Шпаргалка по "Макроэкономика"

 

Принцип простоты предполагает построение налоговой  системы с учетом потребностей общества, возможностей государства и имеющейся  базы налогообложения. При этом следует  учитывать внутренние и внешние  интересы государства, интересы предприятий, отраслей, регионов, граждан.

 

В странах  с федеральным устройством при  проектировании налоговой системы  широко используется принцип равномерного распределения налогового бремени  по отдельным регионам и субъектам  Федерации.

 

Налоговые системы развитых стран, построенные с учетом рассматриваемых принципов, предполагают широкое применение стимулирующих льгот.

58. КРИВАЯ  ЛАФФЕРА 

 

Налоговая система, построенная с учетом налоговых  льгот и рациональных налоговых  ставок, обеспечивает действие стимулирующей функции развития производства и увеличения налоговой базы. Напротив, неоправданное увеличение ставок создает условия снижения объемов производства и «ухода» от уплаты налогов.

 

Примером  крупномасштабных мероприятий по стимулированию общей экономической конъюнктуры может служить крупное снижение налоговых ставок в начале 80-х гг. XX в. в США. Теоретическим обоснованием этой программы стали расчеты американского экономиста А.Лаффера, доказавшего, что снижение налоговых ставок до предельной оптимальной величины способствует подъему производства и росту доходов.

 

Согласно  рассуждениям Лаффера чрезмерное повышение  налоговых ставок на доходы корпораций снижает у них стимулы к  капиталозатратам, тормозит научно-технический  прогресс, замедляет экономический  рост. Графическое отображение зависимости между доходами бюджета и динамикой налоговых ставок получило название кривой Лаффера.

 

 

Нарисунке по оси ординат отложены налоговые  ставки R, по оси абсцисс – поступления  в бюджет V. При увеличении ставки налога R доход государства в результате налогообложения Vувеличивается. Оптимальный размер ставки R1 обеспечивает максимальные поступления в государственный бюджет V1. При дальнейшем повышении налогов стимулы к труду и предпринимательству падают, а при 100 %-ном налогообложении доход государства равен нулю, так как никто не хочет работать, не получая дохода. Повышение или понижение налоговых ставок оказывает тормозящее или стимулирующее воздействие и на динамику инвестиций.

 

Налоговая система  любого государства по своей сути не статична, а довольно динамична. Это связано с изменением экономической конъюнктуры, целей и задач экономического роста.

 

Главным недостатком  большинства действующих налоговых  систем является рассмотрение отдачи каждого из налогов в статической системе, не учитывающей развития общественных отношений.

 

Налоговые системы  развитых стран предполагают широкое  применение стимулирующих льгот. Важнейшими из них являются инвестиционный налоговый  кредит, ускоренная амортизация, скидка на истощение недр при добыче природных ресурсов.

 

Инвестиционный  кредит по существу представляет косвенное  финансирование государством капитальных  вложений частного предпринимательства  за счет освобождения от уплаты налога на период окупаемости капиталозатрат.

 

Он рассчитан  в основном на внедрение инновационных технологий, замену устаревшего оборудования, производство конкурентоспособных изделий. Сумма льгот, рассчитанных в процентном отношении к стоимости оборудования, вычитается из суммы налога, а не из облагаемого налогом дохода. Это уменьшает стоимость вновь закупаемого оборудования на величину скидки.

 

При ускоренной амортизации государство разрешает  списывать амортизацию в масштабах, существенно превышающих реальный износ основного капитала. По сути это не что иное как налоговая субсидия предпринимателю. Повышение амортизационных отчислений уменьшает сумму прибыли, облагаемой налогом, а это ускоряет оборот основного капитала.

59. ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  ДОЛГ 

 

Государственный долг – неизбежное порождение дефицита бюджета, причины которого связаны со спадом производства, с ростом предельных издержек, необеспеченной эмиссией денег, возрастанием затрат по финансированию военно-промышленного комплекса, ростом объемов теневой экономики, непроизводственных расходов, потерь, хищений и т. д.

 

Государственный долг подразделяется на внутренний и  внешний.

