Шпаргалка по экономическому анализу

Рыночная экономика дает полную самостоятельность предприятий  в определении производственной программы на основе изучения рынка, выборе партнеров, распоряжении своей  продукцией и заказами.

Инвесторам анализ необходим  в принятии управленческих решений. При предоставлении кредитов банку  надо быть уверенным в надежности предприятия, а для этого необходим  анализ балансов предприятий. Поставщики должны быть уверены в платежеспособности потребителей. Анализ проводят аудиторские  фирмы, консультанты, биржи, юристы, пресса, ассоциации.

10 Понятие и особенности  метода экономического анализа

Экономический анализ как наука представляет собой систему специальных знаний, базирующихся на законах развития и функционирования систем и направленных на познание методологии оценки, диагностики и прогнозирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Метод экономического анализа представляет собой способ подхода к изучению хозяйственных процессов в их плавном развитии.

Характерными особенностями метода экономического анализа являются: 
· определение системы показателей, всесторонне характеризующих хозяйственную деятельность организаций; 
· установление соподчиненности показателей с выделением совокупных результативных факторов и факторов (основных и второстепенных), на них влияющих; 
· выявление формы взаимосвязи между факторами; 
· выбор приемов и способов для изучения взаимосвязи; 
· количественное измерение влияния факторов на совокупный показатель.

Методика экономического анализа базируется на пересечении  трех областей знаний: экономики, статистики и математики.

К экономическим методам  анализа относят сравнение, группировку, балансовый и графический методы.

Статистические методы включают в себя использование средних  и относительных величин, индексный  метод, корреляционный и регрессивный анализ и др.

Математические методы можно  разделить на три группы: экономические (матричные методы, теория производственных функций, теория межотраслевого баланса); методы экономической кибернетики  и оптимального программирования (линейное, нелинейное, динамическое программирование); методы исследования операций и принятия решений (теория графов, теория игр, теория массового обслуживания).

11 Классификация методов  и приемов экономического анализа

Метод  экономического анализа – это диалектический способ подхода к изучению хозяйственных процессов в их становлении и развитии. Характерные особенности метода:

1. Использование показателей,  всесторонне характеризующих хоз.деят-ть,

2. Изучение причин изменения  этих показателей,

3. Выявление и измерение  взаимосвязей между ними в  целя повышения экономической

Классификация методов:

1. Горизонтальный анализ (временной) – сравнение каждой  позиции отчетности с предыдущим  периодом.

2. Вертикальный анализ (структурный)  – определение структуры итоговых  финансовых показателей с выявлением  влияния каждой позиции отчетности  на результаты в целом.

3.Трендовый анализ –  сравнение каждой позиции отчетности  с рядом предшествующих периодов 4. Анализ относительных показателей  (коэффициентов) – расчет отношений  между отдельными позициями

5. Сравнительный анализ  – внутрихозяйственный анализ  сводных показателей отчетности  по отдельным показателям фирмы 
Основные приемы моделирования факторных систем:

1. Расчленение – состоит  в последовательном расчленении  факторов модели на несколько  составляющих применяется в аддитивных  и мультипликативных моделях).

2. Удлиннение – состоит в замене факторов в числителе либо в знаменателе дроби на сумму однородных показателей, что позволяет получить новую модель.

3. Расширение – состоит  в умножении числителя и знаменателя  на одно и то же число  (показатель) -применяется в кратных  моделях.

4. Сокращение – состоит  в делении числителя и знаменателя  на одно и то же число  (показатель)- применяется в кратных  моделях и комбинированных по  кратному типу).

12 Система аналитических  показателей как метод экономического  анализа. Их классификация

Аналитические показатели представляют собой понятия, в которых находят  отражение объем и уровень  экономической эффективности процессов, как всей деятельности предприятия, так и отдельных ее сторон, видов.

Аналитические показатели могут  быть получены непосредственно из данных учета и отчетности или путем  преобразования, сочетания или обработки  учетной и отчетной информации.

Следует различать общую  систему показателей и частные  системы показателей. Общая система  аналитических показателей объединяет основные показатели, отражающие хозяйственную  деятельность предприятия и ее результаты в целом. Частные системы показателей систематизируют показатели, используемые для анализа конкретных результатов деятельности или конкретных направлений деятельности или конкретных явлений.

Общая система аналитических  показателей может быть систематизирована следующим образом.

Первый признак - по назначению или по цели применения.

Все аналитические показатели систематизируются следующим образом:

показатели затрат.

показатели ресурсов. (отражающие объем авансированных и примененных ресурсов в производстве )

показатели результата. В  аналитических целях выделяют показатели производственного результата

показатели эффективности.

Второй признак - по способу  выражения или по форме выражения. Все аналитические показатели подразделяются на абсолютные и относительные.

В зависимости от применяемых  измерителей абсолютные показатели могут быть натуральными, условно-натуральными, трудовыми и стоимостными. От порядка или способа исчисления абсолютные показатели подразделяются на интервальные, моментные и средне хронологические.

Интервальные показатели характеризуют величину процесса за определенный период времени, например, выручка от реализации продукции, прибыль от продаж, чистая прибыль и т.п.

Моментные показатели характеризуют  величину хозяйственных ресурсов на определенную дату, например, все показатели бухгалтерского баланса - моментные показатели.

Средне хронологические  показатели отражают средний размер ресурсов за определенный период времени, плана рабочих предприятия

В зависимости от характера  вводимых в расчет абсолютных показателей  относительные показатели могут  быть коэффициентами, удельными или  структурными показателями.

Коэффициенты - частное от деления двух абсолютных показателей  в одинаковом измерении, например, фондоотдача, материалоотдача, рентабельность капитала и т.п.

Удельные - частное от деления  двух абсолютных показателей в разных единицах измерения, например, выработка  одного работающего или работающего.

Структурные показатели - в  числителе часть, в знаменателе  общее, например, все структурные  финансово-оперативные показатели.

Третий признак - по содержанию. Все аналитические показатели подразделяются на количественные и качественные показатели. Количественные показатели характеризуют  объем процесса или ресурса, качественные - отражают особенности хозяйственного процесса, его качество, уровень  эффективности.

Четвертый признак - по характеру  использования в факторном анализе. Аналитические показатели могут  быть либо характеристиками результатов хозяйственного процесса, либо характеристиками факторов, воздействующих на результат.

Пятый признак - по полноте  охвата или учета исследуемого процесса, или объекта. Аналитические показатели могут быть либо обобщающими, то есть касаться всей совокупности деятельности предприятия, либо частными.

Последние отражают какую-то отдельную часть исследуемого объекта  или явления

Шестой признак - по широте использования, когда все показатели делятся на общие, применяемые для  анализа любой сферы деятельности или любой отрасли, и специфические, характерные для определенной сферы  деятельности или отрасли

Седьмой признак - по порядку  планирования. Это могут быть либо директивные, либо расчетные показатели. Директивные показатели - показатели, директивно устанавливаемые государством или регулируемые государством: нормы, нормативы, ставки, тарифы, коэффициенты пересчета, цены на государственный заказ и т.п. Расчетные - показатели, рассчитываемые самим предприятием

13 Сравнение как метод  экономического анализа

Исходя из принятых эталонов и баз различают три вида сравнений:

динамические сравнения. Это сравнение во времени; база - данные за предыдущий период;

пространственные или  статистические, или территориальные, или межзаводские и т.п. - в качестве базы применяются показатели деятельности других предприятий

сравнение с планом, нормативом, нормой, проектом, с моделью.

Основные способы приведения показателей к сопоставимости:

устранение влияния изменения  цен, для чего показатели выражаются в одинаковой оценке, то есть в сопоставимых ценах.

устранение влияния различий в объеме и ассортименте продукции при сопоставлении качественных показателей.

приведение сравниваемых показателей к единообразной  методике 
их исчисления

Детализация и группировка

Детализация - разложение показателя по различным признакам:

по времени совершения процесса, что позволяет наблюдать  за 
равномерностью процесса и выявлять тенденции в развитии процессов и результатов;

по месту совершения хозяйственных  процессов, что позволяет определить место возникновения резерва;

по составным частям. Такая  детализация необходима для наблюдения за структурой процесса;

по факторам, воздействующим на исследуемый результат, что позволяет выделить некоторые однородные группы факторов, влияющих на результат.

Группировка - обобщение результатов  по каким-либо признакам.

14 Обеспечение сопоставимости  экономической информации

Экономический анализ базируется на системе экономической информации. К организации информационного обеспечения экономического анализа предъявляется ряд требований:

аналитичность (способность информации независимо от источников поступления соответствовать потребностям экономического анализа);

объективность (достоверное отражение исследуемых явлений и процессов);

оперативность (своевременное поступление информации);

единство (отсутствие дублирования источников информации);

рациональность (минимальные затраты на сбор, хранение и использование данных);

сопоставимость по предмету, объекту исследования, периоду времени, методологии исчисления показателей и другим признакам.

Источники данных для экономического анализа:

плановые – все типы планов, разработанные для организации (перспективные, текущие, оперативные, технологические карты), нормативные материалы, сметы;

учетные – данные, которые содержит документация бухгалтерского, статистического и оперативного учета, финансовой отчетности.

внеучетные – документы, регулирующие хозяйственную деятельность предприятия (законы РФ, указы президента, постановления правительства, акты ревизий и проверок, распоряжения руководителей организаций); хозяйственно-правовые документы (договоры, соглашения, решения судебных органов); материалы передового опыта (периодические издания, СМИ); техническая и технологическая документация; материалы специальных исследований состояния производства на отдельных рабочих участках (хронометраж, анкетный опрос); устная информация и пр.

Информация делится:

основную, вспомогательную;

регулярную и эпизодическую (формируется по мере надобности, например информация о новом конкуренте);

первичную (данные первичного учета, инвентаризаций, обследований) и вторичную (отчетность, конъюнктурные обзоры);

внутреннюю (данные бухгалтерского учета, нормативные документы, разработанные для организации) и внешнюю (данные статистических сборников, конференций).

15 Факторное моделирование  как метод экономического анализа.  Типы моделей детерминированных  факторных систем

Содержание факторного моделирования заключается в установлении в каждом отдельном случае схемы взаимосвязи между исследуемым показателем и факторами, от которых он зависит. 
 
Взаимосвязанное изучение факторов предполагает: 
- выявления наличия взаимосвязей между показателем и факторами. 
- определение схемы связей результативного показателя и обусловивших его факторов. 
 
В ЭА рассматриваются чаще всего два вида связей: 
- детерминированные 
- вероятностные 
 
Детерминированная связь – это связь, когда между исследуемым показателем и факторами существует жесткая функциональная зависимость. При такой зависимости можно точно подсчитать, в каком направлении и насколько измениться изучаемая величина при изменении определенного фактора. 
Вероятностная связь – это связь, при которой между изучаемым показателем и факторами нет жесткой зависимости, но предполагается, что связь между ними существует. 
При анализе детерминированных зависимостей различают следующие схемы связей (модели) между факторами и результатами: 
- аддитивные или алгебраические. (пример: взаимосвязь объема продаж и обусловивших его факторов: выпуска продукции и изменения остатков нереализованной продукции). 
 
- мультипликативные или пропорциональные(пример: взаимосвязь фонда оплаты труда работников от средней численности работников и их заработной платы). 
- комбинированные или смешанные(присутствуют и умножение (деление) и сложение (вычитание).