Шпаргалка по экономическому анализу

В факторном анализе различают модели детерминированные (функциональные) и стохастические (корреляционные). С помощью детерминированных факторных моделей исследуется функциональная связь между результативным показателем (функцией) и факторами (аргументами).

Детерминированные модели типом  могут быть четырех типов:

1) аддитивные:  у = а + в,

2) мультипликативные: у  = а * в,

3) кратные: у = а / в;

4) смешанные: у = а * в  + с

16 Основные приемы моделирования  детерминированных факторных систем

Детерминированный факторный  анализ представляет собой методику исследования влияния факторов, связь  которых с результативным показателем  носит функциональный характер. Основные свойства детерминированного подхода  к анализу:

1. определение детерминированной  модели путем логического анализа;

2. наличие полной (жесткой)  связи между показателями;

3. невозможность разделить  результаты влияния одновременно  действующих факторов, которые не  поддаются объединению в одной  модели;

4. изучение взаимосвязей  в краткосрочном периоде.

Детерминированный факторный  анализ проводится по этапам:

* построение экономически  обоснованной (с позиций факторного  анализа) детерминированной факторной  модели;

* выбор приема анализа  и подготовка условий для его  выполнения;

* реализация счетных процедур;

* формулирование выводов.

Таким образом, первоочередная задача факторного анализа состоит  в построении модели, которая определяется путем логического анализа.

Рассмотрим некоторые  методы такого построения.(Приемы)

1.        Метод удлинения факторной системы. Исходная факторная модель . Если при этом , тогда модель примет вид:

 

2.        Метод расширения факторной системы. При использовании этого метода числитель и знаменатель умножаются на одно и то же число:

 

3.        Метод сокращения факторной системы. При использовании этого метода числитель и знаменатель делятся на одно и то же число:

 

17 Элиминирование как способ  детерминированного факторного  анализа (понятие, использование  в аддитивных моделях, перечислить  методы в мультипликативных моделях)

Элиминирование (eliminare — изгонять) — исключение из рассмотрения в процессе анализа, расчета, контроля признаков, факторов, показателей, заведомо не связанных с изучаемым, анализируемым, контролируемым процессом, явлением.

Элиминирование как способ детерминированного факторного анализа имеет существенный недостаток. При его использовании исходят из того, что факторы изменяются независимо друг от друга. На самом же деле они изменяются совместно, взаимосвязанно и от этого взаимодействия получается дополнительный прирост результативного показателя, который при применении способов элиминирования присоединяется к одному из факторов, как правило, к последнему. В связи с этим величина влияния факторов на отклонение результативного показателя меняется в зависимости от места, на которое поставлен тот или иной фактор в детерминированной модели. 
Чтобы избавиться от этого недостатка, в детерминированном факторном анализе используется интегральный метод, который применяется для измерения влияния факторов в мультипликативных, кратных и смешанных моделях типа У = А / Е Х Последняя представляет собой сочетание кратной и аддитивной моделей. Использование этого способа позволяет получать более точные результаты расчета влияния факторов по сравнению со способами цепной подстановки, абсолютных и относительных разниц и избежать неоднозначной оценки влияния факторов потому, что в данном случае результаты не зависят от местоположения факторов в модели, а дополнительный прирост результативного показателя, который образовался от взаимодействия факторов, раскладывается между ними пропорционально изолированному их воздействию на результативный показатель. 
В интегральном методе пользуются определенными формулами.

18,19,20,21,22

Наиболее универсальным  является способ цепной подстановки. Он используется для расчета влияния факторов во всех типах детерминированных факторных моделей: аддитивных, мультипликативных, кратных и смешанных (комбинированных). Этот способ позволяет определить влияние отдельных факторов на изменение величины результативного показателя путем постепенной замены базисной величины каждого факторного показателя в объеме результативного показателя на фактическую в отчетном периоде. С этой целью определяют ряд условных величин результативного показателя, которые учитывают изменение одного, затем двух, трех и т.д. факторов, допуская, что остальные не меняются. Сравнение величины результативного показателя до и после изменения уровня того или другого фактора позволяет элиминироваться от влияния всех факторов, кроме одного, и определить воздействие последнего на прирост результативного показателя.

