Методы оценки эффективности деятельности коммерческого банка

     Под платежеспособностью понимают взаимоотношения  банка с его контрагентами  и представляет собой способность  банка выполнять свои обязательства  перед клиентами в полной мере и в должные сроки. Ликвидность при этом является необходимым условием платежеспособности.

     Ликвидность позволяет банку выполнять его  деятельность по: поддержанию репутации  банка как надежного контрагента; привлечению ресурсов на более длинный  срок и под более низкий процент; своевременному и полному исполнения обязательств по привлеченным средствам; предоставлению средств но приоритетным для банка направлениям; избежанию неприбыльной продажи активов. Основными функциями банковской ликвидности являются:

1. удовлетворение спроса на кредиты;
2. удовлетворение пожеланий вкладчиков изъять депозиты;
3. обеспечение доверия к банку у существующих и потенциальных клиентов.

     Выполнение  обязательств коммерческий банк проводит при использовании следующих  ликвидных средств:

• денежная наличность, выраженная в остатках денег в кассе и на корреспондентских счетах в Банке России и других коммерческих банках;
• активы, которые можно быстро превратить в наличность;
• межбанковские кредиты, которые при необходимости можно получить с межбанковского рынка или от Банка России;
• другие привлеченные средства, например, выпуск депозитных сертификатов и банковских векселей.

     Одной из основных характеристик состояния  ликвидности является риск ликвидности, под которым понимают возможность  неисполнения банком платежей по своим обязательствам в связи с несовпадением потоков поступлений и отчислений денежных средств по срокам и в разрезе валют. На практике риск ликвидности подразделяют на следующие компоненты:

• риск несбалансированной ликвидности - возможность недополучения дохода или уменьшения стоимости активов банка, возникающая в связи с неспособностью банка вовремя и с наименьшими затратами удовлетворить потребности в денежных средствах;
• риск потери платежеспособности - возможность неисполнения банком своих текущих обязательств, возникающих вследствие разбалансировки пассивов до востребования и высоко ликвидных активов;
• риск избыточной ликвидности - возможность снижения доходности активов из-за избытка высоколиквидных активов,
• сосредоточенных в низкодоходных и не приносящих доход банку инструментах.

     В качестве источников возникновения  риска ликвидности рассматривают  следующие¹¹:

• структурные источники - связанные с фактической структурой активов и пассивов в разрезе сроков;
• риск оттока привлеченных средств;
• риск непоставки или невозврата актива, связанный с реализацией кредитного риска;
• риск ликвидности, связанный с закрытием для банка источников покупной ликвидности, например, в закрытии на банклимитов на межбанковском рынке;
• риск потери ликвидности, связанный с реализацией операционного риска, т.е. ошибок в процедурах или операционных сбоев в процессах, обеспечивающих бесперебойное осуществление платежей банка.

      Результатами  реализации источников риска ликвидности  являются следующие показатели:

• недополученный доход за счет сохранения резервов наличности в низкодоходных высоколиквидных активах;
• увеличение расходов, связанных с привлечением покупной ликвидности для закрытия образующихся дефицитов ликвидности;
• уменьшение собственных средств банка, возникающего из-за фиксаций убытков в связи с вынужденной реализацией части активов по более низкой цене для закрытия образующихся дефицитов ликвидности.

     В качестве мероприятий по восстановлению ликвидности на случай непредвиденного  развития событий банками могут быть рассмотрены следующие операции:

• увеличение уставного капитала кредитной организации;
• получение субординированных займов;
• реструктуризации обязательств;
• привлечение краткосрочных кредитов (депозитов);
• привлечение долгосрочных кредитов (депозитов);
• ограничение (прекращение) кредитования на определенный срок;
• реструктуризация активов, в том числе продажа части активов;
• сокращение либо приостановление проведения расходов, в том числе управленческих, включая (частично) заработную плату сотрудников.

     Таким образом, каждый коммерческий банк сталкивается с проблемой ликвидности по меньшей мере дважды: во-первых, в качестве технического исполнителя свое роли на денежном рынке, осуществляя платежи участников рынка друг другу; во-вторых, в качестве самостоятельного субъекта финансово-кредитной сферы, получающего прибыль или убытки от своей деятельности, банк сталкивается с ликвидностью своего собственного товара - банковских услуг. Следователь но, ликвидность коммерческого банка связана, с одной стороны, с обеспечением наличного и безналичного денежного оборота по счетам своих клиентов, а отсюда с поддержанием соответствия между активными и пассивными операциями по срокам окончания обязательств, а с другой. - с обеспечением стабильного минимума прибыльности.

     Уровень ликвидных активов в российских банках составляет в среднем от 10 до 20% активов. Средние показатели уровня ликвидных активов достаточно стабильны, хотя значения для крупных региональных банков снижаются и остаются на отметках ниже остальных¹². 
 
 

1.6. Методы оценки эффективности работы банка 

     Для устойчивого функционирования банковской системы, защиты интересов вкладчиков и кредиторов необходимо проводить  анализ финансового состояния кредитных  организаций. Цель анализа – обеспечить качественное управление развитием всех важнейших экономических и финансовых параметров жизнедеятельности банка, таких, как структура его пассивов и активов; капитал и платежный оборот (собственные и привлеченные средства); прибыльность операций; риски портфеля финансовых инструментов; внутрибанковское ценообразование и эффективность работы подразделений банка¹³.

     Методики  анализа финансового состояния  кредитных организаций должны устанавливать  с высокой точностью степень  надежности банка и способность  бесперебойно выполнять свои обязательства перед клиентами. В настоящее время еще не создано единой методики оценки деятельности коммерческого банка.

     Различные подходы Центрального банка РФ, независимых  экспертов и аналитических отделов  самих банков к анализу финансового  состояния объясняются различными целевыми установками, использованием разных методов оценки, и, соответственно, набором показателей их характеризующих.

     Банк  России проводит работу по определению  состояния банков, которая основывается на официальной отчетности и установленных экономических нормативах деятельности кредитных организаций. При анализе нормативов выявляется насколько значения, указанные в бухгалтерской отчетности, соответствуют истинному финансовому состоянию банка. Порядок расчета осуществляется согласно Инструкции №1 ЦБ РФ от 01.10.97 г. «О порядке регулирования деятельности банков». Кроме того, Центральный Банк Российской Федерации разработал рекомендации по определению критериев степени проблемности банков. К первой категории относятся финансово стабильные коммерческие банки, ко второй – проблемные.

     Традиционно внутренний анализ деятельности кредитных  организаций проводится по следующей  схеме:

     1. Анализ объемов операций банка.  Для динамично развивающейся  кредитной организации характерно  плавное увеличение средних объемов активов. Резкие скачкообразные изменения валюты баланса свидетельствуют о наличии крупных клиентов, либо о проведении крупных операций, что значительно повышает уровень риска. Уменьшение валюты баланса говорит о потере клиентов, сворачивании деятельности.

     2. Анализ активов и пассивов  банка и их согласованности.  От качества банковских активов  зависит достаточность капитала  банка и уровень принимаемых  рисков. Анализ проводится для  выявления достаточности уровня  диверсификации банковских операций, определения степени зависимости кредитной организации от развития внешней ситуации на различных сегментах рынка банковских продуктов, от общеэкономических и региональных тенденций и т.д. Важным является определение доли работающих активов, структуры кредитного портфеля, соотношения собственных и привлеченных ресурсов банка, длительности использования привлеченных ресурсов.

     3. Анализ банковских рисков необходим  для снижения опасностей потерь  банком части своих доходов  или осуществления дополнительных  расходов в результате проведения определенных финансовых операций. Важна оценка не только рисков контрагентов (кредитный риск, риск пассивных операций), но и позиционных (валютный риск, риск изменения процентных ставок, риск ликвидности).

     4. Анализ капитала банка и его достаточности. Оценка адекватности капитала в российской практике проводится в соответствии с алгоритмом Инструкции №1 ЦБ РФ. Очень большой запас достаточности может свидетельствовать о наличии возможности увеличения объемов активных операций с различными уровнями риска.

     5. Анализ эффективности деятельности  банка осуществляется с целью  поиска путей дальнейшего развития  организации, которые оптимизировали  бы ее прибыль и позволили  избежать лишних потерь. Изучение  основывается на оценке показателей  доходности.

     Еще одним методом оценки финансового  состояния кредитной организации  является проведение коэффициентного  анализа. Он позволяет определить место  банка на финансовом рынке, основные направления его деятельности (специализацию) и оценить финансовое положение кредитной организации. Показатели, характеризующие финансовое состояние банка, включают в себя коэффициенты ликвидности, финансовой устойчивости, прибыльности, качества размещения средств. Необходимо отслеживать изменения в динамике. Недостатком данной методики является отсутствие оптимальных значений показателей и возможности однозначно оценить деятельность банка.

     С точки зрения определения надежности кредитных организаций как основного  фактора финансового состояния  банков, широкую известность приобрел рейтинг, составляемый экспертами журнала «Деньги», построенный на основе методики В. Кромонова. Суть методики состоит в его дистанционном отслеживании по аналитическим коэффициентам.

     Для разработки комплексной методики, позволяющей  с достаточной степенью достоверности и учетом наибольшего количества показателей оценивать эффективность функционирования российских банков необходимо проведение аналитической работы по изучению характерных черт деятельности банков, закономерностей их развития, а также опыта зарубежных коммерческих банков. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА 2. ОПИСАНИЕ И АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ»

2.1. Общая характеристика, миссия и цели организации 

     Сбербанк  России является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Его активы составляют более четверти банковской системы страны (27%),  а доля в банковском капитале находится на уровне 26% (1 июня 2010 г.). По данным журнала The Banker (1 июля 2010 г.), Сбербанк занимал 43 место по размеру основного капитала (капитала 1-го уровня) среди крупнейших банков мира¹⁴.

     Основанный  в 1841 г. Сбербанк России сегодня - современный  универсальный банк, удовлетворяющий  потребности различных групп  клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики. По состоянию на 1 июня 2010 г., доля Сбербанка России на рынке частных вкладов составляла 49%, а его кредитный портфель включал в себя около трети всех выданных в стране кредитов (33% розничных и 30% корпоративных кредитов).

     Сбербанк  России обладает уникальной филиальной сетью и в настоящее время в нее входят 17 территориальных банков и более 19 100 подразделений по всей стране. Дочерние банки Сбербанка России работают в Казахстане,  на Украине и в Белоруссии. Сбербанк нацелен занять 5% долю на рынке банковских услуг этих стран. В соответствии с новой стратегией, Сбербанк России планирует расширить свое международное присутствие, выйдя на рынки Китая и Индии. В целом планируется увеличить долю чистой прибыли, полученной за пределами России, до 5% к 2014 г.

     Рассматривая  международный вектор как важнейшую  составляющую стратегии своего развития, Сбербанк России осуществляет казначейские операции на международном рынке  и операции торгового финансирования, поддерживает корреспондентские отношения с более чем 220 ведущими банками мира и участвует в деятельности ряда авторитетных международных организаций, представляющих интересы мирового банковского сообщества. Активная позиция и международный авторитет позволяют Сбербанку России наиболее полно удовлетворять внешнеэкономические запросы своих клиентов, привлекать на выгодных условиях ресурсы с мировых финансовых рынков и соответствовать лучшей практике, принятой в международном банковском сообществе.