Формы расчетов и их воздействие на финансовое состояние ОАО «Сбербанка России»

ВВЕДЕНИЕ                                                                                                   1

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ РАСЧЕТОВ                           4                                 

1.1. Виды расчетов                                                                                         4

1.2. Учет расчетов                                                                                        15

1.3. Нормативно-законодательное  регулирование деятельности           19

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ РАСЧЕТОВ НА ПРИМЕРЕ ОАО «СБЕРБАНКА РОССИИ»                                                                                                     23

2.1. Экономическая характеристика  ОАО «Сбербанка России»             23

2.2. Анализ системы расчетов  и роль методов расчетов                          27

ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЕ ПОВЫШЕНИЯ  ЭФФЕКТИВНОСТИ РАСЧЕТОВ                                                                                                   29

3.1. Развитие информационных технологий                                             29

3.2. Поиск и оптимизация  новых методов расчетов                                 32

ЗАКЛЮЧЕНИЕ                                                                                            38

ВВЕДЕНИЕ

         В процессе осуществления своей  деятельности ОАО «Сбербанк России» (далее – Сбербанк) вступает в  хозяйственные связи с разными  предприятиями, организациями и  физическими лицами. Постоянно совершающийся  кругооборот хозяйственных средств  вызывает непрерывное возобновление  многообразных расчётов.

         Актуальность курсовой работы  состоит в том, что организация  эффективных форм расчетов, а  также контроль за движением  денежных средств является одной  из основных задач для банков. Расчеты могут быть как внешними, так и внутренними, а организации  могут выступать как продавцами, так и покупателями.

        Наличная  и безналичная формы расчетов, их регулирование Внутрифирменные  расчеты и некоторые из внешних  могут осуществляться наличными  деньгами через кассу предприятия. Наличные расчеты с юридическими  лицами ограничены суммами, устанавливаемыми  Центральным банком РФ.

        Внутренние  расчеты связаны с выплатой  заработной платы и подотчетных  сумм работникам, дивидендов акционерам  и др.                                        Внешние расчеты обусловлены  финансовыми взаимоотношениями  по поводу выполнения работ, оказания  услуг, уплаты налогов, взносов во  внебюджетные фонды, получения и  возврата кредита и др. Внешние  расчеты ведутся, как правило, в  безналичной форме. Посредником  в таких расчетах является  коммерческий банк. 

        Правильная  организация расчетных операций  обеспечивает устойчивость оборачиваемости  средств Сбербанка, договорной и  расчетной дисциплины и улучшение  его финансового состояния. Кроме  того, рациональная организация  расчетов, правильность постановки  их учета предупреждают негативные  последствия.

1

 Для осуществления  расчетов все предприятия и  организации должны иметь счета  в банках, хранить на них денежные  средства и основной объем  расчетов проводить в безналичном  порядке. Через счета в банке  осуществляются расчеты с контрагентами  и взаимоотношения с банками  и органами финансовой системы.

        В  условиях рыночной экономики  следует исходить из принципа, что умелое использование денежных  средств может приносить предприятию  дополнительный доход, и следовательно, необходимо постоянно думать  о рациональном вложении временно  свободных денежных средств для  получения дополнительной прибыли. В этой связи для Сбербанка  вопросы правильной и эффективной  организации расчетов имеют важное  значение.

        Ускорение  расчетов, эффективная организация  наличных и безналичных расчетов  в Сбербанке – это успех  финансовой политики, для его  достижения необходим анализ  операций по ускорению расчетов.    Анализ результатов этого ускорения  и расходов по его обеспечению  поможет извлечь максимум выгоды  в расчетных отношениях. Данный  анализ особенно актуален в  условиях инфляции и нарушения  платежной дисциплины.

         Целью данной работы является  изучение теоретических и практических  аспектов влияния выбора форм  расчетов на финансовое состояние  Сбербанка, поиска наиболее эффективных  форм расчетов.

В соответствии с целью работы поставлены следующие задачи:

• изучить  виды расчетов;
• ознакомиться с законодательной основой финансовых расчетов;
• провести анализ расчетов на примере ОАО «Сбербанка России;
• определить направление повышения эффективности расчетов.

2

Предметом исследования выступает система расчетов в ОАО «Сбербанк России».

Объектом исследования является ОАО «Сбербанк России».

Источником исследования выступают данные годового отчета за 2013 год ОАО «Сбербанк России», статистические данные.

        Практическая  значимость проведенного в работе  исследования состоит в том, что  применение в деятельности Сбербанка  рекомендуемых предложений обеспечит  существенное повышение эффективности  использования денежных средств.

3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ РАСЧЕТОВ

1.1 Виды расчетов. Формы финансовых расчетов и виды платежей.

      В сфере коммерческой  деятельности предприятия движение  финансовых потоков обеспечивается  применяемыми формами расчета  за передаваемые и приобретаемые  товарно-материальные ценности (в  общем случае - за товары и услуги). 
       Основной формой расчетов является денежная. Она может осуществляться наличными деньгами и в безналичном порядке. Безналичные расчеты производятся с участием банка путем списания денежных сумм со счета плательщика и зачисления их на счет получателя. 
         В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и "Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации", утвержденным Центральным банком России 9 июля 1992 года, допускается использование следующих форм безналичных расчетов: 
* платежными поручениями (приложение А); 
 
* аккредитивами (приложение Б); 
 
* чеками (приложение В); 
 
* платежными требованиями (приложение Г); 
 
* векселями (приложение Д);

4

Понятие и сущность системы наличных расчетов.

          При осуществлении расчетов наличными  деньгами организация должна  иметь кассу и вести кассовую  книгу по установленной форме (п. 3 Порядка ведения кассовых  операций). 
Кроме того, при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт за проданные товары, выполненные работы или оказанные услуги в обязательном порядке применяется контрольно-кассовая техника (п. 1 ст. 2 Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использование платежных карт» от 22.05.03 № 54-ФЗ). Исключение составляют случаи использования бланков строгой отчетности, а также некоторые специфические виды деятельности (перечисленные в п. 3 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ). 
Немного остановимся на том, что представляет собой касса. Как следует из п. 29 Порядка ведения кассовых операций, касса – это изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег. Руководители предприятий обязаны оборудовать кассу и обеспечить сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в банк. Помещение кассы должно быть изолировано, а двери в кассу во время совершения операций - заперты с внутренней стороны. При этом доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается. 
Ведение кассовых операций (прием, выдачу наличных денежных средств) в организации осуществляет кассир или лицо, исполняющее его обязанности. С кассиром в обязательном порядке заключается договор о полной материальной ответственности (п. 32 Порядка ведения кассовых операций), форма которого приведена в Постановлении Минтруда РФ от 31.12.02 № 85.

5

    Кассир несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный предприятию, как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям.

Понятие и сущность системы безналичных расчетов

         Безналичное  обращение – это движение денег  безналичного оборота. Под ними  понимаются, прежде всего, банковские  депозиты на счетах клиентов, использование которых осуществляется  с помощью чеков, кредитных карточек, электронных переводов. В денежном  обороте применяются также векселя, сертификаты, а в ряде стран  – другие обязательства и требования.                   Безналичный платежный оборот  осуществляется в виде записей  по счетам плательщиков и получателей  денежных средств или путем  зачетов взаимных требований. Именно  широкое развитие безналичных  расчетов обусловило необходимость  установления связей между банками  и превращения их в банковскую  систему. Безналичные расчеты –  это расчеты, осуществляемые без  использования наличных денег, посредством  перечисления денежных средств  по счетам в кредитных учреждениях  и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное  экономическое значение в ускорении  оборачиваемости средств, сокращении  наличных денег, необходимых для  обращения, снижении издержек обращения; организация денежных расчетов  с использованием безналичных  денег гораздо предпочтительнее  платежей наличными деньгами. Широкому  применению безналичных расчетов  способствует разветвленная сеть  банков, а также заинтересованность  государства в их развитии, как  по вышеотмеченной причине, так  и с целью изучения и регулирования  макроэкономических процессов

6

          Система организации безналичных расчетов базируется на трех составляющих:

1. совокупность принципов организации  безналичных расчетов, обязательных  для соблюдения всеми ее субъектами  хозяйственных отношений;

2. система счетов, позволяющая осуществлять  платежи и расчеты в          безналичной форме;

3. система платежных форм, документов  и правил документооборота.

     Система расчетов  – динамическая и должна отвечать  требованиям хозяйственной жизни. Безналичные расчеты должны осуществляться  таким образом, чтобы платежи  совершались в кратчайшие сроки, позволяющие обеспечить непрерывность  и ускорение воспроизводственного  процесса, кругооборота капитала  и оборачиваемости средств. Для  нормального функционирования система  безналичных расчетов должна  базироваться на общих и обязательных  для выполнения принципах и  нормативных документах. Порядок  ведения расчетов в безналичной  форме должен быть однообразным  для всех кредитных учреждений  и хозяйствующих субъектов на  всей территории страны и вписываться  в международные расчетные отношения.

Основные формы безналичных расчетов

Расчеты платежными поручениями – самая распространенная форма безналичных расчетов Российской Федерации. При этой форме расчетов банк обязуется по поручению плательщика перевести определенную денежную сумму с его счета на счет указанного плательщиком лица в данном банке или в другом. Схема этих расчетов выглядит следующим образом (схема. 1) .

7

Схема. 1. Схема расчетов платежными поручениями

   Платежные поручения действительны  в течение десяти дней со  дня выписки 

(день выписки в расчет не  принимается) и принимается от  плательщика к исполнению только  при наличии средств на его  счете, если иное не оговорено  между банком и владельцем  счета.

      Данная форма расчетов может  применяться при оплате за  полученные товары    и услуги , между поставщиками и подрядчиками  и в случае предоплаты; по нетоварным  операциям – органами Пенсионного  и Страхового фондов, и     налоговых платежах; при переводах  наличных сумм торговые выручки,     заработной платы и других  средств для зачисления на  счета в банках и т. д.

       Платежи поручениями по договоренности  сторон могут быть срочными, досрочными  и отсроченными.

       Срочный платеж осуществляется  в следующих вариантах:

- авансовый платеж, т.е. до отгрузки  товара;

- после отгрузки товара, т.е. путем  прямого акцепта товара;

- частичные платежи при крупных  сделках.

8

      Долгосрочный и отсроченный платежи используются в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон. В случае если между поставщиками и покупателями осуществляются равномерные и постоянные поставки, расчеты между ними могут осуществляться в порядке плановых   платежей (на основании договоров) с использованием платежных поручений.         По договору поставщик берет на себя обязательство отгружать покупателю продукцию в установленных размерах и в определенные сроки по согласованному графику поставок, а покупатель обязуется в сроки, определенные договором, производить плановые платежи (ежедневно или периодически).   Эта форма расчетов минимизирует разрыв во времени между отгрузкой товаров и  совершением платежа, а также ускоряет оборачиваемость денежных средств.

      Аккредитивная форма расчетов состоит в том, что плательщик дает поручение банку открыть аккредитив и в соответствии с этим поручением банк (банк-эмитент) обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель.

Порядок расчетов с использованием аккредитива состоит в следующем.

1. Заключение договора о расчетах  с использованием аккредитива  с предварительным депонированием  средств в банке на отдельном  счете.

2. Передача в банк заявления  на открытие аккредитива.

3. Перевод средств в банк поставщика  и зачисление их на счет "аккредитива".

4. Сообщение поставщику об открытии  аккредитива.

5. Поставка товара или оказание  услуг.

9

6. Направление в банк поставщика  расчетных документов, подтверждающих  отгрузку товара (оказание услуг), списание средства со счета "аккредитивы" и зачисление их на счет  поставщика.

7. Направление в банк покупателя  сообщения об использовании аккредитива  и сообщение об этом покупателю.

В соответствии с Гражданским кодексом РФ и Положением о безналичных расчетах используются следующие виды аккредитивов:

- покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);

- отзывные или безотзывные.

    При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента. При расчетах по инкассо банк (банк эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить действие (за счет клиента) по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа. Банк-эмитент имеет право привлекать для выполнения поручений клиента иной банк.

Типичная схема расчетов по инкассо выглядит следующим образом

Схема.2. Схема расчетов по инкассо

10

       Процедура расчетов по инкассо состоит из следующих этапов.

1. Заключение договора о купле-продаже  товаров, в котором предусматриваются  расчеты по инкассо.

2. Поставщик производит отгрузку  товаров в сроки, установленные  договором.

3. Отгрузив продукцию и оформив  все необходимые по условиям  договора документы, поставщик представляет  их в обслуживающий его банк.

4. Банк поставщика пересылает  полученные документы в исполняющий  банк (банк покупателя).

5-6. Банк покупателя передает  полученные документы покупателю  против оплаты платежного требования-поручения.

7. Денежные средства, полученные  от покупателя, переводятся в  банк поставщика.

8. Банк поставщик зачисляет полученные  суммы на расчетный счет поставщика.

  Возможность осуществления расчетов по инкассо должна быть предусмотрена в договоре с банком на расчетно-кассовое обслуживание, иначе банк не обязан принимать к исполнению поступившие платежные документы. Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке). Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обособленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Оплата должна быть произведена конкретным банком с конкретного счета чекодателя.

11

    В итоге чекодержатель может не получить причитающуюся ему денежную сумму, если на конкретном счете не окажется необходимого количества средств, в то время как на других счетах чекодателя может быть средств достаточно. Для обеспечения платежей по выданным чекам чекодатель может депонировать на отдельный счет в обслуживающем банке необходимую сумму.

   Поскольку чек является ценной бумагой, он может передаваться другому лицу с помощью передаточной надписи (индоссамента). Лицо, получившее чек по индоссаменту, считается его законным владельцем. Не подлежит передаче именной чек. Платеж по чеку может быть гарантирован частично или полностью посредством аваля (гарантии). Гарантом платежа по чеку может быть любое лицо, исключая плательщика. На лицевой стороне чека или на дополнительном листе делается надпись "Считать на аваль" и указывается, кем и за кого он дан.

       На практике бывают случаи отказа от оплаты чека. В этом случае чекодержатель может предъявить иск к одному, нескольким или ко всем отвечающим по чеку лицам (чекодателю, индоссантам, авалистам), которые несут солидарную ответственность перед чекодержателем. Иск к этим лицам может быть предъявлен в течении шести месяцев со дня окончания срока предъявления чека к платежу. Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа-векселя. Вексель – это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы , дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы. Закон различает два основных вида векселей: простые и переводные.

12

    Простой вексель (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств или его приказу.                                                                                                                     

     Простой вексель выписывает  сам плательщик, и по существу  он является его долговой распиской. Переводной вексель (тратта) – это  письменный документ, содержащий  безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате  указанной в векселе денежной  суммы третьему лицу или его  приказу. В отличие от простого  в переводном векселе участвуют  не два, а как минимум три  лица: векселедатель (трассант), выдающий  вексель; плательщик (трассат), к которому  обращен приказ произвести платеж  по векселю; векселедержатель (ремитент) – получатель платежа по векселю. Переводный вексель обязательно  должен быть акцептован плательщиком (трассатом), и только после этого  он приобретает силу исполнительного  документа. Акцептант переводного  векселя, так же как векселедатель  простого векселя, является главным  вексельным должником, он несет  ответственность за оплату векселя  в установленный срок.

    Положение о простом и переводном векселе предусматривает, что платеж по акцептованному плательщиком векселю может быть дополнительно гарантирован посредством выдачи поручительства (аваля). Такое поручительство дается третьим лицом (обычно банком) как за первоначального плательщика, так и за каждого другого обязанного по векселю лица. Авалист и лицо, за которое он поручился, несут солидарную ответственность за платеж по векселю. В случае оплаты векселя авалистом к нему переходят все права, вытекающие из векселя. Банковские (пластиковые) карты, эмитируемые банками, являются удобной формой осуществления расчетов. Такие расчеты на территории Российской Федерации регламентируются Положением Центрального банка РФ от 9 апреля 1998 г."О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием".                                                                                         

13

     Корпоративная банковская карта позволяет ее владельцу производить операции по счету юридического лица. Держателем такой карты, как правило, является сотрудник организации, который уполномочен совершать операции по счету.

   Корпоративные банковские карты бывают двух видов: расчетные корпоративные карты и кредитные.

   Расчетная корпоративная карта – это банковская карта, которая позволяет ее держателю, уполномоченному юридическим лицом, распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете юридического лица, в пределах расходного лимита согласно условиям договора с клиентом.

   Кредитная корпоративная карта – это банковская карта, которая позволяет держателю, уполномоченному юридическим лицом, осуществлять операции в размере представленной эмитентом кредитной линии и в пределах расходного лимита, установленного эмитентом в соответствии с условиями договора с клиентом, согласно перечню разрешенных операций.

   Для получения корпоративной банковской карты организация должна открыть в банке-эмитенте счет и заключить договор, который предусматривал бы проведение расчетов по счету с использованием банковской карты. Реформирование платежной системы, осуществляемое в России, предполагает расширение использования новых для страны форм и методов расчетов.

1.2 Учет расчетов

   В отделении Сберегательного Банка расчеты по безналичным операциям   осуществляются на пассивном счете №111. Назначение этого счета - вести операции по безналичным расчетам по вкладам населения и текущим счетам учреждений и организаций, а также вести операции по определению сумм пенсий персональных пенсионеров, переводимых по почте.

14

18

1.3. Нормативно - законодательное регулирование деятельности

Номер строки

Наименование показателя

Нормативное значение

Фактическое значение на отчётную дату

Фактическое значение на предыдущую дату

1

Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1)

10.00

12.90

12.60

2

Норматив достаточности собственных средств (капитала) небанковской кредитной организации, имеющей право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций (Н1.1)

0

0

3

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2)

15.00

53.60

61.40

4

Норматив текущей ликвидности банка (Н3)

50.00

58.50

74.30

5

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4)

120.00

102.50

99.80

6

Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6)

25.00

максимальное17.30

минимальное 0,10

Максимальное 16,70

Минимальное 0,20

7

Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7)

800.00

128.80

141.10

8

Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1)

50.00

0.00

0.00

9

Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1)

3.00

1.10

1.00

10

Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12)

25.00

0.90

0.80