Планирование фонда заработной платы

8.10. Оплата простоев  не по вине работника.

8.11. Оплата за  время вынужденного прогула.

9. Единовременные  поощрительные выплаты

9.1. Единовременные (разовые) премии независимо от  источников их выплаты.

9.2. Вознаграждение  по итогам работы за год, годовое вознаграждение за выслугу лет (стаж работы).

9.3. Материальная  помощь, предоставленная всем или  большинству работников (кроме сумм, указанных в пункте 26).

9.4. Дополнительные  выплаты при предоставлении ежегодного  отпуска (сверх нормальных отпускных сумм в соответствии с законодательством).

9.5. Денежная  компенсация за неиспользованный  отпуск.

9.6. Стоимость  бесплатно выдаваемых работникам  в качестве поощрения акций  или льгот по приобретению  акций.

9.7. Другие единовременные  поощрения, включая стоимость подарков.

10. Выплаты на  питание, жилье, топливо

10.1. Стоимость  бесплатно предоставленных работникам  отдельных отраслей экономики  питания и продуктов (в соответствии  с законодательством).

10.2. Оплата (полная  или частичная) стоимости питания,  в том числе в столовых, буфетах, в виде талонов, предоставления его по льготным ценам или бесплатно (сверх предусмотренной законодательством).

10.3. Стоимость  бесплатно предоставленных работникам  отдельных отраслей экономики  (в соответствии с законодательством) жилья и коммунальных услуг или суммы денежной компенсации за не предоставление их бесплатно.

10.4. Средства  на возмещение расходов работников  по оплате жилья (сверх предусмотренных  законодательством).

10.5. Стоимость  бесплатно предоставленного работникам топлива.

Структура фонда  заработной платы на предприятии  довольно сложна. Помимо прямой оплаты труда за проработанное время  или за произведенную продукцию  или работу (при сдельной или договоренной оплате) в фонд оплаты труда включаются стимулирующие и компенсирующие выплаты – премии, компенсации за неблагоприятные условия труда, за работу в северных и отдаленных местностях, а также все денежные суммы, выплачиваемые за непроработанное время очередных и дополнительных отпусков, за время выполнения государственных или общественных обязанностей, простоев не по вине работников, за время обучения с отрывом от производства и т.п.

В условиях рынка  и многоукладной экономики при  возникновении конкуренции между  предприятиями значение научно обоснованного, объективного и точного планирования фонда заработной платы не только снижается по сравнению с тем, каким оно было при прежнем государственно-монополистическом укладе народного хозяйства, но и существенно возрастает. Если прежде каждое предприятие стремилось получить от государства как можно больше средств на оплату труда, чтобы обеспечить себе «благополучное» существование, то в условиях рынка с его конкуренцией, стремлением снизить издержки производства и обеспечить более высокую прибыль возникает иная задача при планировании фонда заработной платы. Этот фонд должен быть минимальным, но достаточным для нормального функционирования предприятия. Излишек фонда оплаты труда ложится на себестоимость продукции, сокращает прибыль и снижает рентабельность. В то же время недостаток фонда, особенно в период инфляции, вызывает относительное снижение уровня заработной платы, может привести к увеличению текучести кадров, дестабилизации коллектива и даже социальным конфликтам вплоть до забастовок.

Поэтому роль планирования фонда заработной платы существенно возрастает. В первую очередь это относится к детальному планированию фонда по всем элементам и подразделениям предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 2. пРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Расчет и анализ экономической  эффективности вариантов проекта

Вариант №15

После завершения анализа  итогов работы строительного предприятия (СП) «Стройсервис» за год, оказалось, что существует возможность направить  часть свободных денежных средств  в инвестиционную сферу. Было определено, что СП «Стройсервис» может осуществить инвестиции, не превышающие по своим размерам суммы 6,5 млн. руб. На рассмотрение было вынесено три различных проекта (табл. 1).

Таблица 1

Исходные данные

Варианты проекта	Кап. вложения, млн. руб.	Процент распределения кап. вложений по годам, %			Предпола-гаемые доходы, млн. руб.	Предпола-гаемые расходы, млн. руб.	Процентная ставка
		1-й	2-й	3-й
1	6	24%	49%	27%	3,48	1,35	14%
2	6,5	31%	56%	13%	4,3	1,13
3	5,5	51%	13%	36%	12,7	0

 

 

Первый проект. Реконструкция здания с последующим размещением в нем делового центра.

Ориентировочная стоимость  реконструкции составляет 6,0 млн.руб. (капитальные вложения).

Ежегодный  предполагаемый доход  от эксплуатации делового центра: 3,48 млн. руб.

Ежегодные эксплуатационные издержки:   1,13 млн. руб. (предполагаемые расходы).

Второй проект. Реконструкция здания под гостиницу.

Ориентировочная стоимость  реконструкции составляет 6,5 млн. руб.

Ежегодный предполагаемый доход от эксплуатации гостиницы: 4,3 млн. руб.

