Экономико-статистический анализ ОАО "Молоко"

Автор: Пользователь скрыл имя, 21 Февраля 2012 в 09:30, отчет по практике

Краткое описание

Цель данной работы является - исследовать финансовое состояние предприятия, а так же по индивидуальному заданию для защиты дипломного проекта подробнее рассмотреть трудовые ресурсы и провести анализ использования трудовых ресурсов
Исходя из поставленных целей, были сформированы следующие задачи:
- предварительный обзор баланса и анализ его ликвидности;
- характеристика имущества предприятия: основных и оборотных средств и их оборачиваемости, выявление проблем;
- оценка финансовой устойчивости;
- расчет коэффициентов ликвидности;
- анализ рентабельности;

Раздел 1. Организационно-экономическая характеристика предприятия 4
1.1. Природно-климатические условия хозяйствования 4
"Молоко Бурятии", Открытое акционерное общество 4
1.2. Обеспеченность ресурсами и эффективность их использования 10
1.2. Финансовые результаты хозяйственной деятельности 10
Раздел 2. Экономическое состояние отрасли 21
2.1. Относительные показатели финансовой устойчивости 21
2.2. Анализ показателей рентабельности деятельности ОАО «Молоко» 25
Раздел 3. Анализ трудовых показателей ОАО "Молоко Бурятии" 30
3.1. Нормирование и оплата труда 30
3.2. Анализ использования средств на оплату труда 41

Скачать в ZIP (220.95 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

экономико статистический анализ ОАО Молоко.doc

— 729.50 Кб (Скачать)

Виды деятельности:

 Молоко жидкое обработанное - производство

 Сметана и жидкие сливки - производство

 Кисло-молочная продукция - производство

 Творог и сырково-творожные изделия - производство

 Молоко, сливки и другие молочные продукты в твердых формах - производство

 Масло коровье - производство

 Сыр - производство

 Хлеб и кондитерские мучные изделия недлительного хранения - производство

 Пищевые продукты - торговля через агентов

 Молочные продукты - оптовая торговля

 Молочные продукты - розничная торговля

 Недвижимое собственное нежилое имущество (выставочные залы, торговые места, земельные участки) - сдача внаем

Уставный капитал предприятия составляет 16429 рублей, разделенный на 16429 обыкновенных акций номинальной стоимостью 1 рубль каждая.

1.2. Обеспеченность ресурсами и эффективность их использования

Организационная структура предприятия

Рис.1.Схема структуры управления в ОАО «Молоко».

В ОАО «Молоко» существует подразделение, которое занимается изготовлением и выпуском молочной продукции.

Ремонтная группа занимается ремонтом машин и оборудования.

1.2. Финансовые результаты хозяйственной деятельности

Таблица 1. Абсолютные показатели экономической деятельности ОАО «Молоко»

