Пассивные операции

Срочные депозиты — это  депозиты, привлекаемые на определенный срок. Твердо обозначенный срок хранения очень важен для поддержания  ликвидности баланса коммерческого  банка.В соответствии с правилами  ведения бухгалтерского учета в  банках срочные депозиты классифицируются по следующим срокам: до 30 дней; 31-90 дней; 91 -180 дней; 181 день — 1 год; 1-3 года; свыше 3 лет.

В связи с невостребованностью  некоторых срочных депозитов  выделяются депозиты с истекшим сроком обращения. Распространение расчетов пластиковыми картами потребовало  выделения депозитов, служащих обеспечением для этого вида расчетов.

Открытие и обслуживание всех видов депозитных счетов предусматривает  составление и оформление между  банком и клиентом соответствующего договора (банковского счета или  банковского вклада).

Для повышения заинтересованности вкладчиков в размещении своих денежных средств банк практикует, кроме простых, сложные проценты.

Одним из способов увеличения объема привлекаемых ресурсов является разнообразие вкладов для различных  слоев населения в зависимости  от социального уровня, а также  суммы и срока хранения вклада. При этом банки должны учитывать  требования и возможности различных  категорий вкладчиков — от пенсионеров  и студентов до бизнесменов и  людей среднего достатка. Для достижения этой цели кредитные организации  предлагают такие виды вкладов, как  пенсионные, инвестиционные, студенческие, по которым банки предлагают льготные повышенные проценты. Немаловажными  факторами в процессе привлечения  депозитов являются скорость и простота оформления вклада (заключение договора, открытие счета). Договоры банковских вкладов могут быть как стандартной  формы, так и индивидуальными  в зависимости от категории клиента, суммы и срока вносимого депозита.

Усиливающаяся в банковской среде конкуренция заставляет кредитные  организации прибегать в процессе борьбы за вкладчика и к таким  методам, как предоставление полного  комплекса услуг, связанных с  обслуживанием смета конкретного клиента. При этом предлагается проведение дополнительных операций, таких как оформление пластиковых карт, продажа дорожных чеков, конвертация по льготному курсу, ускоренные переводы денежных средств клиента, осуществление коммунальных платежей . Развитие широкого комплекса банковских услуг наряду со страхованием вкладов значительно повышает привлекательность кредитной организации в глазах имеющихся и потенциальных вкладчиков и способствует расширению ресурсной базы коммерческого банка.

Разновидностью срочных  вкладов являются депозитные и сберегательные сертификаты. Сертификаты классифицируются по следующим признакам.

По способу выпуска: выпускаемые в разовом порядке; выпускаемые сериями.

По способу оформления: именные; на предъявителя.

По сроку все срочные.

По купле-продаже и  погашению: безналично (по депозитным сертификатам); безналично и наличными деньгами (по сберегательным сертификатам).

Коммерческие банки, выпускающие  сертификаты сами, разрабатывают  условия выпуска и обращения  каждого типа сертификатов. Сертификаты  выпускаются только в рублях. Они  не могут служить расчетным или  платежным средством за проданные  товары или оказанные услуги. Проценты по первоначально установленной  при выдаче сертификата ставке, причитающиеся  владельцу по истечении срока  обращения (когда владелец сертификата  получает право востребования вклада или депозита по сертификату), выплачиваются  кредитной организацией независимо от времени его покупки. В случае досрочного предъявления сберегательного (депозитного) сертификата к оплате кредитной организацией выплачивается  сумма вклада и проценты по ставкам  вкладов до востребования, если условиями  сертификата не установлен иной размер процентов. Если срок получения вклада (депозита) по сертификату просрочен, кредитная организация несет  обязательство оплатить означенные в сертификате суммы вклада и  процентов по первому требованию его владельца. За период с даты востребования  сумм по сертификату до даты фактического предъявления сертификата к оплате проценты не выплачиваются.

