Показатели по труду и заработной плате работников

Примечание: 1. для расчета влияния на объем продукции факторов изменения производительности труда абсолютное отклонение по каждому фактору умножается на среднесписочную численность промышленно-производственного персонала отчетного периода.

2. среднегодовая выработка продукции одного работающего может быть представлена в виде следующей факторной модели: ГВ=Уд*Д*П*Чв. В таблице используется среднегодовая выработка, рассчитанная по этой модели: ГВ2011=0,861*238,4*8,0*59,112=97 067,8; ТП2011=97,069*1924=186 758,4;

 ГВ2012=0,853*230,1*8,58*72,138=121 483,427; ТП2012=121,483427*1833=222 679,12.

Расчеты, произведенные в таблице, показывают, что в 2012 году производительность труда за счет удельного веса рабочих уменьшилась на 901,907 тыс. руб., за счет числа дней, отработанных одним рабочим, уменьшилась на 3348,056 тыс. руб., за счет продолжительности рабочего дня увеличилась на 6 729,3тыс. руб., за счет среднечасовой выработки одного рабочего увеличилась на 21 936,3 тыс. руб. В целом за 2011 году производительность труда увеличилась на 24 415,6 тыс. руб.

В 2012 году объем продукции за счет изменения численности ППП снизился на 8 833,2 млн. руб.; за счет производительности труда увеличилася на 44 753,8 млн. руб., в том числе за счет удельного веса рабочих уменьшилась на 1 653,2 млн. руб.., за счет числа дней, отработанных одним рабочим, уменьшилась на 6 137 млн. руб., за счет продолжительности рабочего дня выросла на  12 334,8 млн. руб., за счет среднечасовой выработки одного рабочего увеличился на 40 209,2 млн. руб.

 

2.3. Анализ расходов на  оплату труда работников организации

 

Фонд номинальной начисленной заработной платы списочного и несписочного состава за 2012 год увеличился на 4086,4 млн. руб. (темп роста к 2011 году составляет 118,5%); Реальный темп роста с учетом индекса потребительских цен за 2009 год составляет 104,9%.

Структура и состав  ФЗП за 2012 год (в сравнении с предыдущим годом) имеет положительную динамику.

Наибольший удельный вес (как и прежде) в его структуре занимает заработная плата, начисленная за выполненную работу и отработанной время – 56,5%. Она увеличилась на 2226,4 млн. руб.по сравнению с 2011 годом за счет:

• увеличения в ее составе заработной платы, начисленной работникам на основе часовых и (или) месячных тарифных ставок (окладов) за отработанное время на 1288,4 млн. руб.;
• увеличения заработной платы, начисленной работникам по сдельным расценкам на 1001,6 млн. руб. и
• снижения других выплат на 63,6 млн. руб.

   В 2012 году увеличилась доля стимулирующих выплат на 2889,4 млн. руб.(с 5172,1 млн. руб. до 8061,5 млн. руб. ) или на 7,4 процентных пункта в структуре ФЗП за счет:

• увеличения сумм надбавок к тарифным ставкам и окладам на 261,7 млн. руб.
• увеличения премий и вознаграждений на 1099,2 млн. руб.
• значительного роста сумм выплачиваемой мат. помощи и вознаграждений работникам предприятия (включая подарки) на 1536,2 млн. руб.
• снижения сумм разовых премий и вознаграждений на 7,7 млн. руб.

Одновременно снизилась доля выплат компенсирующего характера (на 1,5 процентных пункта или на 94,8 млн. руб.) и доля других выплат (на 4,7 процентных пункта или на 1024,6 млн. руб.) (отменены доплаты за питание работникам предприятия).