 

Внутренний  долг представляет собой величину задолженности  своим гражданам и предприятиям. Он существует в виде суммы выпущенных и непогашенных долговых обязательств.

 

Внешний долг – задолженность гражданам и организациям иностранных государств. Это наиболее тяжелый долг, поскольку по нему государство связано рядом целевых обязательств, с одной стороны, а с другой – в его уплату приходится рассчитываться ценными товарами и платить высокие проценты. В некоторых развивающихся странах ежегодные обязательства выплат по займам превышают все поступления от внешнеэкономической деятельности.

 

В целом же последствия государственного долга  приводят к существенному сокращению возможностей роста потребления для населения данной страны, а также увеличению налогов для оплаты растущего долга и связанных с ним процентов.

 

При наличии  значительного долга происходит перераспределение доходов различных  слоев населения, а также утечка национального капитала за рубеж.

 

С появлением долга появляется обязанность управлять  им. Под этим понимается совокупность действий государства по погашению  и регулированию суммы государственного долга, а также по привлечению  новых заемных средств. Погашение  государственного долга и процентов по нему производится путем либо рефинансирования (выпуска новых займов для того, чтобы рассчитаться по облигациям старых займов), либо конверсии и консолидации.

 

Конверсия –  изменение условий займа и  размеров выплачиваемых процентов  по нему или превращение его в долгосрочные иностранные инвестиции.

 

В этом случае иностранным кредиторам предлагается приобрести недвижимость, участвовать  в совместном вложении капитала, приватизации государственной собственности.

 

Частные национальные фирмы страны-кредитора выкупают у своего государства или банка обязательства страны-должника и с обоюдного согласия используют их для приобретения собственности.

 

Последствием  такой конверсии является увеличение иностранного капитала в национальной экономике без поступления в страну финансовых ресурсов.

 

Консолидация  – изменение условий займа, связанное  с изменением сроков погашения, когда  краткосрочные обязательства консолидируются  в долгосрочные и среднесрочные. Такая консолидация возможна только при взаимном согласии правительств заемщика и кредитора.

 

Обременительность государственного долга и навязывание  условий при его формировании приводят к тому, что в современных  условиях страны стараются перейти  от политики дефицитного финансирования к бездефицитным бюджетам.

 

Новая бюджетная политика находит выражение прежде всего в:

 

– изменениях в доходной части государственных  бюджетов;

– стимулировании инвестиционной деятельности;

– расширении налоговой базы за счет роста доходов  и рентабельности национальной экономики.

60. ВИДЫ ДОХОДОВ НАСЕЛЕНИЯ

 

Под доходами населения понимается сумма денежных средств и материальных благ, полученных или произведенных домашними  хозяйствами за определенный промежуток времени.

 

Их роль в  жизнедеятельности человека определяется тем, что уровень и структура потребления населения прямо зависит от размера дохода.

 

Доходы отдельного домохозяйства, как правило, подразделяют на четыре группы:

– доход, получаемый в виде оплаты за труд, принимающий  форму заработной платы;

– доход, получаемый за счет использования иных факторов производства: доход от владения капиталом – процент, доход от владения землей – рента, предпринимательский доход;

– трансфертные платежи: пенсия по возрасту, стипендия, дополнительные пособия (сверх заработной платы), пособие по безработице, пособия на детей и т. д.;

– доходы, получаемые от занятости в неформальном секторе  экономики. Натуральные доходы населения  – все поступления продуктов  сельского хозяйства: продуктов  земледелия, скотоводства, птицеводства; различных изделий, услуг и другой продукции в натуральной форме, получаемых с приусадебных, садово-огородных участков, домашнего хозяйства, самозаготовки даров природы. Соотношение между денежными и натуральными доходами периодически меняется, но все-таки более распространенной формой доходов является денежная форма.

 

У бедных слоев  населения всегда высока доля натуральных  доходов. В период ухудшения экономической  обстановки в стране удельный вес  натуральных доходов повышается. Важное значение для характеристики благосостояния населения имеют совокупные доходы всего населения, семьи, отдельного человека.

 

Рост совокупных доходов при неизменных ценах  и налогах свидетельствует о  повышении возможностей населения  для удовлетворения своих потребностей.