Кредитная организация не может в одностороннем порядке  изменить обусловленную в сертификате  ставку процентов, установленную при  выдаче сертификата. Вследствие частоты  операций по данным счетам операционные расходы по ним обычно выше, чем по срочным депозитам, но поскольку по этим счетам банки обычно выплачивают невысокие проценты либо совсем не выплачивают процентов, эти ресурсы для банка относительно дешевы. В то же время это - наименее стабильная часть ресурсов, банкам необходимо иметь по ним более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности. Гражданским кодексом РФ установлено, что банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на объявленных банком для счетов данного вида условиях. Банк не вправе отказать в открытии счета за исключением  случаев, когда такой отказ вызван отсутствием возможности принять на банковское обслуживание либо допускается законом или иными правовыми актами. Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных и иных счетов в любой валюте. В договоре банковского  счета указываются стоимость  банковских услуг и сроки их выполнения, сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность за нарушение договорных обязательств, в том числе по срокам осуществления платежей, а также порядок его расторжения и другие существенные условия договора.

   Для открытия счета  в российском банке физическое лицо предъявляет паспорт; зарубежные банки требуют представления документа, удостоверяющего личность с фотографией, а некоторые - рекомендацию двух лиц, одна из которых от работодателя.

Договор банковского  счета  расторгается по заявлению  клиента  в любое время, а по требованию банка - в двух случаях (только по суду).

Во-первых, когда  сумма  средств на счете окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими  правилами или договорами, и не будет восстановлена в течение  месяца со дня предупреждения банка  об этом. Во-вторых, при  отсутствии операций по этому счету  в течение года, если иное не предусмотрено  договором.

Расторжение договора является основанием для закрытия счета  клиента. Остаток средств на счете выдается клиенту (перечисляется на другой счет) не позднее семи дней после получения  письменного заявления клиента.

2.4 Недепозитные операции.

К недепозитным источникам привлечения ресурсов относятся: получение  займов на межбанковском рынке; соглашения о продаже ценных бумаг с обратным выкупом; учет векселей и получение  ссуд у Центрального банка; продажа банковских акцептов; выпуск коммерческих бумаг; получение займов на рынке евродолларов; выпуск облигаций.

На рынке межбанковских  кредитов продаются и покупаются средства, находящиеся на корреспондентских  счетах в центральном банке.

Централизованные и межбанковские  кредиты удобны тем, что они поступают  в распоряжение банка- заемщика практически  немедленно и не требуют резервного обеспечения, поскольку не являются вкладами.

Значение рынка межбанковских  кредитов состоит в том, что, перераспределяя  избыточные для некоторых банков ресурсы, этот рынок повышает эффективность  использования кредитных ресурсов банковской системы в целом. Кроме  того, наличие развитого рынка  межбанковских кредитов позволяет  меньшие средства держать в оперативных  резервах банков для поддержания  их ликвидности.

Большими перспективами  для банков обладает такой недепозитный источник ресурсов, как выпуск облигаций. Банки вправе выпускать облигации  в размере не более 25% уставного  капитала и после полной оплаты всех ранее выпущенных акций. Облигации  могут быть как именные, так и  на предъявителя. Погашается заем за счет чистой прибыли банка либо, при  её недостатке, за счет резервного фонда  для воздействия на курс облигаций  банк может покупать или продавать  их на бирже.

Таким образом, коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков. По фиксированности  срока привлеченные ресурсы подразделяются на управляемые и текущие пассивы. Управляемые ресурсы включают срочные  депозиты, привлеченные банком, и межбанковские  кредиты. Текущие пассивы формируются  остатками средств на расчетных, текущих и корреспондентских  счетах.

   Так в чем заключаются пассивные операции коммерческих банков? Прежде всего, конечно, в составлении собственного капитала, который дает первые оборотные средства. Но не в собственном капитале лежит сила банка. Как бы ни был значителен собственный капитал, банк не может им удовольствоваться, деятельность его в таком случае была бы узко ограничена и такое предприятие не было бы банком. Собственно функции банка начинаются с того момента, когда он утилизирует чужие деньги; пока он оперирует собственными средствами, он только капиталист.

     Банковский  вексель – это вексель, выданный  банком на основании принятия  от его первого приобретателя  денежных средств во вклад  (на депозит) и удостоверяющий  бесспорное право его владельца  получить и безусловное обязательство  векселедателя уплатить при наступлении  условленного срока определенную  сумму денег.

