Отчёт по производственной практики в коммерческом банке НБ "Траст" ОАО

ustify">     К 20202

Приходный кассовый ордер применяется:

1. при сдаче наличности сотрудниками банка (при возврате подотчетных сумм, погашении недостач, погашении кредитов и уплате процентов по кредитам;
2. при приеме наличности во вклады физических лиц;
3. при поступлении подкреплений наличными от других банков.

При сдаче  наличности сотрудниками банка после  оприходования наличности в кассу  банка выполняются проводки:

     Д 20202

     К 60308 «Расчеты с работниками по подотчетным  суммам»

При погашении  недостач виновным лицом выполняется  проводка:

     Д 20202

     К 60308

При погашении  кредита выполняется проводка:

     Д 20202

     К45502 «Кредиты, предоставленные физическим лицам на срок до 30 дней»

При погашении  процентов по кредитам выполняется  проводка:

     Д 20202

     К 47427 «Требования по уплате процентов»

При приеме наличности во вклады физических лиц  выполняется проводка:

     Д 20202

     К 42302 (42602)

Вкладчиками могут быть как российские, так  и иностранные граждане.

При поступлении  подкреплений наличными от других банков выполняется проводка:

     Д 20202

     К 31302 «Кредиты, полученные от других банков на срок 1 день»

          Если денежная наличность поступает  от клиента банка в инкассаторских  сумках, то до пересчета денежных  средств выполняется проводка:

     Д 20209 «Денежные средства в пути»

     К 40906 «Инкассированная денежная выручка»

          После пересчета выручки кассой  банка выполняется проводка по  зачислению средств на расчетный  счет клиента, сдавшего выручку,  и в кассу банка:

     Д 20202

     К 20209

     и закрывается счет «Инкассированная денежная выручка»:

     Д 40906 «Инкассированная денежная выручка»

     К расчетный счет клиента, сдавшего выручку 

     Правила открытия счета клиенту

1. Для открытия Счета Клиент представляет в Банк Заявление на открытие Счета  (по форме Банка)  и Карточку с образцом своей подписи,  а также паспорт или другой документ,  удостоверяющий личность согласно действующему законодательству РФ.  В подтверждение заключения договора счета вклада  «до востребования»  Клиенту выдается Извещение об открытии Счета с указанием номера Счета,  даты открытия Счета и действующей надату открытия Счета процентной ставки,  начисляемой на остаток средств на Счете. 
2. Счета открываются без ограничения суммы. 
3. На остаток денежных средств на Счете Банк начисляет проценты в размере и порядке,  установленном Банком,  о которых Банк информирует Клиента при открытии Счета.   Проценты рассчитываются на базе фактического количества календарных дней в году (365 или 366 дней соответственно). 
4. За совершение операций по Счету Банк взимает комиссию в соответствии с Тарифом комиссионного вознаграждения «НБ «Траст» (ОАО) за выполнение поручений по операциям физических лиц-клиентов Банка  (далее – «Тариф»),  а также расходы по их фактической стоимости.  Суммы банковских комиссий и фактических расходов взимаются путем безакцептного списания со Счета Клиента в день совершения операции или возникновения банковских расходов.   В случае отсутствия достаточных средств на Счете Клиента Банк вправе в безакцептном порядке списать недостающую сумму комиссии или расходов с других счетов клиента,  открытых в Банке,  производя при необходимости конверсию по курсу Банка на дату списания, и направить данную сумму на оплату комиссий и расходов.
5. В случае если действующим законодательством предусмотрено составление расчетного документа для исполнения поручения Клиента, Клиент может предоставить Банку право составления такого документа от своего имени.  Заполнение Банком от имени Клиента расчетного документа осуществляется на основании Заявления Клиента, составленного по форме, установленной Банком.
6. Заявление должно быть подписано собственноручной подписью Клиента. Заявление действительно только при внешнем соответствии проставленной на нем подписи Клиента заявленному Банку образцу.
7. Выплата (перечисление) денежных средств со Счета производится только в пределах остатка средств на Счете.  Перерасход средств по Счету (овердрафт) – не допускается.
8. Списание Банком денежных средств со Счета без поручения

Клиента может производиться только в  случаях,  предусмотренных

действующим законодательством,  настоящими Стандартными

Правилами и другими специальными соглашениями Сторо

Учет  вкладов физических лиц ведется  на пассивных счетах:

     № 423 – «Депозиты физических лиц-резидентов»;

     № 426 – «Депозиты физических лиц-нерезидентов».

При привлечение  средств во вклад от физического  лица с ним заключается депозитный договор, а так же оформляется  лицевой счет вкладчика (см. приложение №7).

     Д № 20202 «Касса кредитных организаций»;

     К № 423 (02-07) «Депозиты физических лиц».

Если  вклад образуется посредством перевода со счета до востребования, то проводки имеют вид:

     Д № 42301 «Депозиты физических лиц до востребования»;

     К№ 423 (02-07) «Депозиты физических лиц».

При безналичных  переводах средств с вклада вкладчик заполняет бланк поручения на перевод (см. приложение №9). Бланк поручения  состоит из двух частей: поручения  вкладчика и извещения, которые  заполняются вкладчиком.

Поступление суммы вклада из другого кредитного учреждения отражается как:

     Д № 30102 «Корреспондентские счета кредитных  организаций в 
Банке России»;

     К № 423 (02-07) «Депозиты физических лиц».

Проценты, начисляемые по вкладам, относятся  на операционные расходы банка в  момент их выплаты или причисления  ко вкладу. В первом случае эта операция отражается следующим образом:

     Д № 70203 «Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам»;

     К № 423, 426 «Депозиты физических лиц», 20202 «Касса кредитной организации».

Если  проценты не причисляются ко вкладам, то их начисление отражается проводкой:

     Д № 47502 «Предстоящие выплаты по операциям, связанными с привлечением денежных средств от клиентов (кроме банков)»;

     К № 47411 «Начисленные проценты по вкладам».

     При выплате процентов вкладчику  делают запись:

     1. через кассу

     Д № 47411 «Начисленные проценты по вкладам»;

     К № 20202 «Касса кредитной организации».

     2. в безналичном порядке путем  перевода процентов на счет  в других банках

     Д № 47411 «Начисленные проценты по вкладам»;

     К № 30102 «Корреспондентские счета кредитных  организаций в 
Банке России».

     Для учета депозитов юридических  лиц в бухгалтерском учете  используется ряд счетов:

     №№ 410 – 422 «Депозиты юридических лиц»;

     №№ 425 «Депозиты юридических лиц-нерезидентов»;

     №№ 427 – 440 «Прочие привлеченные средства».

Балансовые  счета первого порядка определяются по организационно- правовой форме, а  счета второго порядка – сроками  привлечения.

От юридических  лиц депозиты принимаются в безналичном  порядке. 
Предприятия и организации представляют в свой банк платежное поручение, на основании которого происходит зачисление средств (см. приложение №11). Эта операция отражается проводкой (67950 рублей):

     Д № 401-408 «Средства на счетах»;

     К № 410-422 «Депозиты юридических лиц».

     Расчетные операции обслуживаются наличным и  безналичным денежным обращением.. Многообразие хозяйственных операций, по которым возникают расчеты, и  многообразие форм расчетов вызывает необходимость формирования дифференцированной информации о них. Расчетные счета открываются всем предприятиям независимо от формы собственности, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица. Банки выполняют расчетные операции на основе платежных документов, представляемых клиентами банка. В соответствии Положением Центрального Банка РФ от 3 октября 2002 г. № 2 «О безналичных расчетах в РФ» банки выполняют расчетные операции по четырем формам безналичных расчетов:

1) расчеты  платежными поручениями;

Если  платеж совершается через расчетную  сеть Банка России, то выполняется  проводка:

     Д расчетного счета плательщика

     К 30102 «Корреспондентский счет в Банке  РФ»

Если  платеж выполняется клиентом через  корсчет банка, открытого в другом коммерческом банке, то выполняется  проводка:

     Д расчетный счет плательщика

     К 30110 «Корреспондентский счет «Ностро»

2) расчеты  аккредитивами;

расчеты по аккредитиву начинает банк, обслуживающий  плательщика после предъявления плательщиком аккредитива. Если аккредитив покрытый, то банк, обслуживающий плательщика (банк-эмитент), выполняет следующие проводки:

     Д расчетного счета плательщика

     К 30102 «Корреспондентский счет в Банке  России» на сумму аккредитива

Контроль  за расчетами банк-эмитент ведет  на счете 90907 «Выставленные аккредитивы»:

     Д 90907

     К 99999

Если  на расчетном счете плательщика  недостаточно денежных средств для  выставления аккредитива, то банк-эмитент  может выдать ему кредит, что отразится  проводкой:

     Д 45204 «Кредит, предоставленный коммерческому  клиенту на срок свыше 30 дней»

     К расчетного счета плательщика

3) расчеты  чеками;

Бланки  чеков хранятся в банке и учитываются  как документы строгой отчетности на внебалансовом счете № 91207 «Бланки строгой отчетности», а при выдаче бланка выполняется проводка:

     Д 99999

     К 91207

Чекодатель  не вправе отозвать чек до истечения  установленного срока для его оплаты.

4) расчеты  по инкассо.

Расчеты по инкассо предусматривают выполнение расчетов на основе платежных требований и инкассовых поручений.

Плательщик  имеет право досрочно акцептовать  документ путем предоставления в  банк заявления в произвольной форме  с подписями лиц, ответственных  по счету, и оттиском печати плательщика. В этом случае банк извлекает документ из картотеки проводкой:

     Д 999999

     К 90901 «Документы, ожидающие оплаты»

После этого производится списание средств  со счета плательщика балансовой проводкой: