Отчёт по производственной практики в коммерческом банке НБ "Траст" ОАО

 

     Предоставление  НБ «Траст» (ОАО) гражданину (клиенту-заемщику) денежных средств должно осуществляться с соблюдением соответствующих требований. По общему правилу, закрепленному п. 2 ст. 1 ГК РФ, граждане (физ. лица) и юр. лица свободны в установлении своих прав и обязанностей на основе договоров, в т.ч. в части расторжения договора (п.1 ст. 450 ГК РФ). При этом приобретают и осуществляют они эти права исключительно своей волей и в своем интересе (п.2 ст.1 ГК РФ).

     Кредит  может получить физическое лицо, имеющее  постоянный источник дохода. Основным источником доходов для большинства  заемщиков является заработная плата. Существуют и иные источники доходов: дивиденды от ценных бумаг, доходы от сдачи недвижимости в аренду и  др. Альтернативные источники доходов  обязательно должны быть подтверждены документально. Как правило, возрастной ценз - от 21 года до 60 лет. Необходимым  условием так же является наличие  постоянной регистрации в регионе, где оформляется кредит.

     При рассмотрении вопроса о кредитовании юридического лица к нему предъявляются  следующие основные требования: предприятие  должно вести финансово-хозяйственную  деятельность; работа в данном направлении  бизнеса не менее 1 года. обеспечение  по объему, составу, возможностям контроля должно удовлетворять условиям Банка. Процентная ставка устанавливается  по решению кредитного комитета индивидуального  для каждого заемщика, исходя из условий кредитования, финансового  положения и обеспечения. 

     Этапы кредитного процесса проводимые в НБ «Траст» (ОАО) включают в себя : Предварительный анализ рынка и разработка стратегии кредитных операций; Рассмотрение заявки на получение кредита и интервью с будущим заемщиком; Оценка кредитоспособности заемщика и риска, связанного с выдачей ссуды; Подготовка кредитного договора и его заключение; Контроль за выполнением условий договора и погашением кредита.

     Межбанковский кредит – это привлечение и  размещение банками между собой  временно свободных денежных ресурсов кредитных учреждений. Межбанковское  кредитование относится к наиболее крупным сегментам финансового  рынка, на котором продаются-покупаются краткосрочные кредитные ресурсы  в форме межбанковских кредитов и межбанковских депозитов.

     Кредитные отношения между коммерческими  банками определяются на договорной основе путем заключения кредитных  договоров, которые должны предусматривать  права и обязательства сторон, с надлежащим оформлением дел  по межбанковским кредитам. Предоставление межбанковских кредитов должно сопровождаться открытием счетов в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета  коммерческих банков.

     Используются  следующие основные разновидности  межбанковского кредита:

     Овердрафт по корреспондентским счетам на соответствующем  счете учитываются суммы дебетовых (кредитовых);

     Остатков  на корреспондентских счетах банков на конец операционного дня;

     Кредиты овернайт, предоставленные (полученные) другим банкам: они предоставляются  другим банкам на срок не более одного операционного дня. Этот вид межбанковского кредита используется для завершения расчетов текущего дня; 

     Лизинг — это долгосрочная аренда имущества для предпринимательских целей с последующим правом выкупа, обладающая некоторыми налоговыми преференциями.

     Лизингодатель обязуется приобрести в собственность  указанное лизингополучателем имущество  у указанного продавца и предоставить лизингополучателю это имущество  за плату во временное владение и  пользование для предпринимательских  целей. Договор может предусматривать, что выбор продавца и приобретаемого имущества делает лизингодатель. Лизингодатель  может изначально являться собственником  имущества (совмещать в своём  лице продавца).

     Финансовую  аренду (лизинг) регулируют Гражданский  кодекс РФ (ст. 748, 732), федеральный закон  «О финансовой аренде (лизинге)» (№ 164-ФЗ от 29 октября 2008 года), а также многочисленные подзаконные акты.

     Существенные  условия договора лизинга:

     Условие о предмете лизинга;

     Условие о продавце предмета лизинга;

     Условие об исключительно предпринимательской  цели использования предмета лизинга.

     В случае отсутствий данных условий в  тексте договора, он будет считаться  незаключённым.

     Предметом лизинга не могут быть земельные  участки и другие природные объекты (ст. 732 ГК РФ), а также имущество, которое  федеральными законами запрещено для  свободного обращения или для  которого установлен особый порядок  обращения.

     В зависимости от срока полезного  использования объекта лизинга  и экономической сущности договора лизинга различают:

     Финансовый  лизинг (финансовая аренда). Срок договора лизинга сравним со сроком полезного использования объекта лизинга. Как правило, по окончании договора лизинга остаточная стоимость объекта лизинга близка к нулю и объект лизинга может без дополнительной оплаты перейти в собственность лизингополучателя. По сути, является одним из способов привлечения лизингополучателем целевого финансирования (в целях приобретения объекта лизинга).

     Операционный (оперативный) лизинг. Срок договора лизинга существенно меньше срока полезного использования объекта лизинга. Обычно предметом лизинга являются уже имеющиеся в распоряжении лизингодателя активы (может не быть третьей стороны — продавца). По окончании договора объект лизинга либо возвращается лизингодателю и может быть передан в лизинг повторно, либо выкупается лизингополучателем по остаточной стоимости. Лизинговая ставка обычно выше, чем по финансовому лизингу. По экономической сущности близок к аренде.

     Факторинг — это комплекс услуг, который банк (или факторинговая компания), выступающий в роли финансового агента, оказывает компаниям, работающим со своими покупателями на условиях отсрочки платежа.