 

 

Фонд заработной платы рабочих

 Фонд заработной платы рабочих вырос на 2309,4 млн.руб. или на 16,9%( несмотря на сокращение численности рабочих на 92 человека), рост произошел за счет  заработной платы, начисленной за выполненную работу и отработанное время на 1390,2 млн.руб. или на 15,9%(в этой заработной плате выросла заработная плата, начисленная на основе часовых и месячных тарифных ставок, окладов за отработанное время, включая суммы индексации зарплаты на 412 млн.руб. или 8,9%, а также заработная плата начисленная по сдельным расценкам – на 977,1 млн.руб. или на 23,6%), в фонде заработной платы рабочих выросли выплаты стимулирующего характера на 1645,5 млн.руб.( в выплатах стимулирующего характера увеличились премии и вознаграждения, независимо от источников выплат на 549,6 млн.руб. или в 1,33раза). В фонде заработной платы рабочих сократились выплаты компенсирующего  характера на 9,6 млн.руб. 

 

Фонд заработной платы служащих

           Фонд заработной платы служащих  увеличился  на 573,4 млн.руб. или на 15,3%,  рост произошел за счет заработной платы, начисленной за выполненную работу на 396,5 млн.руб. или на 16,9% (в ней рост произошел  заработной платы, начисленной  на основе часовых и месячных тарифных ставок, окладов за отработанное время, включая суммы индексации зарплаты на 399,4 млн.руб. или 17,0%). Произошел рост выплат стимулирующего характера на 644,4 млн.руб. или на 53,5% (за счет увеличения премий и вознаграждений, независимо от выплат, начисляемых ежеквартально на 278,4млн.руб.). Выплаты компенсирующего характера сократилась на 83,7 млн.руб. или на 39,7%.  

Таблица  - Соотношение темпов роста средней заработной платы и производительности труда

Показатели	2011	2012	Темп роста, %
1. Объем продукции в фактических  ценах, млн. руб.	186 696	222 749	119,3
2. Фонд заработной платы промышленно-производственного персонала, млн. руб.	19 510,2	22 589,6	115,8
3. Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала	1 924	1 833	95,3
4. Среднегодовая выработка одного  работающего, млн. руб.	97,035	121,512	125,2
5. Среднегодовая зарплата одного работающего, млн. руб.	10,154	12,324	121,4
6. Коэффициент опережения	х	х

Примечание: сумма экономии (-Э) или перерасхода (+Э) фонда заработной платы в связи с различием темпов роста производительности труда и средней зарплаты определяется по формуле:

 

 

Расчеты, произведенные выше, показывают, что темп роста среднегодовой выработки одного работающего в 2007 г. не опережал темп роста среднегодовой заработной платы одного работающего (коэффициент опережения равен 0,952. Это подтверждают следующие расчеты:

Э2007 = 22 589,6 *(1,214 – 1,252)/1,214 =  -707,1 млн. руб.

То есть в 2012 г. было сэкономлено 707,1 млн. руб.

Таблица  - Показатели эффективности использования фонда заработной платы

Показатели	2011	2012	Темп роста, %
1. Производство продукции в фактических ценах на млн.руб. зарплаты ППП	9,569	9,86	103,0
2. Выручка от реализации продукции  на млн. руб. зарплаты ППП	9,879	10,289	104,2
3. Сумма прибыли отчетного периода  на млн.руб.  зарплаты ППП	1,14	1,477	129,6
4. Сумма бухгалтерской прибыли на млн.руб.зарплаты ППП	0,63	0,759	120,5
5. Отчисления в фонд накопления  на млн.руб.  зарплаты ППП	0,167	0,196	117,4

Как видно из представленных данных, наблюдается улучшение показателей эффективности использования фонда заработной платы, связано это прежде всего с результатами финансово-хозяйственной деятельности - выручка от реализации продукции выросла к  уровню прошлого года 39696 млн.руб. или на 20,6%, увеличение прибыли отчетного периода  в 2012 году до 33367 млн. руб., бухгалтерской прибыли с 12374 млн.руб. в 2009 году до 17151 млн.руб. в 2012 году, отчисления в фонд накопления (развитие производства) 3249 млн.руб. в 2011 году до 4439 млн.руб. в 2012 году. В 2012 году рост фонда заработной платы  промышленно-производственного персонала  на 3079,4 млн.руб. или на 15,8 % к уровню прошлого года.

 

 

 

 

Необходимо отметить, что средняя заработная плата в 2012 году -  1 297,6 тыс. руб. (декабрь   – 2 215,5 тыс. руб.).   Рост  зарплаты  за   2012 год  к  уровню прошлого   года составил 126,1 %, при росте объема  производства в действующих ценах 119,6%. Удельный вес заработной платы с отчислениями в затратах на производство продукции составил  17,8%, в объеме выпуска – 13,7 %. Всего на оплату труда с отчислениями на социальные нужды израсходовано  36,6 млрд. рублей или 13,6 % в выручке от реализации продукции.

	2011г.	2012г.
Всего на оплату, млн. руб.	26 181,0	33 018,9
В т.ч.    ППП	22 589,6	28 074,7
Служащие (руководители, специалисты, служащие)	5 73,8	6 477,0
Рабочие	17 515,8	21 597,6
Удельный вес в оплате    ППП	86,3	85,0
Служащие (руководители, специалисты, служащие)	22,5	23,1
Рабочие	77,5	76,9
Выплата заработной платы
На 1 руб ТП (действ цены)	0,118	0,120

 

 Среднесписочная численность на предприятии – 2 115   человек.

 Среднесписочная численность работающих промышленно– производственного персонала составила  1 797 человек  против 1 833  человека за   аналогичный период 2012 года, т.е. на   36   человек  меньше.

	2011г.	2012г.	Темп
Всего персонала ,чел.	2 115	2 115	100,0
ППП – чел	1 833	1 797	98,0
Уд вес ППП	86,7	85,0	*
Из  него  служащие			*
Чел	269	278	103,3
Уд вес в ППП	14,7	15,5	*
Производительность труда	Х	Х
Списочная численность на конец периода	2 304	2 325	100,9

Квалификационные разряды рабочим устанавливаются в соответствии с требованиями единого тарифно-квалификационного справочника работ и профессий рабочих. Средний разряд рабочих на фабрике –4,09 , в том числе в основных цехах – 3,96  , во вспомогательных цехах – 4,58 .   

         Руководители  СП ОАО «Спартак» постоянно  уделяют внимание повышению квалификации  руководящего, инженерно-технического  и производственного персонала. За  2012 год на обучение (подготовку) кадров  было израсходовано                117,8млн. белорусских рублей.

         Планируемый  на 2012 год объем денежных средств на проведение мероприятий по повышению квалификации и переподготовке кадров составляет около 110 млн.  белорусских рублей.

         Повышение  квалификации работающих планируется  производить с отрывом и без отрыва от производства  согласно плану подготовки кадров и посредством участия в различных семинарах и тренингах.

         В связи  с необходимостью освоения смежных  профессий производить оплату  в размере 10% тарифной ставки «наставника» на период обучения по заключенному трудовому соглашению сроком на один – три месяца в зависимости от сложности осваиваемой профессии.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. ПУТИ ОПТИМИЗАЦИИ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПОТРУДУ И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ С  ЦЕЛЬЮ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ РАБОТЫ ОРГАНИЗАЦИИ

 

Процесс изменения системы оплаты труда невероятно сложный. Как правило, ни один работник, независимо от должности, которую он занимает на предприятии, не хочет, чтобы его заработная плата уменьшилась, даже если предприятию грозит банкротство.

Весьма сложно выбрать главный критерий в качестве ориентира совершенствования системы оплаты труда. Обычно процесс изменения оплаты труда затягивается на продолжительный период. В этих условиях, по нашему мнению, можно шире использовать премиальную часть заработка как мотивацию к труду. Это должно помочь решить главную проблему - установить тесную связь между эффективностью работы и уровнем заработной платы, стимулировать постоянный рост производительности труда, обеспечить высокую мотивацию к труду, заинтересовать работников в сотрудничестве для достижения общих целей.

Для решения этих проблем на СП ОАО «Спартак»  в большей степени подходят гибкие системы оплаты труда. Целесообразно усилить роль повременной формы заработной платы, расширить функции тарифной системы с широким использованием поощрительных вариантов стимулирования. Особое значение при этом следует уделить как традиционным формам премирования, так и разработке новых.