Отчёт по производственной практики в коммерческом банке НБ "Траст" ОАО

     Д расчетного счета плательщика

     К 30102 «Корреспондентский счет в Банке  России»

     Для открытия расчетного счета в «НБ «Траст» (ОАО) предоставляются следующие документы: заявление об открытии расчетного счета по установленной форме. Документ о государственной регистрации предприятия; копия учредительного договора о создании предприятия; копия устава; документ о подтверждении полномочий директора предприятия; документ о подтверждении полномочий главного бухгалтера предприятия. Две карточки с образцами подписей первых должностных лиц предприятия с оттиском его печати; справка от налоговой инспекции о постановке предприятия на учет для взимания налогов; справка от налоговой инспекции о постановке предприятия на учет в пенсионном фонде; регистрационная карточка статистических органов.

     Особенности работы обменного пункта в «НБ «Траст» (ОАО) В обменном пункте в течение смены производятся следующие операции: заполнение заявки на получение аванса для совершения операций; получение наличных денежных средств,  реестров и справки об остатках; заполнение акта о приеме наличных денежных средств; обслуживание клиента; заполнение реестров – наличной иностранной валюты, купленной и проданной  за наличные рубли; заполнение  справки  об  остатках  наличной  иностранной  валюты,  платежных документов в иностранной валюте, и наличных рублей; подготовка денежных средств к инкассации и последующая их отправка, а  также сдача бланков строгой отчетности и другой документации на конец дня. Операция обслуживания клиента состоит из: выяснения вида операции (покупка  или  продажа  валюты),  необходимой  суммы валюты и др.

     НБ «Траст» (ОАО) может совершать следующие операции с иностранной валютой: операции по продаже и покупке наличной иностранной валюты на внутреннем валютном рынке; ведение валютных счетов клиентуры; неторговые операции; установление корреспондентских отношений с иностранными банками. Для проведения операций в иностранной валюте банк должен получить лицензию Банка России на совершение валютных операций.

     Регламент работы валютно-обменных пунктов определяется Инструкцией Банка России от 28 апреля 2004 г. № 113-И «О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками). Номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц».

     Валютно-обменные пункты получают подкрепления денежной наличностью ежедневно утром  или в течение операционного  дня.

Если  из кассы банка выдано денежное подкрепление в рублях в кассу обменного  пункта, то выполняется проводка:

     Д 20206 «Касса обменных пунктов»

     К 20202 «Касса банка»

Если  из кассы банка выдан аванс  в иностранной валюте, то выполняется  проводка:

     Д 20206.840

     К 20202.840

При выдаче аванса платежными документами в  иностранной валюте (например, в  долларах США) выполняется проводка:

     Д 91207 «Бланки» по лицевому счету «Бланки  чеков, номинальная стоимость которых  указана в иностранной валюте, находящиеся в обменном пункте»

     К 91207 «Бланки» по лицевому счету «Бланки  чеков, номинальная стоимость которых  указана в иностранной валюте, находящиеся в хранилище»

Проводка  выполняется на количество переданных бланков в условной оценке 1 руб. за 1 бланк.

Если  обменный пункт выполнил операцию по продаже определенной суммы иностранной  валюты за рубли по курсу, превышающему официальный курс, установленный  Банком России, то выполняется проводка:

     Д 20206.810

     К 20206.840

     К 70601.810

Проводка  по кредиту счета 70601 выполняется  на сумму разницы между курсом продажи валюты, установленным обменным пунктом, и курсом Банка России.

Если  обменный пункт банка осуществил операцию по покупке иностранной  валюты по курсу ниже, чем курс, установленный  Банком России, то выполняется проводка:

     Д 20206.840

     К 20206.810

     К 70601.810

Если  выполняется операция по обмену долларов США на наличные евродоллары, то выполняется  проводка:

     Д 20206.840

     К 20206.978

     К 70601.810 по кросс-курсу ниже, чем установленный  курс 

     НБ «Траст» (ОАО)   является участником всех сегментов рынка ценных бумаг, а потому и проводимые им операции на рынке условно могут быть разделены на: эмиссионные операции - это операции банка на первичном рынке ценных бумаг, или операции, связанные с выпуском ценных бумаг в обращение. В зависимости от того, чьи бумаги выпускаются, данные операции разделяются на: собственные эмиссионные операции - это операции банка по поводу выпуска в обращение своих собственных ценных бумаг; посреднические эмиссионные операции - это операции банка по поводу выпуска в обращение ценных бумаг других участников рынка. Данные операции принимают вид платных услуг, которые банк оказывает другим участникам рынка по размещению выпускаемых ими ценных бумаг. Вторичные операции - это операции банка на вторичном рынке ценных бумаг, или операции, связанные с куплей-продажей ранее выпущенных ценных бумаг. В зависимости от характера этих операций они разделяются на: инвестиционные операции - это операции купли-продажи ценных бумаг (включая ссудные операции с ними), проводимые банком; посреднические вторичные операции - это оказание банком платных услуг другим участникам рынка (инвесторам) по поводу купли-продажи ими ценных бумаг.

     Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе приобретенные для продажи в краткосрочной перспективе, учитываются на балансовых счетах 501 «Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» и на счете 506 «Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток».

При покупке  указанных ценных бумаг выполняется  проводка:

     Д 501 (04—10), 50116, 506 (05—08)

     К 30102 (30110)

     Если  банк приобрел ценные бумаги с участием посредников, и переход прав собственности  осуществляется на дату получения подтверждающих документов, то выполняется проводка:

     Д 501 (04—10), 506 (05—08)

     К 30602 «Расчеты кредитных организаций  по брокерским операциям с ценными  бумагами»

При учете  затрат, связанных с приобретением  банком ценных бумаг, отражается проводка:

     Д 501 (04—10), 506 (05—08)

     К 50905 «Предварительные затраты для  приобретения ценных бумаг» (К 47422 «Обязательства по прочим операциям») 

     Тема 3.3 Осуществление безналичных  операций

     Безналичные расчеты в НБ «Траст» (ОАО) происходят без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения; организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами.

     Осуществление расчетов по банковским счетам, получателя, поставщика и плательщика. Для расчетного обслуживания в НБ «Траст» (ОАО) необходимо заключить договор банковского счета между клиентом и банком, а банки и другие кредитные учреждения открывают корреспондентские счета друг у друга для проведения расчетов между собой. Наличие согласия (акцепта) плательщика на платеж. Механизмом реализации этого принципа является оформление соответствующего платежного документа – чека, векселя, платежного поручения или специального акцепта документов – платежных требований-поручений, платежных требований, переводных векселей, выписанных получателем средств. Срочность платежа. Этот принцип относится не только к периоду оплаты счетов за товары и услуги, но и ко времени выполнения расчетных операций банками. Контроль субъектов расчетных отношений за своевременностью и правильностью совершения расчетов. С этим принципом тесно связан принцип имущественной ответственности за соблюдение договорных условий в форме возмещения убытков. Согласно Положению «О безналичных расчетах в Российской Федерации» основными формами безналичных расчетов являются: расчеты платежными поручениями; расчеты по аккредитиву; расчеты чеками; расчеты по инкассо. 
 

Расчеты платежными поручениями

Платежным поручением является распоряжение владельца  счета (плательщика)обслуживающему его  банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или в другом банке.

Расчеты платежными поручениями являются наиболее распространенной формой расчетов.

Платежными  поручениями могут производиться  перечисления денежных средств:

1. за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
2. в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
3. в целя возврата / размещения кредитов и займов, депозитов и уплаты процентов по ним;
4. по распоряжению физических лиц или в пользу физических лиц;
5. в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

     В соответствии с условиями основного  договора платежные поручения могут  использоваться для предварительной  оплаты товаров, работ, услуг или  для осуществления периодических  платежей. Платежные поручения принимаются  банком независимо от наличия денежных средств на счет плательщика. При  отсутствии или недостаточном количестве денежных средств на счете плательщика  платежные поручения оплачиваются по мере поступления средств в  очередности, установленной законодательством.

Положением  установлена новая форма бланка платежного поручения, которая должна применяться с 1 ноября 2009г. 

     Аккредитивная форма расчетов.

НБ «Траст» (ОАО) осуществляет следующие операции, связанные с безналичными расчетами: 

1. Осуществление безналичных переводов в рублях и иностранной валюте
2. Зачисление средств на счета клиентов в рублях и иностранной валюте  
3. Безналичные операции с использованием аккредитивов в валюте РФ 
4. Оперативный розыск сумм и урегулирование рекламаций и запросов 
5. Формирование для клиентов любых форм отчетности о движении средств по их счетам в банке 

     Преимуществом банка при проведении расчетов является наличие широкой корреспондентской и разветвленной собственной филиальной сети. Это позволяет минимизировать сроки исполнения платежных документов клиентов. При этом списание средств осуществляется в соответствии с установленным в банке режимом операционного дня в день подачи платежных документов клиентом (при их получении банком до окончания операционного дня) или на следующий день (при их получении банком после окончания операционного дня).  
Зачисление средств на счета клиентов в рублях и иностранной валюте осуществляется в день поступления средств на корреспондентские счета банка. Для большего удобства распоряжения счетом банк предлагает своим клиентам работать с использованием системы дистанционного обслуживания «Банк-Клиент», позволяющей клиенту управлять своим счетом непосредственно из офиса. Это позволит сэкономить время и минимизировать количество ошибок при заполнении платежных документов.  
Использование при безналичных операциях расчетов в форме аккредитива, позволит Клиенту Банка снизить коммерческие риски, так как обеспечивает надежное и быстрое получение выручки от контрагентов Клиента.  

     Тема 3.4 Организация работы по кредитованию клиентов

     Организационные структуры внутреннего построения НБ «Траст» (ОАО)   с определенной долей условности делятся на две большие группы: классические и адаптивные. К классическим (традиционным) формам организационного построения банков относятся: функциональные подразделения и службы; дивизиональные подразделения и службы. Функциональные структуры — это более или менее обособленные подразделения (службы), реализующие функции в соответствии с делением всей деятельности банка на главные части или отрасли, которые достаточно легко разграничить содержательно.

     Функциональный  тип организации внутренних подразделений  для НБ «Траст» (ОАО) можно считать традиционным. Такой принцип организации, обеспечивает конкурентные преимущества за счет углубления специализации, четкости, надежности коммуникаций, отсутствия дублирования, что позволяет оперативно принимать и реализовывать необходимые управленческие решения.

     Кредитные операции – это отношения между кредитором и заёмщиком (дебитором) по предоставлению первым последнему определённой сумы денежных средств на условиях платности, срочности, возвратности. 
Выделяются и две основные формы осуществления кредитных операций: ссуды и депозиты. Активные и пассивные кредитные операции могут осуществляться как в форме ссуд, так и в форме депозитов. Активные кредитные операции состоят, из ссудных операций с клиентами и операций по предоставлению межбанковского кредита; также из депозитов, размещённых в других банках. Пассивные кредитные операции аналогично состоят из депозитов третьих юридических и физических лиц, включая клиентов и иные банки в данном банковском учреждении, и ссудных операций по получению банком межбанковского кредита.

Кредиты, выданные клиентам банка, отражаются на активных счетах первого порядка: 441—457.

Четвертый и пятый знаки в номерах  указанных счетов отражают сроки  выдачи кредитов. Следует запомнить  счета по выдаче кредитов физическим лицам:

1. на счете 455 отражаются кредиты, выданные российским гражданам;
2. на счете 457 — кредиты, выданные иностранным гражданам, то есть нерезидентам.

Кредиты, выданные другим коммерческим банкам, отражаются на активных счетах:

1. счете 320 — российским банкам;
2. счете 321 — банкам-нерезидентам.