Формирование и распределение денежных фондов предприятия

КСР - реинвестированный  капитал собственников.

Резервный капитал создается  в соответствии с законодательством  и учредительными документами организации  на покрытие возможных в будущем  непредвиденных убытков, потерь. Резервный  капитал – это так называемый запасной финансовый источник, который создается как гарантия бесперебойной работы предприятия и соблюдения интересов третьих лиц. Наличие такого финансового источника придает последним уверенность в погашении предприятием своих обязательств. Чем больше резервный капитал, тем большая сумма убытков может быть компенсирована и тем большую свободу маневра получает руководство предприятия при преодолении убытков. Размер резервного фонда должен быть не менее 15% от уставного капитала предприятия, а для предприятий с иностранными инвестициями не более 25% от уставного капитала. 

Методы планирования фонда заработной платы в зависимости  от стадий планирования могут быть подразделены на укрупненные и подетальные. Укрупнённые методы применяются  на стадиях предварительного планирования и длительную перспективу и базируются на учёте динамики численности работающих и средней заработной платы. Оба этих фактора, в свою очередь, зависят от показателей динамики производительности труда. Другим методом укрупнённого планирования является планирование на основе количественно выявленных нормативных величин: затрат заработной платы на единицу продукции, нормативов соотношения темпов роста производительности труда и заработной платы, нормативов прироста фонда заработной платы на каждую единицу прироста объёма производимой продукции и т.д.[10]

Наиболее распространённым методом укрупнённого планирования фонда заработной платы является корректировка фонда, принимаемого за базу, на изменение численности  работников и средней заработной платы в планируемом периоде 

ФЗПпл = ФЗПбаз * Iч.п * Iср.зп                            (2.3.2),

где ФЗПпл, ФЗПбаз – соответственно плановый и базовый фонды заработной платы всего персонала предприятия;

Iч.п – индекс численности  работающих на предприятии;

Iср.зп – индекс  средней заработной платы в планируемом периоде.

Точность данного метода укрупнённого планирования повышается, если расчёты по указанной формуле  провести применительно к каждой категории персонала: персонал основной деятельности, в том числе рабочие, специалисты, служащие, прочие категории персонала основной деятельности; персонал неосновной деятельности. В этом случае:

ФЗПпл = Σ n i=1 ФЗПбаз * Iч.п * Iср.зп                             (2.3.4),

где i = 1, 2, …, п – категории  персонала, по которым ведётся расчёт фонда заработной платы; п – количество категорий персонала.

Фонд социальной сферы представляет собой средства не распределенной прибыли, зарезервированные (направленные) в качестве финансового обеспечения развития (капитальных вложений) социальной сферы. В составе фонда социальной сферы учитывается также имущество социальной сферы, полученное организацией от других организаций и лиц безвозмездно.

Для регулирования порядков формирования и использования денежных фондов предприятия применяются  различные нормативно-правовые акты. В первую очередь, это Гражданский Кодекс Российский Федерации, в котором содержатся положения о порядке формирования и использования уставного капитала предприятий различных организационно-правовых форм (акционерных обществ, обществ с ограниченной ответственностью, товариществ, государственных и муниципальных предприятий).

Для учета порядков формирования и использования фондов денежных средств используются такие нормативные  документы, как Положение по бухгалтерскому учету «Учет имущества и обязательств торганизации, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/95), приказ Минфина РФ «О годовой бухгалтерской отчетности организации» и другие. Эти документы регулируют финансовые операции по использованию средств из фондов накопления и потребления, а также добавочного и резервного капиталов по целевому назначению.[26]

Таким образом, российское законодательство предоставляет возможность  реального развития контроля, оценки и учета порядков формирования и  использования всех денежных фондов предприятий и организаций.

 

3. Расчет величины  денежных фондов предприятия  и их распределение (на примере ЗАО « Ск «транснефть»)

Закрытое акционерное  общество «Страховая Компания «ТРАНСНЕФТЬ» было основано в 1996 году как инструмент управления рисками материнской компании ОАО «АК «ТРАНСНЕФТЬ».

Все эти годы СК «ТРАНСНЕФТЬ» на деле доказывала высокий уровень  профессионализма и надежности, обслуживая крупнейшую в стране систему нефтетрубопроводов, обеспечивая страховую защиту и  социальную стабильность семьям почти 100 тыс. сотрудников системы АК «ТРАНСНЕФТЬ».

На сегодняшний день СК «ТРАНСНЕФТЬ» накопила беспрецедентный  опыт отраслевого страхования, сформировала весомые показатели операционной эффективности  и получила наивысший для российских страховщиков рейтинг надежности «BBB- , прогноз стабильный» международного агентства Standart & Poors.

 К «ТРАНСНЕФТЬ» открыто публикует отчетность по стандартам МСФО и неизменно упоминается в аналитических отчетах по отечественному рынку страхования как одна из наиболее рентабельных и динамично развивающихся компаний.

С начала 2010 года СК «ТРАНСНЕФТЬ» активно реализует комплексную  программу стратегического развития и наращивает собственную капитализацию.

Несомненным приоритетом в данной программе остается страховая защита организаций и сотрудников в периметре материнской компании.

В рамках общекорпоративного риск-менеджмента СК «ТРАНСНЕФТЬ» расширяет  сотрудничество с поставщиками и  подрядчиками системы АК «ТРАНСНЕФТЬ».

Существенным элементом  стратегии развития СК «ТРАНСНЕФТЬ» является значительное увеличение рыночной доли в страховом портфеле и дальнейшее развитие филиальной сети.

Являясь неотъемлемой частью системы АК «ТРАНСНЕФТЬ», страховая  компания гарантирует клиентам и партнерам, как в корпоративном, так и в рыночном сегменте, отлаженную систему урегулирования убытков, высокие стандарты качества и надежности.

 Уставный капитал Общества составляет 2 099 982 729 рублей (два миллиарда девяносто девять миллионов девятьсот восемьдесят две тысячи семьсот двадцать девять) рублей.

Уставный капитал Общества определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы его кредиторов.

Уставный капитал Общества разделен на 87 321 (восемьдесят семь тысяч  триста двадцать одну) обыкновенную именную акцию, номинальной стоимостью 24 049 (двадцать четыре тысячи сорок девять рублей) каждая.

На момент государственной  регистрации настоящей редакции Устава уставный капитал Общества оплачен  полностью.

 В Обществе создается резервный фонд в размере 10 процентов от Уставного капитала Общества. И составляет 105 000 тысяч рублей.

Резервный фонд общества формируется путем обязательных ежегодных отчислений до достижения им указанного размера. Размер ежегодных  отчислений не может быть менее 5 процентов от чистой прибыли Общества до достижения размера, установленного Уставом Общества. Резервный капитал подразделяется на резервный фонд, создаваемый в обязательном порядке и другие необязательные резервные фонды.

Резервный фонд Общества предназначен для покрытия его убытков, а также для погашения облигаций Общества и выкупа акций Общества в случае отсутствия иных средств. Резервный фонд не может быть использован для иных целей. 

В Обществе создается фонд предупредительных  мероприятий. На конец первого полугодия 2011 года он составил 132 535 тысяч рублей.

Формирование фонда  предупредительных мероприятий  осуществляется из чистой прибыли Общества. Размер отчислений в фонд предупредительных  мероприятий определяется Общим  собранием акционеров Общества.

Решение об использовании  средств фонда предупредительных  мероприятий принимается Советом  директоров Общества. Средства фонда  предупредительных мероприятий  расходуются исключительно на финансирование мероприятий по предупреждению несчастных случаев, болезней, утраты или повреждения застрахованного имущества по добровольным видам страхования.

Порядок использования  средств фонда предупредительных  мероприятий определяется Положением о фонде, утвержденным Советом директоров Общества.

Отчисления в другие фонды осуществляются в размерах и в порядке, устанавливаемым Советом директоров Обществ.

Стоимость чистых активов  Общества оценивается по данным бухгалтерского учета в порядке, устанавливаемом  Министерством финансов Российской Федерации и федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг.

Если по окончании  второго финансового года или  каждого последующего финансового  года стоимость чистых активов Общества окажется меньше его уставного капитала, Совет директоров Общества при подготовке к годовому Общему собранию акционеров обязан включить в состав годового отчета Общества раздел о состоянии его чистых активов.

Источником  формирования фондов накопления, потребления, социальной сферы служит нераспределенная прибыль. В фонд накопления направляются средства нераспределенной прибыли в качестве финансового обеспечения производственного развития предприятия и иных аналогичных мероприятий по созданию нового имущества, а также по обновлению основных средств. На конец 2011 г. в ЗАО «ТРАНСНЕФТЬ» он составил 1 573 286 тыс. рублей.

В соответствии с Уставом на образование фонда социальной сферы также направляются средства нераспределенной прибыли в качестве финансового обеспечения развития (капитальных вложений) социальной сферы. Этот фонд предназначен для прироста имущества социально-культурного назначения. За 2011 г. данный фонд увеличился с 8 128 тыс. рублей до 8 534 тыс. рублей.

Распределение фондов на предприятии ЗАО «СК»ТРАНСНЕФТЬ»  выглядит следующим образом:

Фонд собственных  денежных средств:

Ф_сдс= УК+РФ =2 099 983+105 000 = 2204983 тыс. руб.

Фонд потребления

Фпотр = Фзп +Фн+Фсоц=708 000 +500+8 534 = 717 034 тыс.руб.

В отчетном году фонд заработной платы составил 708 000 тыс.руб.

В приведенной  ниже таблице ( табл. 3.1) приведен анализ распределения денежных фондов предприятия ОАО «СК «ТРАНСНЕФТЬ».

Денежные фонды  ОАО «СК «ТРАНСНЕФТЬ» на конец2011 года.

Табл. 3.1

Денежный фонд	Сумма, тыс. руб.
Уставный капитал	2 099 983
Резервный фонд	105 000
Фонд предупредительных мероприятий	132 535
Фонд социальной сферы	8 534
Фонд собственных денежных средств	2 204 983
Фонд заработной платы	708 000
Фонд потребления	717 034

 

Если по окончании  второго финансового года или  каждого последующего финансового  года стоимость чистых активов Общества окажется меньше величины минимального уставного капитала, установленного Федеральным законом «Об акционерных обществах», Общество не позднее чем через шесть месяцев после окончания финансового года обязано принять решение о своей ликвидации.

Сумма хозяйственных  средств организации и сумма источников их формирования равны, ибо у организации не может быть больше хозяйственных средств, чем источников их формирования и наоборот.

Кругооборот хозяйственных  средств складывается из процессов  снабжения, производства и реализации. Каждый из этих процессов характеризуется комплексом хозяйственных операций, вызывающих изменения в составе хозяйственных средств и их источниках.

На основании анализа  распределения денежных фондов предприятия, можно порекомендовать увеличения фонда социальной сферы для повышения лояльности работников и, как следствие, снижения расходов на адаптационный период для новых сотрудников.

 

Заключение

В ходе курсовой работы цель, поставленная в начале, была достигнута, а все задачи выполнены . Цель данной работы - анализ формирования и распределения денежных фондов предприятия, была достигнута в результате выполнения всех поставленных задач.

Важнейшей  стороной  финансовой  деятельности  предприятий   является формирование  и  использование  различных   денежных   фондов.   Через   них осуществляется   обеспеченье   хозяйственной    деятельности    необходимыми денежными средствами, а также расширенного  воспроизводства;  финансирование научно-технического  прогресса;  освоение   и   внедрение   новой   техники; экономическое стимулирование; расчеты с бюджетом, банками.