     Услуги  факторинга включают не только предоставление поставщику и получение от покупателя денежных средств, но и контроль состояния  задолженности покупателя по поставкам, осуществление напоминания дебиторам  о наступлении сроков оплаты, проведение сверок с дебиторами, предоставление поставщику информации о текущем  состоянии дебиторской задолженности, а также ведение аналитики  по истории и текущим операциям. Также — финансовая комиссионная операция по уступке дебиторской задолженности факторинговой компании с целью незамедлительного получения большей части платежа, гарантии полного погашения задолженности и снижения расходов по ведению счетов.

     Расчеты с клиентами по факторинговым  операциям учитываются на пассивном  счете 47401 «Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям» и на активном счете 47402 «Расчеты с  клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям». На активном счете 47423 «Требования по прочим операциям» по отдельному лицевому счету отражаются «Требования по факторинговым операциям».

     При приеме векселя от поставщика банк отражает вексель в сумме номинала по счету 91418 «Номинальная стоимость  приобретенных прав требования»  проводкой:

     Д 91418 

     К 99999

На сумму  аванса, выплаченного банком поставщику, отразится проводка:

     Д 47402 «Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям»

     К 30102 «Корреспондентский счет в Банке  России» (К 40702 «Коммерческие клиенты»)

При создании банком резерва по факторинговой  операции выполняется проводка:

     Д 70606 «Расходы банка»

     К 47425 «Резервы на возможные потери»

     На  сумму требования банка отразится  проводка:

     Д 47423 «Требования по прочим операциям»

     К 47421 «Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям»

При поступлении  от плательщика средств в погашение  векселя выполняется проводка:

     Д 30102

     К 47423

После этого сумма векселя списывается  с внебалансового учета проводкой:

     Д 99999

     К 91418

Сумма резерва, созданного по операции факторинга, восстанавливается проводкой:

     Д 47425

     К 70601 «Доходы банка»

Сумма выданного аванса погашается проводкой:

     Д 47401

     К 47402

     В статье 824 ГК РФ дается следующее определение: по договору факторинга одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), а клиент уступает или обязуется  уступить финансовому агенту это  денежное требование. Денежное требование к должнику может быть уступлено  клиентом финансовому агенту также  в целях обеспечения исполнения обязательств клиента перед финансовым агентом.

     Виды  факторинга

     Во  главе классификации, включающей в  себя, в том числе факторинг, находится  такое понятие, как финансирование под обеспечение активами, подразделяющееся на две группы: финансирование дебиторской  задолженности; финансирование под  иные виды активов.

     В зависимости от страны нахождения участников факторинговой сделки факторинг  делится на: факторинг внутренний; факторинг международный;

Факторинг называется внутренним, если стороны  по договору купли-продажи находятся  в пределах одной страны. В операциях  внутреннего факторинга обычно участвуют  три стороны: Поставщик, Покупатель и Фактор.

Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары и услуги с отсрочкой платежа на основе специального документа - векселя. Вексельная форма расчетов предполагает обязательное участие в организации банковских учреждений. В частности, вексельное законодательство предусматривает инкассирование векселей банками, т. е. выполнение ими поручений векселедержателей после получения платежей по векселям в срок. Векселя, передаваемые в банк для инкассирования, снабжаются векселедержателем предпоручительной надписью на имя данного банка со словами: “для получения платежа” или “на инкассо”.

     Инкассируя  вексель, банк берет на себя ответственность  за предъявление векселя в срок плательщику  и за получение причитающегося по нему платежа. Приняв вексель на инкассо, банк обязан своевременно переслать  его в учреждение банка по месту  платежа и поставить в известность  плательщика повесткой о поступлении  документа на инкассо. При получении  платежа банк зачисляет его на счет клиента и сообщает ему об исполнении поручения. За выполнение поручения  по инкассированию векселей банк получает от клиента комиссионное вознаграждение в виде процента с полученной суммы  платежа.  

     Тема 3.5 Организация учёта  межбанковских расчётов

     Учёт  расчётов между иногородними банками

     В процессе обращения товаров возникают денежные отношения с поставщиками и покупателями за покупку и продажу товаров, с банком за полученные кредиты, с органами Министерства Финансов по оплате налогов, с другими организациями, учреждениями и лицами за транспортировку, хранение и реализацию товаров. Расчеты могут осуществляться путем уплаты наличных денег или путем безналичных расчетов. Между организациями большинство расчетов производится безналично. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций (кредитных и расчетных), замещающих наличные деньги в обороте. При этом посредником при расчетах между организациями выступают соответствующие банки (государственные или коммерческие). В зависимости от содержания операций расчеты делятся на два вида:

     1) по товарным операциям, если организация выступает поставщиком своей готовой продукции, товара или по заготовляющим товарно-материальные ценности;

     2) по нетоварным операциям, связанным с движением денежных средств, т.е. с погашением задолженности бюджету, банку, внебюджетным фондам, работникам и т.д. В зависимости от местонахождения банка покупателя и поставщика существуют две формы расчетов:

      1) иногородние;

     2) одногородние;

     Расчеты по особым счетам это форма иногородних расчетов покупателя с одним или несколькими постоянными поставщиками, находящими в одном городе, при которой оплата товаров или услуг осуществляется в банке по месту нахождения поставщика за счет депонированных средств покупателя. Одногородние расчеты это расчеты покупателя с одним или несколькими постоянными поставщиками, находящими в одном городе, при которой оплата товаров или услуг осуществляется в банке поставщика в том же городе, что и покупатель. При иногородних и одногородних расчетах используется платежные поручения (переводы). Платежное поручение - приказ банку о перечислении с расчетного счета суммы денежных средств другой организации. Основными задачами учета расчетов являются: - своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов;   контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банком, персоналом;