 

Совокупными доходами называется весь объем жизненных средств, который поступает в распоряжение населения, включая бесплатные и льготные услуги из общественных фондов потребления. Частью совокупных доходов являются мобильные доходы, которые составляют совокупные доходы без учета услуг из общественных фондов потребления.

 

Основные  виды доходов

 

1. Заработная  плата.

 

Заработная  плата, или ставка заработной платы  – это цена, выплачиваемая за использование труда. Xотя на практике заработная плата может принимать  различную форму премий, гонораров, комиссионных вознаграждений, месячных окладов, обозначается все это одним термином «заработная плата», который будет означать ставки заработной платы в единицу времени – за час, день и т. д. Такое обозначение имеет определенные преимущество, потому что напоминает о том, что ставка заработной платы – это цена, выплачиваемая за использование единицы услуг труда.

 

2. Прочие доходы  населения:

– выплаты  по государственному страхованию;

– банковские ссуды на индивидуальное жилищное строительство, хозяйственное обзаведение молодым семьям, членам потребительских товариществ;

– проценты по вкладам в сберегательных кассах, начисляемые по итогам года;

– доходы от увеличения стоимости акций, облигаций, выигрышей и погашении по займам;

– выигрыши по лотереям;

– временно свободные средства, образующиеся в результате покупки товаров в кредит;

– выплаты  различного рода компенсаций (увечья, ущерб и пр.).

61. ИСТОЧНИКИ  ДОХОДОВ НАСЕЛЕНИЯ 

 

В экономической  науке понятие «доход» (income) включает в себя все денежные поступления  конкретного человека или домохозяйства за определенный промежуток времени (месяц, год).

 

Источники доходов, как правило, подразделяют на три  группы:

– доход, получаемый владельцем фактора производства –  труда;

– доход, получаемый за счет использования иных факторов производства (капитала, земли, предпринимательских способностей);

– так называемые «трансфертные платежи» – т. е. доходы как результат перераспределения  совокупного общественного продукта.

 

Что касается труда, здесь все понятно. Вознаграждением  за труд является заработная плата (см. предыдущий вопрос). В разных странах мира заработная плата составляет от 50 до 70 % доходов населения.

 

Доход, получаемый за счет использования других факторов производства выражаются в виде процента, прибыли и ренты. Под экономической рентой понимается сумма, получаемая владельцем экономического ресурса сверх трансфертного вознаграждения. Экономическую ренту могут получать владельцы и земли, и труда, и капитала.

 

Однако надо отметить, что экономическое содержание термина «рента» меняется в зависимости от уровня агрегативности. В макроэкономике, где рассматриваются составные части национального дохода, под «рентой» понимаются только рентные вознаграждения, получаемые владельцами земли и других натуральных ресурсов, имеющих жестко фиксированное суммарное предложение.

 

Следующий вид  дохода – процент или ссудный  процент. Ставка ссудного процента есть цена, уплачиваемая за использование  денег. Более точно, ставка ссудного процента – это количество денег, которое требуется уплатить за использование одного рубля в единицу времени (месяц, год).

 

Под экономической  прибылью понимается разница между  суммарной выручкой и всеми издержками фирмы, индивидуального предпринимателя  и т. п.

 

Рассмотрим  доходы как результат перераспределения совокупного общественного продукта. До того как произведенный продукт поступит в личное потребление, т. е. примет форму частных доходов, из него следует вычесть следующие статьи.

 

1. Фонд возмещения  потребленных средств производства, т. е. стоимость потребленного постоянного капитала – амортизация.

2. Фонд накопления, т. е. все возможные фонды  развития производства на предприятии.

3. Резервный  и страховой фонды для обеспечения  стабильного и непрерывного производственного  процесса.

4. Издержки  управления – издержки на обеспечение нормального функционирования государственных и хозяйственных управленческих структур.

5. Социальные  фонды, направленные на удовлетворение  массовых потребностей, образование,  здравоохранение, культура и др. социальные фонды для удовлетворения потребностей нетрудоспособных членов общества (пенсии, пособия, стипендии).