Автор: Пользователь скрыл имя, 10 Апреля 2015 в 10:52, курсовая работа
Следует заметить, что если в условиях командно-административной экономики работа финансово-экономических служб предприятия заключалась преимущественно в расчетах и контроле за исполнением цифр финансовых планов, доводившихся до предприятий сверху, то в рыночной экономике содержание финансовой работы существенно изменилось. На сегодняшний день от содержания и качества финансовой работы на предприятии напрямую зависит его успешное развитие в будущем. Получение полной и достоверной финансовой информации является необходимым, хотя и недостаточным условием для обеспечения эффективной работы предприятия.
Введение
1. Экономическая сущность организации финансовой работы на предприятии
1.1 Основные принципы организации финансовой работы на предприятии
1.2 Структура и функции финансовых служб предприятия
Заключение
Список использованных источников
Таблица 8
Данные к расчету потребности в оборотных средствах, тыс. руб.
№ п/п |
Показатель |
Вариант сметы 1.1 |
1 |
Прирост расходов будущих периодов |
10 |
2 |
Прирост устойчивых пассивов |
230 |
3 |
Норматив на начало года: |
|
Производственные запасы |
3935 | |
Незавершенное производство |
236 | |
Расходы будущих периодов |
15 | |
Готовая продукция |
501 | |
4 |
Нормы запаса в днях: |
|
Производственные запасы |
45 | |
Незавершенное производство |
4 | |
Готовые изделия |
7 |
Таблица 9
Расчет источников финансирования капитальных вложений, тыс. руб.
№ п/п |
Источник |
Капитальные вложения производственного назначения |
Капитальные вложения непроизводственного назначения | |
1 |
Ассигнования из бюджета |
– |
– | |
2 |
Прибыль, направляемая на капитальные вложения |
2 750 |
2 250 | |
3 |
Амортизационные отчисления на основные производственные фонды |
1 910,25 |
– | |
4 |
Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом |
329,35 |
– | |
5 |
Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия |
– |
710 | |
6 |
Прочие источники |
- |
- | |
7 |
Долгосрочный кредит банка |
3 110,04 |
160 | |
8 |
Итого: |
8100 |
3120 | |
9 |
Проценты к уплате |
622,008 |
32 |
|
В таблице 9 «Расчет источников финансирования капитальных вложений» необходимо рассчитать плановые накопления по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, которые определяются произведением нормы плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом на объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом (строка 4): 3500×9,41% / 100% = 329,35тыс. руб.
Предприятие планирует в отчетном году осуществить капитальные вложения производственного и непроизводственного назначения в сумме 8100 и 3120 тыс. рублей соответственно. Долгосрочный кредит банка на капитальные вложения производственного назначения определится как 8100-329,35-1 910,25-2 750=3 110,04тыс. руб.
На капитальные вложения непроизводственного назначения:
3 120-2 250-710=160 тыс. руб.
Таблица 10
Расчет потребности предприятия в оборотных средствах
№ п/п |
Статьи затрат |
Норматив на начало года, тыс. руб. |
Затраты IV кв., тыс. руб., всего |
Затраты IV кв., тыс. руб., в день |
Норма запасов в днях |
Норматив на конец года, тыс. руб. |
Прирост (+), снижение (-) |
1 |
Производственные запасы |
3935 |
9 135 |
101,5 |
45 |
4 567,5 |
632,5 |
2 |
Незавершенное производство |
236 |
15 420,08 |
171,3 |
4 |
685,3 |
449,3 |
3 |
Расходы будущих периодов |
15 |
- |
- |
– |
25 |
10 |
4 |
Готовые изделия |
501 |
15 405,08 |
171,2 |
7 |
1 198,2 |
697,2 |
Итого: |
4687 |
- |
- |
- |
6 476 |
1 789 | |
Источники прироста |
|||||||
1 |
Устойчивые пассивы |
230 | |||||
2 |
Прибыль |
1 559 | |||||
В таблице 10 «Расчет потребности предприятия в оборотных средствах» в столбик «норматив на начало года» вносим значения из таблицы 8. Значения столбика «Затраты IV кв., всего» равны показателям на IV квартал: величине материальных затрат по производственным запасам, затратам на валовую продукцию по незавершенному производству и производственной себестоимости товарной продукции по готовой продукции из таблицы 1, соответственно. Затраты IV кв. в день вычисляются как отношение затрат IV кв. всего к числу дней в квартале. Получим: 9135/90 = 101,5; 15420,08/90 = 171,3; 15405,08/90 = 171,3. В столбце «Норма запасов в днях» используются значения из таблицы 8.
Норматив на конец года для производственных запасов составит:
9 135/90*45 = 4567,5 тыс. руб.
Норматив на конец года для незавершенного производства составит:
15420,08/90*4 = 685,3 тыс. руб.
Норматив на конец года для готовой продукции составит:
15405,08/90*7 = 1198,2 тыс. руб.
Норматив на конец года по расходам будущих периодов равен: 15+10=25 тыс. руб.
Прирост (+), снижение (-) по элементам оборотных средств определяется как разность между нормативом на конец года и нормативом на начало:
4567,5-3935= 632,5 тыс. руб.; 685,3 – 236 = 449,3 тыс. руб.; 1198,2-501 = 697,2 тыс. руб.
Таким образом, планируется прирост оборотных средств в общей сумме 1789тыс. руб. Сумма в 230 тыс. руб., полученная в результате прироста устойчивых пассивов, и часть в сумме 1559 тыс. руб. (1789 – 230 = 1559 тыс. руб.), за счет чистой прибыли предприятия, послужат дополнительным источником финансирования потребности в оборотных средствах.
Таблица 11
Данные к распределению прибыли, тыс. руб.
№ п/п |
Показатель |
Вариант сметы (1.1) |
1 |
Отчисления в резервный фонд |
3000 |
2 |
Реконструкция цеха |
2750 |
3 |
Строительство жилого дома |
2250 |
4 |
Отчисления в фонд потребления, всего |
3020 |
в том числе: |
||
а) на выплату материальной помощи работникам предприятия |
1120 | |
б) удешевления питания в столовой |
1000 | |
в) на выплату вознаграждения по итогам года |
900 | |
5 |
Содержание объектов социальной сферы, всего |
1220 |
в том числе: |
||
а) учреждения здравоохранения |
200 | |
б) детские дошкольные учреждения |
730 | |
в) содержание пансионата |
290 | |
6 |
Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ |
200 |
7 |
Местные налоги, выплачиваемые из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия |
980 |
Таблица 12
Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР, тыс. руб.
№ п/п |
показатель |
Смета I |
1 |
Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях |
50 |
2 |
Средства целевого финансирования |
100 |
3 |
Средства заказчиков по договорам на НИОКР |
200 |
Таблица 13
Расчет налога на прибыль
№ п/п |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
Валовая прибыль, всего |
18615,67 |
в том числе: |
||
а) доходы, облагаемые по другим ставкам |
||
2 |
Налогооблагаемая прибыль |
22 334,98 |
3 |
Ставка налога, % |
20 |
в том числе в федеральный бюджет |
18 | |
в местный бюджет |
– | |
в бюджет субъектов РФ |
2 | |
4 |
Сумма налога, причитающаяся к уплате, всего |
4 467 |
в том числе в республиканский бюджет |
446,7 | |
в федеральный бюджет |
4 020,3 | |
в местный бюджет |
– | |
5 |
Налог на прочие доходы |
- |
6 |
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов на прибыль и доходы |
17 867,98 |
Для расчета таблицы 13 «Расчет налога на прибыль» значение показателя валовой прибыли определяется из таблицы 6 (строка 13).
Сумма налога на прибыль: 22 334,98 × 20%/100% = 4 467 тыс. руб.
22 334,98 – 4 467 = 17 867,98 – это прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов на прибыль и доходы по плану.
Таблица 14
Распределение прибыли
№ п/п |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
1 |
Налог на прибыль |
4 467 |
1а |
Налог на прочие доходы |
- |
2 |
Отчисления в резервный фонд |
3 000 |
3 |
Выплата дивидендов |
- |
4 |
Капитальные вложения производственного назначения |
8 100 |
5 |
Капитальные вложения непроизводственного назначения |
3 120 |
6 |
Прирост оборотных средств |
1 559 |
7 |
Выплата процентов за долгосрочный кредит |
654,008 |
8 |
Отчисления в фонд потребления, всего, в том числе |
3 020 |
а) на выплату материальной помощи работникам предприятия |
1 120 | |
б) удешевление питания в столовой |
1 000 | |
в) на выплату вознаграждения по итогам года |
900 | |
9 |
Содержание объектов социальной сферы, всего |
1 220 |
в том числе: |
||
а) учреждения здравоохранения |
200 | |
б) детские дошкольные учреждения |
730 | |
в) содержание пансионата |
290 | |
10 |
Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ |
200 |
11 |
Местные налоги, выплачиваемые из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия |
980 |
12 |
Остаток нераспределенной прибыли |
- 867,03 |
Информация о работе Экономическая сущность организации финансовой работы на предприятии