Ежегодные эксплуатационные издержки: 1,13 млн. руб.

Третий проект. Реконструкция  здания под жилой дом.

Предполагается продажа  жилого дома без дальнейшей его эксплуатации.

Ориентировочная стоимость  реконструкции составляет 5,5 млн. руб.

Предполагаемый единовременный доход – 12,7 млн. руб.

Ставка дисконтирования составляет 14%.

Величина капитальных  вложений для каждого проекта  рассчитывается в зависимости от процента распределения по годам  строительства (табл.2).

Таблица 2

 

Распределение капитальных  вложений

по годам строительства, млн. руб.

Наименование объекта	Годы
	1-й	2-й	3-й
Деловой центр	6*24/100=1,44	2,94	1,62
Гостиница	2,015	3,64	0,845
Жилой дом	2,805	0,715	1,98

 

Для каждого проекта  рассчитываются показатели эффективности: чистый дисконтированный доход(табл.3), индекс доходности, внутренняя норма доходности(табл.4)  и срок окупаемости(табл.5).

Таблица 3

Расчет чистого дисконтированного  дохода, млн. руб.

Шаг расчета	Результаты	Эксплуата-ционные затраты	Капитальные вложения	Разность	Коэффициент дисконтиро-вания, Е1=14%	Дисконти-рованный доход
0	0	0	1,44	-1,44	1	-1,4400
1	0	0	2,94	-2,94	0,8772	-2,5789
2	0	0	1,62	-1,62	0,7695	-1,2465
3	3,48	1,35	0	2,13	0,6750	1,4377
4	3,48	1,35	0	2,13	0,5921	1,2611
5	3,48	1,35	0	2,13	0,5194	1,1063
6	3,48	1,35	0	2,13	0,4556	0,9704
7	3,48	1,35	0	2,13	0,3996	0,8512
8	3,48	1,35	0	2,13	0,3506	0,7467
9	3,48	1,35	0	2,13	0,3075	0,6550

                                                                     ЧДД =1,7629

 

 

=1,7629

 

Расчет индекса доходности

 

 

ИД=1,4377+1,2611+1,1063+0,9704+0,8512+0,7467+0,6550 = 1,3348

|-1,4400-2,5789-1,2465|

 

 

ЧДД>0 и ИД>1, следовательно  проект является эффективным (при норме  дисконта, равной 16%) и может рассматриваться  вопрос о его принятии.   Расчет внутренней нормы доходности производится по формуле

 

 

Рассчитаем ЧДД при  ставке, равной 25% (табл.4).

    Таблица 4

Расчет чистого дисконтированного  дохода (при ставке 25%)

Шаг расчета	Результаты		Эксплуата-ционные затраты		Капиталь-ные вложения		Разность		Коэффициент дисконтиро-вания, Е2 =25%		Дисконти-рованный доход
0	1,44		0		1,44		-1,44		1		-1,4400
1	2,94		0		2,94		-2,94		0,800		-2,3520
2	1,62		0		1,62		-1,62		0,6400		-1,0368
3	2,13		1,62		0		2,13		0,5120		1,0906
4	2,13		1,62		0		2,13		0,4096		0,8724
5	2,13		1,62		0		2,13		0,3277		0,6980
6	2,13		1,62		0		2,13		0,2621		0,5584
7	2,13		1,62		0		2,13		0,2097		0,4467
8	2,13		1,62		0		2,13		0,1678		0,3574
9	2,13		1,62		0		2,13		0,1342		0,2859
										ЧДД=		-0,5195

 

                                                                 1,7629

ВНД= 14 +   1,7629+0,5195  ⃰ (25-14)=22,5%

Таблица 5

Расчет срока окупаемости

 

ДД нарастающим итогом	Годы
-1,44	1
-4,0189	2
-5,2655	3
-3,8278	4
-2,5667	5
-1,4604	6
-0,4900	7
0,3612	8
1,1079	9
1,7629	10

 

Рис.1. График срока окупаемости

Как видно из графика, срок окупаемости первого проекта составляет 7 лет.

 

 

 

 

 

 

Вариант2

Расчет чистого дисконтированного  дохода, млн. руб.

Шаг расчета	Результаты		Эксплуата-ционные затраты		Капитальные вложения		Разность		Коэффициент дисконтиро-вания,,Е1=16%		Дисконти-рованный доход
0	0		0		2,015		-2,015		1		-2,015
1	0		0		3,64		-3,64		0,8772		-3,1930
2	0		0		0,845		-0,845		0,7695		-0,6502
3	4,3		1,13		0		3,17		0,6750		2,1397
4	4,3		1,13		0		3,17		0,5921		1,8769
5	4,3		1,13		0		3,17		0,5194		1,6464
6	4,3		1,13		0		3,17		0,4556		1,4442
7	4,3		1,13		0		3,17		0,3996		1,2669
8	4,3		1,13		0		3,17		0,3506		1,1113
9	4,3		1,13		0		3,17		0,3075		0,9748
								ЧДД=		4,6019