Экономический анализ хозяйственной деятельности ОАО «Московский завод «Кристалл»

№ п/п	Показатели	условные обозначения	2008	2009	Абсолютное отклонение, (+/-) тыс. руб.
1	Выработка годовая, тыс. руб./чел	В(г)	1720,61	2898,13	1177,52
2	Количество рабочих дней в году, дни	Д	240,00	245,00	5,00
3	Продолжительность рабочей смены, часы	Псм	7,50	7,20	-0,30
4	Часовая выработка, тыс. руб/чел-час	В(ч)	0,96	1,64	0,69

 

 

 

Вывод:

Увеличение количества рабочих  дней на предприятии свидетельствуют  о ликвидации целосменных простоев. Изменение продолжительности смены в сторону сокращения на 0,3 часа говорит  о возникновении потерь рабочего времени.

Для анализа продолжительности  влияния использования потерь рабочего времени на годовую выработку  используем метод целевых подстановок.

 

 – фонд рабочего  времени (1 ступень);

  -интенсивный фактор (2 ступень).

 

1 шаг - Проанализируем влияние изменения количества рабочих дней на изменение годовой выработки:

 

Вывод: Ликвидация целосменных простоев привела к увеличению годовой выработки.

 

2 шаг - Проанализируем влияния изменение длительности рабочей смены на годовую выработку:

 

Вывод: Возникновения внутренних  потерь рабочего времени привело к снижению выработки на тыс. рублей.

 

 

3 шаг - Проанализируем влияние годовой выработки на часовую выработку:

 

Вывод:   Повышение часовой выработки привело к повышению годовой выработки на тыс. рублей.

 

4 шаг - Проанализируем влияние 3х факторов  на годовую выработку:

 

 

Вывод: Факторы влияют на изменение годовой выработки в разных направлениях. Наибольшее влияние оказало изменение величины часовой выработки на предприятии в сторону повышения. Отрицательное влияние на значение годовой производительности  труда оказало только сокращение продолжительности рабочей смены. Внутрисменные потери рабочего времени способствовали сокращения  годовой выработки, а значит, влияние использованного фактора рабочего времени на предприятии на годовую выработку заслуживают отрицательную оценку.

 

2.3 Анализ  использования  фонда заработной  платы.

Цели анализа:

1) Выявления динамики уровня среднегодовой заработной платы.

2) Определение влияние экстенсивного и интенсивного фактора на формирования фонда заработной платы.

3) Оценка соотношений  между темпом роста среднее  годовой заработной платы   темпа роста производительности  труда. 

 

2.3.1 Определения абсолютное  относительное  отклонения по  фонду заработной  платы и расчет средне годовой  заработной платы одного рабочего.

Таблица 2.3.1

Основные  показатели использования трудовых ресурсов

№ п/п	Показатели	условные обозначения	2008	2009	Абсолютное отклонение, (+/-) тыс.руб.	Темп роста, %
1	Объем реализации, тыс. руб.	О	1137320,00	1373712,00	236392,00	120,79
2	Фонд заработной платы, тыс. руб.	ФЗП	76613,68	69454,18	-7159,50	90,66
3	Численность работников, чел.	Ч	661,00	474,00	-187,00	71,71
4	Среднегодовая зарплата одного рабочего, тыс.руб./чел	ЗП	115,91	146,53	30,62	126,42

 

Абсолютное  отклонение  на ФЗП.

 

 

Вывод: На конец года по сравнению с началом, заработная плата ОАО «Московский завод «Кристалл»» уменьшилась на 7159,50 тыс.руб или на 9,34 %.

По  абсолютному изменению фонда  заработной платы нельзя в полной мере судить об обеспеченности предприятия  средствами на оплату труда для выполнения заданного объема продукции. Для  оценки реальной обеспеченности  предприятия  средствами на оплату труда необходимо определить показатель относительного отношения по фонду заработной платы, который показывает сопоставимость изменения ФЗП с изменениями  объема на предприятии.

 

 

 

Т.к. на предприятие наблюдается перерасход ЗП.

 

2. Факторный анализ изменения з/п  с использованием приема разниц.

 

 – экстенсивный фактор 

 – интенсивный фактор 

    1 шаг - Проанализируем влияние изменения численности персонала  на изменение фонда заработной платы:

 

Снижение численности персонала  на 187 чел. привело к уменьшению фонда  заработной платы на 21674 тыс.руб.

    2 шаг - Проанализируем влияния заработной платы одного работника на изменение фонда заработной платы:

 

Повышение з/п одного работника  на 30,62 тыс.руб. привело к увеличению фонда заработной платы на 14515 тыс.руб.

    3 шаг - Проанализируем влияние двух факторов:

 

Экстенсивный и интенсивный  фактор действуют в разных направлениях. Наибольшее влияние на изменение  фонда заработной платы оказал экстенсивным фактором или другим словами сокращение фонда заработной платы на 7159 тыс.руб. произошел в результате уменьшения численности работников.

 

2.3.3 Определение  соотношения темпов роста среднегодовой  з/п  и производительности труда.

Любое предприятие контролирует рост среднегодовой з/п своих работников по отношению к изменению производительности труда. Определяющими темпами  на предприятие для роста производительности труда по сравнению с з/п.

Определяем темпы роста з/п  и выработки на ОАО «Московский завод «Кристалл»»:

 

 

Если  - на предприятии трудовые ресурсы используются эффективно и происходит экономия ФЗП.

