Формирование и распределение денежных фондов предприятия

 

МиНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ  РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное  образовательное учреждение 

высшего профессионального образования

«тюменский государственный нефтегазовый  университет»

ИНСТИТУТ МЕНЕДЖМЕНТА  И БИЗНЕСА

Кафедра экономики товарных рынков

 

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

 

 

по дисциплине: «Финансы и кредит»

на тему: «Формирование и распределение денежных фондов предприятия»

 

 

 

 

 

 

Выполнил:

студент гр. МТЭК-09-1

Байрикова Т.С.

 

Научный руководитель:

 К.э.н. Федорова  Оксана Борисовна

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Тюмень, 2012

 

 

Содержание

Введение……………………………………………………………………………...3

1. Характеристика денежных  фондов предприятия …………………………….4

2. Порядок формирования и распределения  денежных фондов........................11

2.1. Особенности формирования денежных фондов…………………………..…11

2.2. Направления использования денежных фондов……………………………17

2.3. Методика определения размера  различных денежных фондов предприятия………………………………………………………………………..17

3. Расчет величины денежных фондов предприятия и их распределение…….21

Заключение …………………………………………………………………………26

Список литературы…………………………………………………………………28

 

Введение

Каждое предприятие  в процессе своей производственно- хозяйственной деятельности имеет  денежные средства, из которых формируются  различные денежные фонды, через которые осуществляется финансирование процессов производства и сбыта продукции, обеспечение расширенного воспроизводства и роста объемов выпуска продукции; освоение новой техники и ее внедрение в производственный процесс; стимулирование работников, что приводит к росту производительности труда; различные расчеты с бюджетом в виде уплаты налогов; с банков в виде выплаты процентов за кредит. Каждый из формируемых на предприятии денежных фондов имеет определенное назначение и порядок формирования.

Денежные средства являются наиболее ограниченным ресурсом и успех  предприятия во многом определяется способностью руководителей рационально  распределять и использовать деньги. Таким образом данная тема является актуальной.

Целью данной работы является анализ формирования и распределения денежных фондов предприятия.

Задачи данной работы:

• Охарактеризовать денежные фонды предприятия;
• Рассмотреть порядок формирования и распределения денежных фондов;
• Изучить особенности формирования денежных фондов и направления их использования;
• Изучить методику определения размера различных денежных фондов предприятия;
• Рассчитать величину денежных фондов предприятия и их распределение.

Объектом данной работы является ЗАО «СК «Транснефть».

Предметом - формирование и распределение денежных фондов предприятия.

 

 

1. Характеристика денежных  фондов предприятия

 

Финансы   предприятий   –   совокупность   экономических   отношений, возникающих  в  связи  с  образованием,  распределением   и   использованием денежных  средств  в  процессе  производственно- хозяйственной   деятельности предприятий всех форм  собственности.  Они  являются  исходным  звеном  всей финансовой системы, ибо функционируют непосредственно в сфере  материального производства,  где  создаются  источники  финансовых  ресурсов,   совокупный общественный продукт и национальный доход. Многообразие денежных  отношений, образования и использования целой системы  фондов  в  процессе  кругооборота средств  создает  сложную   совокупность   взаимоотношений   предприятия   с поставщиками – приобретение материальных ценностей, услуг,  необходимых  для его деятельности; подрядчиками – оплата строительно-монтажных,  ремонтных  и других работ; с покупателями – при реализации товаров и  оказании  услуг;  с бюджетом – по налогам, отчислениям, платежам и ассигнованиям; с банком –  по кредитам,  хранению  денежных  средств,  выполнению  расчетных  операций;  с рабочими и служащими – по оплате труда и другим расчетам.[13]

       Основными   источниками  организации   в   приобретении   имущества   и финансировании  процесса  производства  являются   средства   собственников, аккумулированные  в  форме  уставного  капитала,  других  видов   капиталов, образуемых  организацией  в  установленном   порядке,   а   также   прибыль, оставленная  участниками на  расширение  производства,  -  так   называемые собственные средства предприятия.  Наряду  с  этими  средствами  предприятие использует для финансирования своей деятельности средства, заимствованные  в банках и у других юридических и физических лиц, - это заемные средства.

       Для   лиц  участие  в  уставном  капитале  предприятия  отличается   в

экономическом  плане  от  предоставления  займов  тем,   что   участники   в деятельности организации имеют право,  в  частности,  на  вознаграждение  за

участие – в форме  определенной  доле  заработанной  прибыли,  оставшейся  у организации после расчетов с бюджетом. Размер этой доли  дохода  зависит  от величины чистой прибыли.[23]

       Важнейшей   стороной  финансовой  деятельности  предприятий   является формирование  и  использование  различных   денежных   фондов.   Через   них осуществляется   обеспеченье   хозяйственной    деятельности    необходимыми денежными средствами, а также расширенного  воспроизводства;  финансирование научно-технического  прогресса;  освоение   и   внедрение   новой   техники; экономическое стимулирование; расчеты с бюджетом, банками.

Денежные фонды предприятия  можно разбить на 4 группы:

1. Фонды собственных  средств: 

• уставный капитал;
• добавочный капитал;
• резервный капитал;
• инвестиционный фонд;
• валютный фонд;
• прочие.

2. Фонды привлеченных  средств:

• фонд потребления;
• расчеты по дивидендам;
• доходы будущих периодов;
• резервы предстоящих расходов и платежей.

3. Фонды заемных средств:

• кредиты банков;
• факторинг;
• лизинг;
• прочие.

4. Оперативные денежные  фонды:

• для выплаты заработной платы;
• для выплаты дивидендов;
• для платежей в бюджет;
• прочие.

Первая группа денежных фондов предприятия  –  это  фонды  собственных средств. Они играют решающую роль в его деятельности,  т.к.  требования   по их объему и организации достаточно однозначны.[16]

       Капитал  представляет собой разницу между  активами  и  обязательствами предприятия. Капиталу любого  предприятия  присущи,  по  крайней  мере,  две особенности.  Во-первых,  он  всегда  выступает в роли  источника активов хозяйственной единицы, а, следовательно,  неосязаем  (его  нельзя  потрогать руками).  Во-вторых,  капитал   отнюдь   не   является   синонимом   понятия «собственные средства», в его состав входят только те собственные  средства, которые  изменяют  свою  форму  (из  денежной  переходят  в  материальную  и наоборот), а не расходуются предприятием безвозвратно.[20]

       Уставный  капитал – это сумма  вкладов   первоначально  инвестированных собственниками в имущество предприятия для обеспечения   его   уставной деятельности. Его размер всегда четко определен в учредительных   документах предприятия. Уставный капитал  является  основой  всей  деятельности  любого предприятия, имеет важное экономическое значение.

       Резервный   капитал   –   это    страховой    капитал    предприятия, предназначенный для возмещения  убытков  от  хозяйственной  деятельности,  а также для выплаты доходов инвесторам и кредиторам  в  случае,  если  на  эти цели не хватает прибыли. Средства резервного  капитала  выступают гарантией бесперебойной  работы  предприятия  и  соблюдения  интересов  третьих   лиц. Наличие  такого  источника  предает  последним   уверенность   в   погашении предприятием своих обязательств.[14]

        В отличие от резервного  понятие добавочного капитала  гражданским законодательством не определено. Понятие добавочного  капитала  раскрывается нормативными  документами  по  бухгалтерскому  учету.   Добавочный   капитал является одним из источников собственных средств организации. Он  образуется в процессе хозяйственной  деятельности  предприятия  в  результате  прироста стоимости активов предприятия, а также в результате присоединения к  активам безвозмездно полученного имущества производственного назначения.  Добавочный капитал включает в  себя  капитал  переоценки,  эмиссионный  доход,  капитал накопления. Капитал переоценки – прирост стоимости  имущества  в  результате переоценок основных  средств  и  незавершенного  строительства  организации, производимых по  решениям  правительства.  Эмиссионный  доход  –  полученные денежные средства и имущество в сумме повышения их величины  над  стоимостью переданных  акций.  Капитал  накопления  –  прирост  активов  в   результате инвестиционной  деятельности   организации,   профинансированной   за   счет прибыли.[5]

      Инвестиционный фонд предназначен для  развития  производства.  В  нем концентрируются:

1)Амортизационный фонд, предназначенный для простого  производства основных фондов;

2) Фонд накопления, образуемый за  счет  отчислений  от  прибыли  и

предназначенный для  развития  производства.  Эта  часть  дохода,             используемая на прирост производственных  и непроизводственных             основных фондов,  а также для создания  страховых  запасов  и             резервов.

3) Заемные и привлеченные  источники.

Роль этого фонда  очевидна. Истина в этом случае  такова:  предприятие должно иметь возможность и обязано за  счет  собственной  прибыли  и  других источников   обеспечить   прирост   оборотных   средств   и   финансирование капитальных  вложений.  Это  должно  всегда  учитываться  предприятием   при распределении чистой прибыли и решении вопроса о том, какая часть ее  должна быть направлена на выплату дивидендов и на развитие производства.

       Валютный  фонд  формируется  на  предприятиях,  получающих   валютную выручку от экспортных операций и для импортных операций. Этот фонд не  имеет самостоятельного  целевого  значения.  Он  выделяется  постольку,  поскольку операции в валютой имеют свои  особенности.  В этих  целях предприятием  в коммерческих банках, имеющих лицензию  Центрального  Банка,  для  проведения валютных операций открываются валютные счета.

       Вторая  группа денежных фондов – это  фонды привлеченных  средств.  Они имеют двойственных характер. С  одной  стороны,  эти  средства  находятся  в обороте предприятия, а с другой – они принадлежат его работникам  (дивиденды и фонд потребления).    

  Фонд потребления  денежный фонд, образуемый  за  счет  чистой  прибыли предприятия, представляющий собой совокупность  прямых  и  косвенных  выплат работникам  предприятия  независимо  от  их  организационно-правовой   формы собственности. По профессора М.Г.  Лапусты,  фонд  потребления  предназначен для выплаты  дивидендов,  для  уплаты  в  ряде  случаев  штрафов,  пени,  за нарушения по вине предприятия.  Начисление  оплаты  труда  работников  автор выделяет в отдельный оперативный фонд.  А  по  мнению  С.В.  Рыжикова,  В.Г. Золотогорова и В.С. Рыжикова,  фонд  оплаты  труда входит  в состав  фонда потребления.

       Третья  группа  денежных  фондов  предприятия   –  это  фонды  заемных средств.  В  условиях  рыночной  экономики  ни  одно  предприятие  не  может обходиться  без  заемных  средств.  Многообразие  фондов  дает   возможность использовать  их  в  различных  ситуациях.  Заемные  средства  в  нормальных экономических условиях способствуют  повышению  эффективности  производства. Заемные средства  –  часть  оборотных  средств,  полученных  предприятием  в порядке краткосрочного  банковского  кредита.  Их  наличие  обуславлива6ется тем,  что  собственные  средства  покрывают  лишь  минимальную   потребность предприятия, необходимую для  нормального  осуществления  его  деятельности. Дополнительная потребность, возникающая  в  связи  с  перевыполнением  плана производства, задержкой в отправке готовой продукции, неравномерностью  хода производства  или  поставок  сырья,  носит  временный   характер   и   может покрываться краткосрочными кредитами банков. Кредит – ссуда в  денежной  или натуральной форме, предоставляемая одним юридическим или физическим лицом  – кредитору, другому лицу – заемщику.[10]

К  заемным  средствам  кроме  кредитов  относят  лизинг.   Лизинг   – пользование  юридическим  или  физическим  лицом   не   принадлежащими   ему средствами труда вместо приобретения их в свою собственность; одна  из  форм кредитования товаров длительного пользования.