Пассивные операции

                              Оглавление.    

Введение.                                                                                                                          1. Нормативно –законодательная база………………………………………….

1.1 Федеральный закон «  О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 N 39-ФЗ…….            

1.2 Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П О порядке предоставления  кредитными организациями денежных  средств и их возврата………………….                               

1.3 Положение ЦБ России 26 июня 1998 г. N 39-П  «О порядке  начисления процентов по операциям,  связанных с привлечением и  размещением денежных средств  банка» (в ред. Положения, утв.  ЦБ РФ 24.12.1998 N 64-П,Указания ЦБ РФ  от 26.11.2007 N 1931-У)……………………………………...

1.4 Положение ЦБ России  от 3 октября 2002 г. N 2-П « О безналичных  расчетах в РФ» (в ред. Указаний  ЦБ РФ от 03.03.2003 N 1256-У, о 11.06.2004 N 1442-У, от 02.05.2007 N 1823-У от 22.01.2008 N 1964-У)………………….

2.Теоретическое обоснование  темы: пассивные операции кредитных  организаций.……………………………………………………………………..

2.1 Понятие  пассивных  операций………………………………………………

2.2 Операции по формированию собственных ресурсов………………………..

2.3 Депозитные  операции……………………………… ………………………

2.4 Недепозитные операции……………………………………………………….

3. Расчетная часть.

3.1 Бухгалтерский учет пассивных операций коммерческих организаций…….

3.2 Операции по межбанковскому  кредиту……………………………………

Заключение………………………………………………………………………..

Список литературы……………………………………………………………….

Приложение………………………………………………………………………….

                                     Введение.

   Пассивные операции  банка — это операции, в результате  ведения которых увеличиваются  денежные ресурсы, которыми банк  реально располагает и может  распоряжаться.  Средства, получаемые в результате пассивных операций, являются основой непосредственной банковской деятельности. Таким образом, среди основных банковских операций следует выделить основные: пассивные и активные. Посредством первых банки привлекают и концентрируют капитал. Ресурсы коммерческих банков формируются за счет собственных, привлеченных и эмитированных средств. Пассивные операции играют важную роль в деятельности коммерческих банков. Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на рынке.

 Актуальность данной  темы заключается в  управления  пассивными операциями банка.

Целью данной курсовой работы является: изучение теоретических аспектов осуществления пассивных операций коммерческого банка и их практическое применение.Поставленная цель курсовой работы  работы достигается решением следующих задач: рассмотреть сущность и виды пассивных операций коммерческих банков; привести показатели оценки эффективности пассивных операций коммерческого банка; рассмотреть законодательное регулирование пассивных операций коммерческих банков; привести оценку динамики, структуры и эффективности пассивных операций коммерческого банка;

Объектом исследования является банк Предметом исследования выступают пассивные операции банков.

Курсовая работа была написана при использования следующей  литературы: Денежное обращение. Банки  и банковские операции.  Современный  коммерческий банк: управление и операции.  Банки и банковская деятельность.  Учет в банках.

Структура курсовой работы состоит из 3 частей. 1. Нормативно – законодательная база , в ней рассматриваются законы, которые регулируют пассивные операции. 2.Теоретическое обоснование темы: пассивные операции в кредитных организациях, в ней говорится о понятие пассивных операций, операциях по формированию собственных ресурсов , депозитных операциях, недепозитных операциях. 3.Расчетная часть, в ней ведется бухгалтерский учет пассивных операциях, и операции по пассивным операциям.

               1.Нормативно-законодательная база.

1.1 Федеральный закон « О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 N 39-ФЗ (в ред. Федерального закона от 28.12.2002 N 185-ФЗ)

    Настоящим Федеральным законом регулируются отношения, возникающие при эмиссии и обращении эмиссионных ценных бумаг независимо от типа эмитента, при обращении иных ценных бумаг в случаях, предусмотренных федеральными законами, а также особенности создания и деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг.

Статья 2. Основные термины, используемые в настоящем Федеральном  законе.

   Эмиссионная ценная бумага - любая ценная бумага, в том числе бездокументарная, которая характеризуется одновременно следующими признаками: закрепляет совокупность имущественных и неимущественных прав, подлежащих удостоверению, уступке и безусловному осуществлению с соблюдением установленных настоящим Федеральным законом формы и порядка; размещается выпусками; имеет равные объем и сроки осуществления прав внутри одного выпуска вне зависимости от времени приобретения ценной бумаги.

Акция - эмиссионная ценная бумага, закрепляющая права ее владельца (акционера) на получение части прибыли  акционерного общества в виде дивидендов, на участие в управлении акционерным  обществом и на часть имущества, остающегося после его ликвидации. Акция является именной ценной бумагой.

Облигация - эмиссионная  ценная бумага, закрепляющая право  ее владельца на получение от эмитента облигации в предусмотренный  в ней срок ее номинальной стоимости  или иного имущественного эквивалента. Облигация может также предусматривать  право ее владельца на получение  фиксированного в ней процента от номинальной стоимости облигации  либо иные имущественные права. Доходом  по облигации являются процент и/или  дисконт.

Опцион эмитента - эмиссионная  ценная бумага, закрепляющая право  ее владельца на покупку в предусмотренный  в ней срок и/или при наступлении  указанных в ней обстоятельств определенного количества акций эмитента такого опциона по цене, определенной в опционе эмитента. Опцион эмитента является именной ценной бумагой. Принятие решения о размещении опционов эмитента и их размещение осуществляются в соответствии с установленными федеральными законами правилами размещения ценных бумаг, конвертируемых в акции. При этом цена размещения акций во исполнение требований по опционам эмитента определяется в соответствии с ценой, определенной в таком опционе.

    Выпуск эмиссионных ценных бумаг - совокупность всех ценных бумаг одного эмитента, предоставляющих одинаковый объем прав их владельцам и имеющих одинаковую номинальную стоимость в случаях, если наличие номинальной стоимости предусмотрено законодательством Российской Федерации. Выпуску эмиссионных ценных бумаг присваивается единый государственный регистрационный номер, который распространяется на все ценные бумаги данного выпуска, а в случае, если в соответствии с настоящим Федеральным законом выпуск эмиссионных ценных бумаг не подлежит государственной регистрации, - идентификационный номер.

Дополнительный выпуск эмиссионных  ценных бумаг - совокупность ценных бумаг, размещаемых дополнительно к  ранее размещенным ценным бумагам  того же выпуска эмиссионных ценных бумаг. Ценные бумаги дополнительного  выпуска размещаются на одинаковых условиях.

    Эмитент - юридическое лицо, исполнительный орган государственной власти, орган местного самоуправления, которые несут от своего имени или от имени публично-правового образования обязательства перед владельцами ценных бумаг по осуществлению прав, закрепленных этими ценными бумагами. Именные эмиссионные ценные бумаги - ценные бумаги, информация о владельцах которых должна быть доступна эмитенту в форме реестра владельцев ценных бумаг, переход прав на которые и осуществление закрепленных ими прав требуют обязательной идентификации владельца. Эмиссионные ценные бумаги на предъявителя - ценные бумаги, переход прав на которые и осуществление закрепленных ими прав не требуют идентификации владельца. Документарная форма эмиссионных ценных бумаг - форма эмиссионных ценных бумаг, при которой владелец устанавливается на основании предъявления оформленного надлежащим образом сертификата ценной бумаги или, в случае депонирования такового, на основании записи по счету депо.

1.2  Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 № 54-П О порядке предоставления кредитными организациями денежных средств и их возврата.                                          Настоящее Положение не регулирует отношения по открытию и ведению банковских счетов клиентов банков. Этот порядок регламентируется законодательством Российской Федерации и соответствующими нормативными актами Банка России. Настоящее Положение не регламентирует операции по предоставлению (размещению) банками средств, осуществляемые с использованием банковских пластиковых карт банка, а также операции банка по размещению средств банка в ценные бумаги (облигации, депозитные сертификаты, векселя и другие долговые обязательства эмитентов). Эти операции регламентируются законодательством Российской Федерации и соответствующими нормативными актами Банка России.                                                       Настоящее Положение применяется банком и его филиалами, уполномоченными совершать операции по размещению денежных средств от имени банка на основании положений, утверждаемых создавшим их банком.

     Банк разрабатывает и утверждает соответствующие внутренние документы, определяющие его политику по размещению (предоставлению) средств, а также учетную политику и подходы к ее реализации, документы, определяющие процедуры принятия решений по размещению банком денежных средств, документы, определяющие распределение функций и полномочий между подразделениями и должностными лицами банка, включающие внутренние правила размещения средств, в том числе правила кредитования клиентов банка. Содержание указанных документов не должно противоречить действующему законодательству Российской Федерации, нормативным актам Банка России и настоящему Положении. Настоящее Положение применяется к небанковским кредитным организациям в части, соответствующей статусу небанковской кредитной рганизации, установленному действующим гражданским и банковским законодательством, а также нормативными актами Банка России.

     Предоставление (размещение) банком денежных средств осуществляется в следующем порядке: юридическим лицам - только в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на расчетный или корреспондентский счет / субсчет клиента - заемщика, открытый на основании договора банковского счета (далее по тексту настоящего Положения - банковский счет клиента - заемщика), в том числе при предоставлении средств на оплату платежных документов и на выплату заработной платы; физическим лицам - в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на банковский счет клиента - заемщика физического лица, под которым в целях настоящего Положения понимается также счет по учету сумм привлеченных банком вкладов (депозитов) физических лиц в банке либо наличными денежными средствами через кассу банка; предоставление (размещение) средств в иностранной валюте юридическим и физическим лицам осуществляется уполномоченными банками в безналичном порядке.

Предоставление (размещение) банком денежных средств клиентам банка  осуществляется следующими способами: разовым зачислением денежных средств на указанные в п. 2.1 настоящего Положения банковские счета либо выдачей наличных денег заемщику - физическому лицу; открытием кредитной линии, т.е. заключением соглашения / договора, на основании которого клиент - заемщик приобретает право на получение и использование в течение обусловленного срока денежных средств, при соблюдении одного из следующих условий: общая сумма предоставленных клиенту - заемщику денежных средств не превышает максимального размера (лимита), определенного в соглашении / договоре (далее по тексту настоящего Положения и Приложения к нему - "лимит выдачи"); в период действия соглашения / договора размер единовременной задолженности клиента - заемщика не превышает установленного ему данным соглашением / договором лимита (далее по тексту настоящего Положения и Приложения к нему - "лимит задолженности"). При этом банки вправе ограничивать размер денежных средств, предоставляемых клиенту - заемщику в рамках открытой последнему кредитной линии, путем одновременного включения в соответствующее соглашение / договор обоих вышеуказанных условий, а также использования в этих целях любых иных дополнительных условий с одновременным выполнением установленных настоящим подпунктом требований.

1.3 Положение ЦБ России 26 июня 1998 г. N 39-П  «О порядке начисления процентов по операциям, связанных с привлечением и размещением денежных средств банка» (в ред. Положения, утв. ЦБ РФ 24.12.1998 N 64-П,Указания ЦБ РФ от 26.11.2007 N 1931-У).

     Настоящее Положение определяет порядок начисления процентов по активным и пассивным операциям банка, связанным с привлечением и размещением денежных средств клиентов банка - физических и юридических лиц, как в национальной валюте Российской Федерации, так и в иностранных валютах, а также за использование денежных средств, находящихся на банковских счетах, осуществляемых на основании договоров, заключаемых в соответствии с нормами Гражданского кодекса Российской Федерации. Настоящее Положение не регламентирует порядок начисления процентов по кредитным договорам, заключаемым между Банком России и банками. Указанный порядок устанавливается соответствующими нормативными актами Банка России. Настоящее Положение не регулирует отношения по ведению банковских счетов клиентов банка, этот порядок регламентируется соответствующими нормативными актами Банка России. Настоящее Положение не определяет порядок начисления причитающихся к уплате (получению) процентов по долговым обязательствам юридических и физических лиц (векселям, депозитным и сберегательным сертификатам, облигациям и другим долговым обязательствам), по операциям, осуществляемым с использованием платежных карт, а также порядок взимания банком платы за услуги по совершению операций с использованием платежных карт. Настоящее Положение применяется к небанковским кредитным организациям в части, соответствующей статусу небанковской кредитной организации, установленному действующим гражданским и банковским законодательством, а также нормативными актами Банка России.