В обратной ситуации трудовые ресурсы  используются неэффективно, что приводи  к перерасходу ФЗП. Темп роста  з/п растет меньше темпа роста  выработки, что  в конечном итоге  приведет к недорасходу  и снижению себестоимости продукции.

Определим процентное отклонение по ФЗП:

 

Экономия ФЗП на предприятии  составила 24,95 %. Сумма экономии ФЗП в абсолютном выражении определяется, исходя из расчетного процента экономии  и базисного уровня ФЗП, скорректированного на степень выполнения объема работ.

 

Причиной формирования на предприятие относительной экономии ФЗП на сумму 23083,66 тыс.руб. явилось опережение темпов роста выработки по сравнению с темпов роста з/п, что приведет к росту уровня прибыли.

На предприятии необходимо разработать следующие мероприятия:

• По повышению производительности труда за счет внедрения в производство средств механизированного и автоматизированного производства  процессов; за счет повышения квалификации работников за счет рационального использования фонда рабочего времени; за счет укрепления трудовой дисциплины.
• По рациональному использованию рабочего времени за счет своевременного проведения ремонта оборудования; за счет своевременного себестоимости снабжения сырьем  и материалами; за счет использования автотранспорта для перевозки работников на работу  и обратно.
• По закреплению рабочей силы за счет сокращения ручного и тяжелого труда; за счет внедрения в производство новой технологии; за счет своевременных выплат з/п; за счет обеспечения работников жильем, а их детей местами в детских садах.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 3. Анализ состояния основных производственных фондов

 

Задачи анализа использования  основных производственных фондов.

1. Изучение состава и деятельности показателей использования основных производственных фондов;
2. Оценка технического состояния  и темпов обновления основных производственных фондов, темпов технического перевооружения или реконструкции, внедрение новой техники, замены морально-устаревшего оборудования;
3. Определение показателей использования  основных производственных фондов  и факторов, влияющих на них;
4. Оценка влияния обеспеченности и эффективности использования основных производственных фондов  на выполнение производственно программы, а также на уровень производительности труда  и уровень затрат.

Выявление внутренних резервов повышение эффективности  использования основных производственных фондов и разработка мероприятий  по их реализации.

Основные средства планируются  и учитываются как в натуральном, так и вспомогательном изменении.

Оценка  в натуральном выражении  дает представление о качественном и количественном составе основных производственных фондов. Этот учет ведется  непосредственно в инвентаризационных ведомостях и технических паспортах.

В стоимостном выражении для  основных производственных фондов различают  первоначальною, восстановительную, балансовую, остаточную стоимость.

Для характеристики состояния и  воспроизводства основных производственных фондов ежегодно финансирует выбытия, обновления, износа.

Основные показатели использования  основных производственных фондов:

1. Коэффициент технической структуры равен:

,

где - доля активной части в основных производственных фондов.

2. Фондоемкость характеризует потребность в основных производственных фондах для создания стоимости единицу объемов работ:

 

3. Фондовооруженность характеризует размер основных производственных фондов, приходящихся на одного работника (рабочего):

 

4. Механовооруженность
1. Механовооруженность производства рассчитывается как ;
2. Механовооруженность труда ;
5. Фондоотдача отражает размер выручки, полученной предприятием с каждого рубля, вложенного в основные средства

Определение  изменения потребностей в основные производственные фонды в результате изменения эффективного использования.

 

Потребность в любом производственном ресурса в бизнес плане определяется в зависимости от планируемых  объемов работ, при этом надо помнить, что потребность в ресурсе  связана и с эффективностью его  использования. Так снижение эффективности  использования любого ресурса могут  быть компенсированы дополнительным вовлечением  ресурсов в производство. И наоборот, повышение эффективности использования производства ресурса ведет к высвободнению этого ресурса.

Причем высвобождение будет  абсолютным, если размер ресурса сокращается ,если ресурс не сокращается, то это  высвобождение относительное. Высвободившиеся  ресурсы при этом используются для  наращивания объемов работ.

 

 

 > 1 – дополнительное вовлечение основных производственных фондов, вызванное снижением эффективности их использования.

<  1 –высвобождение ,вызванное  ростом фондоотдачей

=

Проведения анализа составления  ОПФ основывается на данных бухгалтерской  отчетности:

Форма №1 «Бухгалтерский баланс»

Форма №5 «Приложение  к бухгалтерскому балансу»

Форма №11 «Сведения о наличии  и движении основных фондов»

 

3.1 Оценка динамики основных  показателей использования ОПФ

Таблица 3.1

Показатели  использования основных и производственных фондов

Показатели	Условные обозначения	2008	2009	Абсолютное отк-лонение, (+/-), тыс.руб.	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6
1. Среднегодовая стоимость ОПФ,  тыс. руб.	ОПФ	368381,00	610813,00	242432,00	165,81
2. Коэффициент технологической структуры	К	0,65	0,70	0,05	107,69
3. Активная часть ОПФ, тыс. руб.	ОПФа	239447,65	427569,10	188121,45	178,56
Показатели обеспеченности основных и производственных фондов
1. Фондовооруженность, тыс. руб/чел.	Фв	557,31	1288,64	731,33	231,22
2. Механовооруженность производства	Мв	0,21	0,31	0,10	147,84
Продолжение таблицы 3.1
1	2	3	4	5	6
3. Механовооруженность труда	МВпр	362,25	902,04	539,79	249,01
Показатели эффективности использования  основных и производственных фондов
1. Фондоотдача	Фо	3,09	2,25	-0,84	72,85
2.Фондоемкость	Фе	0,32	0,44	0,12	137,28