Способ абсолютных разниц является одной из модификаций элиминирования. Как и способ цепной подстановки, он применяется для расчета влияния факторов на прирост результативного показателя в детерминированном анализе, но только в мультипликативных и мультипликативно-аддитивных моделях: Y = (а - b)с и У = a(b - с). И хотя его использование ограничено, но благодаря своей простоте он получил широкое применение в АХД. Особенно эффективно применяется этот способ в том случае, если исходные данные уже содержат абсолютные отклонения по факторным показателям.

Сущность способа процентных разниц состоит в том, что размер влияния отдельных факторов-сомножителей на обобщающий показатель определяется на базе разниц в процентах выполнения плана по взаимосвязанным показателям (а не по исследуемым факторам).

Способ процентных разниц также является разновидностью способа цепных подстановок, поэтому все три способа расчета должны давать одинаковые результаты при анализе влияния одних и тех же факторов.

Индексный метод основывается на относительных показателях, выражающих отношение фактического уровня данного  явления к его базисному уровню:

Обобщающий показатель - произведение количественного и качественного  факторов. При определении влияния  количественного, качественный показатель фиксируется на базисном уровне, а  при определении влияния качественного  фактора, количественный показатель фиксируется  на уровне отчетного периода.

Индексный метод позволяет  провести разложение по факторам не только относительных, но и абсолютных величин  обобщающих показателей:

При интегральном методе расчеты  проводятся на основе базовых значений показателей, а ошибка вычислений распределяется междуфакторами поровну:

В данном варианте расчета  количественные значения влияния факторов на обобщающий показатель не будут  совпадать с теми значениями, которые  были получены при расчетах способами  цепных подстановок, абсолютных и процентных разниц.

23 Способы измерения влияния  факторов в стохастическом анализе  (раздел математики)

Приемы корреляционного  анализа используются для измерения  влияния факторов в стохастическом анализе, когда взаимосвязь между  показателями неполная, вероятностная. 
 
Различают парную и множественную корреляцию. Парная корреляция — это связь между двумя показателями, один из которых является факторным, а другой — результативным. Множественная корреляция возникает от взаимодействия нескольких факторов с результативным показателем. 
Применение корреляционного анализа позволяет решить следующие задачи: 
1) определить изменение результативного показателя под воздействием одного или нескольких факторов  
2) установить относительную степень зависимости результативного показателя от каждого фактора. 
Корреляционный анализ состоит из нескольких этапов: 
1. определяются факторы, которые оказывают воздействие на изучаемый показатель, и отбираются наиболее существенные для корреляционного анализа. 
2. собирается исходная информация по каждому факторному и результативному показателю.  
3. моделируется связь между факторами и результативным показателем 
4. проводится расчет основных показателей связи корреляционного анализа

24 Понятие экономической  эффективности, ее содержание, классификация,  система показателей.

 

Экономическая эффективность— это соотношение полезного результата и затрат факторов производственного  процесса

Э = Р/З;

где Р – результаты производства;

З – затраты на получение  данного результата.

Показатели эффективности:

-Внутренняя норма доходности

-Чистый дисконтированный доход

25 Обобщающие показатели  эффективности (ресурсные и затратные).

 

1) обобщающие показатели:

- производство чистой  продукции на единицу затрат  ресурсов;

- прибыль на единицу  общих затрат;

- рентабельность производства;

- затраты на 1 рубль товарной  продукции;

- доля прироста продукции  за счет интенсификации производства;

- народнохозяйственный эффект  использования единицы продукции;

2) показатели эффективности  использования труда (персонала):

- темп роста производительности  труда;

- доля прироста продукции  за счет увеличения производительности  труда;

- абсолютное и относительное  высвобождение работников;

- коэффициент использования  полезного фонда рабочего времени;

- трудоемкость единицы  продукции;

- зарплатоемкость единицы продукции;

3) показатели эффективности  использования финансовых средств:

- оборачиваемость оборотных  средств;

- рентабельность оборотных  средств;

- относительное высвобождение  оборотных средств;

- удельные капитальные  вложения (на единицу прироста  мощности или продукции);

- рентабельность капитальных  вложений;

- срок окупаемости капитальных  вложений и др.

26 Показатели эффективности  использования ресурсов (трудовых  и материальных).

 

Для характеристики эффективности  использования материальных ресурсов применяется система обобщающих и частных показателей. К обобщающим показателям относятся прибыль  на рубль материальных затрат, материалоотдача, материалоемкость, коэффициент соотношения темпов роста объема производства и материальных затрат.

Наиболее обобщающим показателем  эффективности использования материальных ресурсов является прибыль на рубль  материальных затрат (отношение суммы  полученной прибыли от основной деятельности к сумме материальных затрат.)

( Чистая прибыль + Проценты + Налоги)/ Активы (рентабельность совокупного  капитала)

28 Информационное обеспечение  экономического анализа

По своим функциям в  процессе управления экономическая  информация подразделяется на плановую, оперативную, бухгалтерскую и статистическую. При изучении отдельных вопросов анализа используют также и неучетные, внеплановые данные.

Исходными данными для  анализа производственной и хозяйственной  деятельности промышленного предприятия  служат материалы отчетности об объемах  производства продукции за анализируемый  период (год, квартал, месяц, сутки), об объемах работ и использовании  техники, составе и численности  персонала, производительности труда, а также показатели работы вспомогательных  цехов, состояния и использования  основных производственных фондов, стоимостные  показатели по видам работ: заработная плата, расход материалов и их стоимость, расход электроэнергии, сжатого воздуха, расчет амортизационных отчислений. Используются проектные показатели и нормативные данные, протоколы  производственных совещаний и т.д.

Источники информации учетного характера - это все данные, которые содержат документы бухгалтерского, статистического и оперативного учета, а также все виды отчетности, первичная учетная документация.

К внеучетным источникам информации относятся документы, которые регулируют хозяйственную деятельность (Хозяйственно-правовые документы: договора, соглашения, решения арбитража и судебных органов, рекламации, техническая и технологическая документация и тд)

29 Бухгалтерская финансовая  отчетность как основной источник  информации финансового анализа.

Для объективной оценки имущественного положения организации, ее обеспеченности собственными оборотными средствами, определения других финансовых показателей, в расчете которых участвуют  активы, необходимы данные о реальной стоимости имущества, которым располагает  организация. В соответствии с действующими правилами активы организации отражают в бухгалтерском балансе в  нетто-оценке, т.е. за вычетом регулирующих статей. Так, основные средства, нематериальные активы, доходные вложения в материальные ценности показывают в балансе по остаточной стоимости, за вычетом из их первоначальной (восстановительной) стоимости сумм накопленной амортизации. Стоимость материальных ценностей, финансовых вложений, остатки дебиторской  задолженности отражают в бухгалтерском  балансе за вычетом соответствующих  оценочных резервов (под снижение стоимости материальных ценностей, под обесценение финансовых вложений, по сомнительным долгам).

30 Содержание анализа финансового  состояния организации.

Для проведения общего детализированного  анализа финансово-хозяйственной  деятельности предприятия требуются  сведения по установленным формам бухгалтерской  отчетности, а именно:

-       форма №1 Бухгалтерский баланс;

-       форма №2 Отчет о прибылях и убытках;

-       форма №3 Отчет о движении капитала;

-       форма №4 Отчет о движении денежных средств;

-       форма №5 Приложение к бухгалтерскому балансу.

Содержание  и основная целевая установка финансового анализа - оценка финансового состояния и выявление возможности повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики. Финансовое состояние хозяйствующего субъекта - это характеристика его финансовой конкурентоспособности

31 Общая оценка динамики  показателей предприятия (экспресс-анализ).

Целью экспресс-анализа является наглядная и несложная (по времени исполнения и трудоемкости реализации алгоритмов) оценка финансового благополучия и динамики развития коммерческой организации. В процессе анализа можно рассчитать десятки показателей. Экспресс-анализ может быть выполнен в три этапа:

подготовительный этап;

предварительный обзор бухгалтерской  отчетности;

экономическое чтение и анализ баланса и сопутствующей отчетности.

Можно рекомендовать следующую последовательность аналитических таблиц:

хозяйственные средства коммерческой организации и их структура (содержит такие показатели, как величина хозяйственных средств в оценке брутто и нетто, основные средства, нематериальные активы, оборотные средства);