     Банковский вексель удобный как для частных, так и для корпоративных инвесторов финансовый инструмент. Он дает возможность не просто хранить деньги, но и распоряжаться ими в любой момент при первой необходимости. В России за последние годы сложился вексельный рынок, на котором оборачиваются бумаги, выпущенные рядом коммерческих банков. Причем наиболее активными участниками этого рынка, как показывают результаты аналитических исследований, являются юридические лица.  Банковские векселя можно приобрести для получения дополнительного дохода. Удобство в данном случае состоит в том, что если предприятие хочет разместить свои средства в банковских депозитах, для этого необходимо открыть депозитный счет. При приобретении векселя это не требуется: покупатель вообще может не быть клиентом банка – достаточно просто перечислить средства на специальный счет, указанный банком в договоре купли-продажи векселя. Доход по векселям не ниже, чем по депозитам, а в ряде случаев и превосходит его.

Облигация – ценная бумага, которая удостоверяет право ее держателя  получить эмитента (от лица, ее выпустившего), ее номинальной стоимости или  иного имущественного эквивалента  в предусмотренный облигацией срок. Облигации,  выпущенные по номиналу,  предоставляют  право ее держателю на получение фиксированного процента от номинальной стоимости облигации.  Процент по облигациям называется купоном (купонным доходом).  Доходом по облигациям, предусматривающим выплату номинальной стоимости, является дисконт. Облигации выпускаются банками с целью привлечения денежных ресурсов  для увеличения объема активных операциях банка – финансирования конкретных проектов, которые в последствие принесут доход  банку, который и послужит источником выплат по облигациям.  Банки могут выпускать облигации в рублях и иностранной валюте. Срок обращения облигаций составляет один год.

 

                    

 

                        3. Расчетная часть.

3.1 Бухгалтерский  учет пассивных операций  коммерческих  организаций.

Если банк разместил выпущенные сберегательные сертификаты, то выполняется  проводка:

Дебет 30102   Кредит  52201

Сумма дисконта по реализованным  банком долговым ценным бумагам отразится  проводкой:

Дебет  52503   Кредит  52001

Если долговые ценные бумаги предъявлены к оплате до окончания  установленного срока погашения, то выполняется проводка:

Необходимо отметить, что  при наступлении срока погашения  долгового обязательства, суммы  доходов и процентов отразятся  по счету

Дебет 52501  Кредит 52402

Вплата процентов или  купонов по обращающимся облигациям отразится проводкой:

Дебет  52407    Кредит 30102

Обязательства банка по начисленным  процентам и купонам по выпущенным долговым обязательствам отражаются проводкой:

Дебет 70606   Кредит 52501

 «По векселям, выпущенным  банком, их продажа отразится  проводкой:

Дебет 30102    Кредит 91311

Отражение в бухгалтерском  учете суммы предоставленного обеспечения  в виде гарантии или поручительства в соответствии с договором гарантии или поручительства оформляется  проводкой:

Дебет  91414    Кредит 99999

Поступление суммы вклада из другого кредитного учреждения отражается как:

Дебет  30102   Кредит 42307

При выплате процентов  вкладчику делают запись:

Дебет 47411   Кредит   20202

 В безналичном порядке путем перевода процентов на счет в других банках

Дебет 47411   Кредит  30102

3.2 Операции по  пассивным операциям кредитных организаций.

                                        Задача № 1.

  Банк располагает капиталом 1 млрд. рублей, в том числе его собственный капитал составляет 200 млн. рублей. По пассивным операциям банк уплачивает 5% годовых, а по активным получает 6% годовых. Административно-технические издержки банка составляют 200 тыс. рублей, норма обязательных резервов – 10%. Рассчитайте норму чистой банковской прибыли, если в ссуду отдан весь капитал банка.

                                         Решение:

Найдем сумму, которую  банк может выдать в виде ссуды. Для  этого сначала вычислим величину заемного капитала банка. Она равна  разнице между заемным и собственным  капиталом банка – 800 млн.рублей. В связи с тем, что норма обязательных резервов распространяется только на заемный капитал и равна 10%, величина обязательных резервов составит 80 млн. рублей (10% от 800 млн.рублей).

1.200+800-80=920 (млн. руб.)-величина ссуды банка, которую может выдать банк.

2. 920*6/100-800*5/100=15,2 (млн.руб.)- валовая прибыль банка.

3.15,2-0,2=15( млн. руб.)-чистая прибыль банка.