		Абсолютные величины,тыс.руб			Удельный вес, %
Актив	Код строки	2008	2009	2010	2008	2009	2010
1	2	3	4	5	6	7	8
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04, 05)	110	89	110	237	0,12	0,07	0,22
в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы	111
организационные расходы	112
деловая репутация организации	113
Основные средства (01, 02, 03)	120	28434	23840	22384	37,63	14,93	20,42
в том числе земельные участки и объекты природопользования	121
здания, машины и оборудование	122
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)	130
Доходные вложения в материальные ценности (03)	135
в том числе: имущество для передачи в лизинг	136
имущество, предоставляемое по договору проката	137
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)	140
в том числе: инвестиции в дочерние общества	141
инвестиции в зависимые общества	142
инвестиции в другие организации	143
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев	144
прочие долгосрочные финансовые вложения	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	28523	23950	22621	37,75	15,0	20,63
Актив	Код строки
1	2
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	22622	26557	32675	29,94	16,64	29,8
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13,16)	211	17415	23941	29902	23,05	15,0	27,27
животные на выращивании и откорме (11)	212
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)	213
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41)	214	4826	2293	2438	6,39	1,44	2,22
товары отгруженные (45)	215	381	323	335	0,5	0,2	0,31
расходы будущих периодов (31)	216	-	-
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)	220	1550	1722	2228	2,05	1,08	2,03
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82)	231
векселя к получению (62)	232
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)	233
авансы выданные (61)	234
прочие дебиторы	235
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	22230	107345	51861	29,42	67,25	47,3
в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82)	241	19413	104574	47909	25,69	65,51	43,7
векселя к получению (62)	242
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)	243
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал(75)	244
авансы выданные (61)	245
прочие дебиторы	246
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)	250	4	4	4	0,005	0,003	0,004
в том числе: займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев	251
собственные акции, выкупленные у акционеров	252
прочие краткосрочные финансовые вложения	253
Денежные средства	260	627	52	249	0,83	0,03	0,23
в том числе: касса (50)	261
расчетные счета (51)	262
валютные счета (52)	263
прочие денежные средства (55, 56, 57)	264
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	47033	135680	87017	62,25	85	79,37
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)	300	75556	159630	109638	100	100	100
Пассив	Код строки
1	2
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (85)	410	16	16	16	0,021	0,01	0,015
Добавочный капитал (87)	420	33297	32970	32970	44,07	20,65	30,07
Резервный капитал (86)	430
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Фонд социальной сферы (88)	440
Целевые финансирование и поступления (96)	450
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)	460
Непокрытый убыток прошлых лет (88)	465
Нераспределенная прибыль отчетного года (88)	470	(6135)	(6520)	(7304)	-8,12	-4,08	-6,66
Непокрытый убыток отчетного года (88)	475
ИТОГО по разделу III	490	27178	26466	25682	35,97	16,58	23,42
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (92, 95)	510
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	511
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	512
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (90, 94)	610	16346	111092	73841	21,63	69,59	67,35
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	611
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	612
Кредиторская задолженность	620	32032	22072	10115	42,4	13,83	9,23
в том числе: поставщики и подрядчики (60, 76)	621	23275	15342	5232	30,8	9,61	4,77
векселя к уплате (60)	622	1734	1399	0	2,29	0,88	0
Задолженность по налогам и сборам	623	1914	1564	2513	2,53	0,98	2,3
Задолженность перед персоналом организации (70)	624	3319	3763	1119	4,39	2,36	1,02
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)	625	1790	4	1251	2,37	0,003	1,14
Задолженность перед бюджетом (68)	626
авансы полученные (64)	627
прочие кредиторы	628
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)	630
Доходы будущих периодов (83)	640
Резервы предстоящих расходов (89)	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	48378	133164	83956	64,03	83,42	76,58
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)	700	75556	159630	109638	100	100	100

Таблица 2. Абсолютные показатели финансовой устойчивости

показатели	Усл. Обозн.	2008	2009	Изменения (гр.4-3)	2010	Изменения (гр. 6-4)
1	2	3	4	5	6	7
1.Источники формирования собственных средств (капитал и резервы)	ИСС	27178	26466	- 712	25682	- 784
2. Внеоборотные активы	ВОА	28523	23950	- 4573	22621	- 1329
3. Наличие собственных оборотных средств (с. 1-2)	СОС	-1345	- 2516	3861	3061	545
4. Долгосрочные обзательства (кредиты и займы)	ДКЗ	-	-	-	-	-
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования оборотных средств (с. 3+4)	СДИ	-1345	- 2516	3861	3061	545
6. Краткосрочные кредиты и займы	ККЗ	48378	133164	84786	83956	-49208
7. Общая величина основных источников средств (с.5-6)	ОИ	-49723	-135680	-80925	-80895	- 49753
8. Общая сумма запасов	З	22622	26557	3935	34903	8346
9. Излишек (+), Недостаток (_) СОС (с. 3-8)	∆СОС	-23967	-29073	-5106	- 31842	-2769
10. Излишек (+), Недостаток (_) СДИ (с.5-8)	∆СДИ	- 23967	-29073	-5106	-31842	-2769
11. Излишек (+), Недостаток (_) основных источников финансирования запасов (с 7-8)	∆ОИЗ	-72345	-162237	-89892	-115798	46439
12. Трехфакторная модель типа финансовой устойчивости	М=∆СОС; ∆СДИ; ∆ОИЗ	М = (0,0,0)	М = (0,0,0)	-	М = (0,0,0)	-

Строка 12 «Трехфакторная модель типа финансовой устойчивости» характеризует тип финансовой устойчивости. На практике встречают четыре типа финансовой устойчивости. Согласно анализу бухгалтерского баланса ОАО «Молок» за 2008-2010 гг. можно сделать вывод, что акционерное общество относится к четвертому типу (кризисное финансовое положение). При данной ситуации ОАО «Млолоко» является неплатежеспособным и находится на грани банкротства, так как ключевой момент оборотных активов «Запасы» не обеспечен источниками финансирования.

Основные пути улучшения платежеспособности на ОАО «Молоко» могут быть следующими:

1. увеличение собственного капитала (раздела III баланса);

2. снижение внеоборотных активов (за счет продажи или сдачи в аренду неиспользуемых основных средств);

3. Сокращение величины материально производственны запасов до оптимального уровня (до размера текущего и страхового запасов).

Раздел 2. Экономическое состояние отрасли

2.1. Относительные показатели финансовой устойчивости

Показатели ликвидности и рентабельности — основные индикаторы финансового состояния компании. Однако, главное при проведении финансового анализа не расчет показателей, а умение интерпретировать полученные результаты и использовать их для оптимизации экономических и финансовых процессов.

Ликвидность (текущая платежеспособность) — одна из важнейших характеристик финансового состояния компании, выражается в степени покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения задолженности. Иными словами ликвидность — способность оплачивать обязательства в полном объеме и в срок.

Низкая платежеспособность (ликвидность) проявляется в том, что компания испытывает проблемы с оплатой счетов (краткосрочных обязательств) из-за недостатка денег. Также индикаторами проблемы являются сверхнормативные задолженности перед бюджетом, персоналом, кредиторами, угрожающий рост привлекаемых кредитов, а также сокращение чистого оборотного капитала (ЧОК) и, безусловно, отрицательная величина ЧОК.

Самый распространенный показатель ликвидности — коэффициент текущей ликвидности, который определяется как соотношение оборотных активов и краткосрочных обязательств.

Таблица 3. Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость предприятия

Показатель	Способ расчета	2008	2009	2010
1. коэффициент финансовой независимости (Кфн)	Кфн = СК/ВБ	27178/75556=0,36	26466/159630=0,16	25682/109638=0,23
2. коэффициент задолженности (Кз)	Кз = ЗК/СК	48378/27178=1,78	133164/26466=5,03	83956/25682=3,27
3. коэффициент самофинансирования (Ксф)	Ксф= СК/ЗК	27178/48378=0,56	26466/133164=0,19	25682/83956=0,31
4. коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Ко)	Ко = СОС/ОА	- 1345/47033=0,02	2516/135680=0,018	3061/87017=0,035
5. коэффициент абсолютной ликвидности (Кал)	Кал=(ДС+КФВ)/КО	(627+4)/ 16346= 0,0005	(52+4)/ 111092=0,0005	(249+4)/ 73841=0,003
6. коэффициент текущей ликвидности (Ктл)	Ктл=(ДС+КФВ+ДЗ)/КО	(627+4+22230)/16346=1,39	(52+4+107345)/ 111092=0,96	(249+4+51861)/ 73841=0,71
7. коэффициент общей ликвидности (Кол)	Кол=(ДС+КФВ+ДЗ+З)/КО	(627+4+22230+22622)/ 16346= 2,7	(52+4+107345+26557)/ 111092=0,33	(52+4+51861+34903)/ 73841=1,18
8. коэффициент собственной платежеспособности (Ксп)	Ксп=ЧОК/КО	(22622-16346)/ 16346=0,38	(26557-111092)/ 111092=-0,76	(34903-73841)/ 73841= -0,53

*Обозначения:

СК – собственный капитал;

ВБ – валюта баланса;

ЗК – заемный капитал

СОС- собственный оборотные средства

ОА – оборотные активы

ДС- денежные средства

КФВ – краткосрочные финансовые вложения

КО – краткосрочные обязательства

ДЗ – дебиторская задолженность

З – запасы товарно-материальных ценностей

ЧОК – чистый оборотный капитал, т.е. разность оборотных активов и краткосрочных обзательств.

1. Оптимизация текущей ликвидности возможна за счет повышения прибыльности деятельности и увеличения доли прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (сокращения доли прибыли, направляемой на непроизводственные цели, выплаты дивидендов).

2. Инвестиционные вложения (строительство, реконструкция, приобретение оборудования) превышающие финансовые возможности компании, а именно сумму собственных средств и привлеченных долгосрочных кредитов. В данном случае задача повышения текущей платежеспособности сводится к сокращению инвестиционных проектов, финансируемых за счет заемного капитала особенно краткосрочного.

3. Наиболее типичная причина снижения ликвидности — финансирование инвестиционных программ за счет коротких кредитов, это приводит к дополнительной нагрузке по обслуживанию долга. Привлекая краткосрочный кредит, компания подразумевает, что в пределах текущего года возникнет возможность погашения данного кредита, а это часто не характерно для масштабных инвестиционных вложений, срок окупаемости которых превышает год.

Следовательно, один из методов поддержания текущей платежеспособности — соблюдение условия: долгосрочные обязательства привлекаются на финансирование внеоборотных активов, краткосрочные кредиты — на потребности в оборотных средствах. Если в компании уже получены краткосрочные кредиты на инвестиционные цели, и она испытывает финансовые затруднения с погашением долга — необходимо попытаться заместить краткосрочный кредит долгосрочным с отсрочкой погашения тела долга, это позволит повысить ликвидность предприятия.

4. Принципы управления оборотным капиталом влияют на снижение ликвидности, когда рост оборотных активов полностью профинансирован за счет краткосрочных обязательств. Повышение эффективности управления оборотным капиталом приводит к улучшению ликвидности.

Для роста текущей ликвидности необходимо:

• обеспечить прибыльность деятельности компании и ее рост;

• соблюдать финансовое правило: финансирование инвестиционной программы (вложений во внеоборотные активы) за счет долгосрочных, но не краткосрочных кредитов;

• осуществлять инвестиционные вложения в пределах получаемой прибыли и привлекаемых долгосрочных инвестиций с учетом состояния чистого оборотного капитала;

• стремиться к минимизации (разумной) запасов незавершенного производства, то есть наименее ликвидных оборотных активов.

2.2. Анализ показателей рентабельности деятельности ОАО «Молоко»

Показатели рентабельности позволяют оценить эффективность деятельности компании.

Рентабельность капитала характеризует отдачу на средства, вложенные в активы, рентабельность продаж (прибыльность) — на вложенные в текущую деятельность средства. Имея высокие показатели прибыльности, компания может характеризоваться невысокими показателями рентабельности капитала. То есть получаемая прибыль может быть приемлема относительно затрат на производство продукции, но мала по отношению к масштабу компании.

Таблица 4. Расчет показателей рентабельности

Показатель	Расчет показателя	Формула расчета показателя по данным отчетности
Рентабельность активов (коэффициент экономической рентабельности)	Чистая прибыль от всех видов деятельности/Средняя стоимость активов	Стр. 150 ф.2 / Стр. 300 ф.1
Рентабельность собственного капитала (коэффициент финансовой рентабельности)	Чистая прибыль от всех видов деятельности / Средняя стоимость собственного капитала	Стр.1 150 ф.2/(Стр.490 - стр.450) ф.1 Должна обеспечивать окупаемость вложенных в предприятие средств
Рентабельность реализации (коэффициент коммерческой рентабельности)	Прибыль от продаж/ Выручка (нетто) от продаж	Стр.050 / Стр.010 ф.2
Рентабельность текущих затрат	Прибыль от операционной деятельности/ Себестоимость реализованной продукции	Стр.050 / (Стр.020 + стр.030 + стр.040) ф.2 Динамика показателя может свидетельствовать о необходимости пересмотра цен или усиления контроля за с/с продукции
Рентабельность инвестированного (используемого) капитала	Чистая прибыль / Сумма собственного и долгосрочного заемного капитала	Стр. 190 ф.2/ (Стр.490 - -стр.510)ф. 1
Рентабельность инвестиций	Чистая прибыль от инвестиционной деятельности / Сумма средств, инвестированных в объекты	Рассчитывается по объектам реального и финансового инвестирования

Информация о работе Экономико-статистический анализ ОАО "Молоко"