного операционного цикла предприятия.

  Чистые активы – это величина, определяемая путем вычитания из суммы активов организации, суммы ее обязательств.

   Порядок расчета чистых активов для акционерных обществ утвержден Приказом Минфина РФ и Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 29 января 2003 г. N 10н. В отсутствии специальных норм для расчета чистых активов обществ с ограниченной ответственностью для них применяется этот же порядок (для инвестиционных фондов, доверительных управляющих, организаторов азартных игры предусмотрен свой порядок расчета чистых активов).

   Расчет сводится к определению разницы между активами и пассивами (обязательствами), которые определяются следующим образом.

 

В состав активов, принимаемых к расчету, включаются:

   1.внеоборотные активы, отражаемые в первом разделе бухгалтерского баланса (нематериальные активы, основные средства, незавершенное строительство, доходные вложения в материальные ценности, долгосрочные финансовые вложения, прочие внеоборотные активы);

    2. оборотные активы, отражаемые во втором разделе бухгалтерского баланса (запасы, налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства, прочие оборотные активы) за исключением стоимости в сумме фактических затрат на выкуп собственных акций, выкупленных акционерным обществом у акционеров для их последующей перепродажи или аннулирования, и задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал.