Обоснование производственной деятельности предприятия

Зэсум =152775,568+24444,09+733322,7264=910542,39(грн)

Зэсум ед. =

= 0,75(грн)

Общие затраты на материалы и электроэнергию по предприятию равны:

           Зобщие = Зосн.м.+ Звспом.м. + Зэсум.                          (2.4)

Зобщие = 360000+7200+910542,39=1277742,385(грн)

Зобщие ед. =

= 1,06(грн)

 

2.2 Фонд оплаты труда

Затраты на оплату труда – это затраты на оплату труда основного производственного персонала предприятия, включая премии за производственные результаты, стимулирующие и компенсирующие выплаты, в том числе в связи с повышением цен и индексацией доходов в приделах норм, предусмотренных законодательством, также затраты на оплату труда не состоящих в штате предприятия работников, занятых в основной деятельности.  

Для расчета затрат на оплату труда следует определить численность основных работников. Так как оплата труда на предприятии производится по сдельной системе, то необходимо определить расценки для каждого рабочего в зависимости от разряда выполняемых работ и условий труда. Принимаем, что условия труда на предприятии нормальные, тогда часовая тарифная ставка по каждому из разрядов составляет:

• 005 операция – разряд 1 – 1,2(грн)
• 010 операция – разряд 2 – 1,31(грн)
• 015 операция – разряд 3 – 1,44(грн)

Рассчитаем расценки на изготовления изделия:

                                         Р = Тшт ×ЧТС                                     (2.5)

Р(005) = 0,015 × 1,2 = 0,018

Р(010) = 0,012 × 1,31 = 0,016

Р(015) = 0,037 × 1,44 = 0,053

Следовательно, общая  расценка по предприятию – это  сумма расценок по операциям:

Р общ. =0,018+0,016+0,053=0,087

Общие затраты на оплату труда основных рабочих составляют:

                           ЗП осн.р. = Робщ. ×Q                                         (2.6)

ЗП осн.р. = 0,087 × 1200000 =104400(грн)

Фонд заработной платы вспомогательных работников составляет 25% от заработной платы основных рабочих:

                                  ЗП всп. р.=25% × ЗП осн.р.                                 (2.7)

ЗП всп.р. = 0,25 × 104400= 26100(грн)

Надбавки и доплаты для всех категорий работников принимается 30% от заработной платы основных и дополнительных работников:

                         НД = 30% × (ЗП осн.р. + ЗП всп.р.)             (2.8)

НД = 0,3 × (104400+26100) = 39150(грн)

Основная заработная плата включает в себя заработную плату основных рабочих, дополнительных рабочих, надбавки и доплаты. Тогда:

         ЗП основ. = ЗП осн.р. + ЗП всп.р. + НД                           (2.9)

ЗП основ. = 104400+26100+39150=169650(грн)

ЗП основ.ед. =

= 0,141(грн)

Дополнительная заработная плата для всех категорий работников составляет 25% от основной заработной платы:

                           ЗП доп. = 25% ×ЗП основ.                                  (2.10)

ЗП доп. = 0,25 × 169650 = 42412,5(грн)

ЗП доп.ед. =

= 0,035(грн)

Отчисления на социальные мероприятия согласно с действующим законодательством составляют 37,5%:

           Осоц. = 37,5% × (ЗП основ. + ЗП доп.)                            (2.11)

Осоц. = 0,375 × (169650+42412,5) = 79523,438(грн)

Осоц.ед. =

= 0,066(грн)

Тогда фонд оплаты труда на предприятии равен:

                  ФОТ = ЗП основ. + ЗП доп. + Осоц.                          (2.12)

ФОТ = 169650+42412,5+79523,4375=291585,938(грн)

ФОТ ед. =

= 0,24(грн)

 Численность основных рабочих находится исходя из операционной трудоемкости изготовления изделия. Численность основных рабочих по данной операции (Чо.р.) рассчитывается с учетом действительного фонда рабочего времени одного среднесписочного рабочего:

                                     Чо.р. =                                      (2.13)

где: Квн – коэффициент выполнения норм;

        Т – трудоемкость выполнения  годовой программы выпуска;

        Фд – действительный фонд рабочего времени одного среднесписочного рабочего, час.

В свою очередь, Фд одного среднесписочного рабочего равен:

                                       Фд = Фном × (1 -а)                           (2.14)                 

где: а – плановые невыходы (3%)

                                  Фном. = (Т к - Тв - Тпр)×Тсм                              (2.15)

Фном. = (365 – 105 - 7)×8 = 2024 (ч)

Определим действительный годовой фонд рабочего времени:

Фд = 2024×(1-0,03) = 1963,28 (ч)

Рассчитаем численность  основных рабочих по данной операции:

Чо.р.(005) =

= 9(чел)

Чо.р.(010) =

= 7(чел)

Чо.р.(015) =

= 22(чел)

Рассчитаем общую численность  основных рабочих:

Чо.р.общ = Чо.р.(005)+Чо.р.(010)+Чо.р.(015) 

Чо.р.общ. = 9+7+22= 38(чел)

Численность вспомогательных  работников составляет 30% от численности  основных работников:

                           Чвсп.р. = 30% × Чо.р.общ                          (2.16)

Чвсп.р. = 0,3×38 = 11(чел)

 

2.3 Расходы на содержание  и эксплуатацию оборудования

Расходы на содержание и  эксплуатацию оборудования включает затраты, такие как амортизацию машин  и оборудования, которые принадлежат основным фондам, затраты на электроэнергию, топливо, технологический инструмент, ремонт, оплату труда с соответствующими отчислениями на социальные нужды работников, обслуживающих машины.

Определим начальную  балансовую стоимость всего оборудования, имеющегося на предприятии:

                           Сбн общ.об. = ∑(Спр

×Сбн )                           (2.17)

Сбн общ.об = (5×6550)+(4×6300)+(12×7600) = 149150(грн)

Рассчитаем норму амортизационных отчислений, используя формулу:

                        На =

                       (2.18)

где:  Сл об. – ликвидационная стоимость основных фондов;

Тсл. – нормативный срок службы оборудования (принимаем 5 лет);

Ликвидационную стоимость оборудования принимаем равную 2% от общей начальной балансовой стоимости:

                               Сл об. = 2% ×Сбн общ.об.                           (2.19)

Сл об. = 0,02 × 149150 = 2983(грн)

На.об. =

= 19,6%

Тогда норма амортизации по 3-ей группе ОФ равна:

Произведем расчет амортизационных  отчислений по третьей группе основных фондов: производственные машины и  оборудование:

                           А об. = Сбн общ.об. × На об.                          (2.20)

 А об. = 149150 × 0,196 = 29233,4(грн)

А об.ед. =

= 0,024(грн)

Для того чтобы рассчитать амортизационные отчисления по первой группе ОФ (здания, сооружения), необходимо найти производственную площадь, нужную для выполнения производственной программы. Расчет площадей зданий осуществляется исходя из площадей оборудования:

                                 Sоб. = ∑(S

×Cпр )                                       (2.21)

 где, S - площадь оборудования і - го вида;

Cпр - принятое количество станков по каждой операции;

Согласно справочной литературе, площадь  станков равна:

• 1К62 – 3,28 м² (длина – 2812мм, ширина – 1166);
• 2Н125 – 0,7183 м² (длина – 915мм, ширина – 785мм);
• 3М185 – 10,2704 м² (длина – 3920мм, ширина – 2620);

Рассчитаем площадь  каждого оборудования:

1К62 = (2812×1166) / 1000000 = 3,28(м²)

2Н125 = (915 × 785) / 1000000 = 0,7183(м²)

3М185 = (3920 × 2620) / 1000000 = 10,2704(м²)

Sоб. = (3,28 × 5) + (0,7183 × 4) + (10,2704 × 12) = 142,518(м²)

Проходы и проезды  принимаем на уровне 50-70% от площади, занимаемой производственным оборудованием:

                                  Sпрох = 70% × Sоб.                                     (2.22)

Sпрох = 0,7 × 142,515= 99,763(м²)  

Тогда общая часть  производственного помещения равна:

                                   Sобщая = Sоб. + Sпрох.                                  (2.23)

Sобщая = 142,515 + 99,763 = 242,281(м²)

Рыночная цена 1м² производственной площади в городе Харькове на момент выполнения курсовой работы колеблется в приделах от  5500  до 11000 грн. (данные получены в результате изучения рынка недвижимости в г. Харькове). Принимаем на уровне 7000 гривен за 1м². Тогда начальная балансовая стоимость основных фондов первой группы составит:

                           Сбн зд. = Sобщая ×Цм²                                        (2.24)

Сбн зд. = 242,281 × 7000 = 169650,0грн)

Норму амортизационных  отчислений рассчитывают по вышеприведенной  формуле, приняв срок службы ОФ 50лет; ликвидационную стоимость – 2% от начальной балансовой стоимости зданий:

                        На =

                            (2.25)

                               Сл зд. = 0,02 ×Сбн зд.                                       (2.26)

Рассчитаем ликвидационную стоимость и норму амортизации:

Сл зд. = 0,02 × 1695964,2 = 33919,284(грн)

На.зд. =

= 1,96%

Рассчитаем сумму амортизационных  отчислений по первой группе основных фондов:

                                А зд. = Сбн зд. × На зд.                                  (2.27)

А зд = 1695964,2× 0,0196 = 33240,898(грн)

А зд ед. =

= 0,028(грн)

Найдем общие амортизационные  отчисления:

                                     А = А зд. + А об.                                        (2.28)

А = 33240,8983+ 29233,4 = 62474,2983(грн)

А ед. =

= 0,05(грн)

Для расчета цеховой  себестоимости необходимо сложить  три рассчитанных выше показателя:

                              Сц = Зобщие + ФОТ + А                                (2.29)

Сц = 1240322,84 + 291585,938 + 62474,2983 =1631802,621(грн)

Сц ед. =

= 1,36(грн)

 

2.4 Общепроизводственные  расходы

Общепроизводственные  расходы – расходы на управление, производственное и хозяйственное обслуживание в приделах цеха (производства). Сюда входят затраты на заработную плату с отчислением на социальные нужды работников управления цеха, специалистов, обслуживающего персонала, амортизацию зданий и сооружений, средства на их содержания, ремонт, на охрану труда и т.д.

По условию курсового  проекта, общепроизводственные расходы  составляют 25% от цеховой себестоимости:

                                 Зобщ.пр. = 25% × Сц                                    (2.30)

Рассчитаем общепроизводственный расход:

Зобщ.пр. = 0,25 × 1631802,621 = 407950,655(грн)

Зобщ.пр. ед. =

= 0,34(грн)

 

2.5 Внепроизводственные расходы

Внепроизводственные расходы  – расходы на изучение рынка и  продажи продукции. Некоторые с  этих затрат есть прямые (можно вычислить непосредственно для отдельных изделий: затраты на тару, упаковку, рекламу, транспортировку) и непрямые (анализ рынка, комиссионные затраты организациям сбыту, проведение ярмарок и т.д.).

Внепроизводственные расходы составляют 20% от общепроизводственных расходов:

                     Sвнепр. = 20% × Зобщ.пр.                                 (2.31)

Sвнепр. = 0,2 × 407950,655 = 81590,131(грн)

Sвнепр. ед. = 

= 0,068(грн)

2.6 Транспортные расходы

К транспортным расходам относятся плата сторонних организаций за перевозки товаров, оплата услуг организация по погрузке и выгрузке товаров, стоимость материалов, использованных на оборудование транспортных средств.

Транспортные расходы  по условию курсового проекта  составляют 5% от суммы общепроизводственных затрат, внепроизводственных, цеховой себестоимости:

            Зтр. = 5%  × (Зобщ.пр. + Sвнепр. + Сц)                    (2.32)

Зтр. = 0,05 × (407950,655 + 81590,131 + 1631802,621) = 63640,302(грн)

Зтр. ед. =

= 0,053(грн)

Тогда полная себестоимость  производства продукции равна:

             Sполн. = Зобщ.пр. + Sвнепр. + Сц + Зтр.                  (2.33)

Sполн. = 407950,655 + 81590,131 + 1631802,621+63640,302= 2184983,7(грн)

Sполн. ед. =

= 1,82(грн)

Получив полную себестоимость, можем рассчитать цену на продукцию. По условию данной курсовой работы уровень рентабельности предприятия  равен 30%. Тогда цену на продукцию  можно определить по формуле: