Процесс построения  аналитического  выражения  зависимости  называется процессом моделирования изучаемого  явления.  Существуют  два типа  связей, которые   подвергаются   исследованию   в   процессе   факторного   анализа: функциональные и стохастические.

      Связь называется функциональной, или детерминированной,  если  каждому значению факторного признака соответствует вполне  определенное  неслучайное значение результативного признака.

      Связь называется стохастической (вероятностной), если каждому значению факторного  признака  соответствует   множество   значений   результативного признака, т.е. определенное статистическое распределение.

      Можно привести и другую интерпретацию  рассмотренных связей  с  позиции поведения   системы,   описывающей   некоторое   явление   и   количественно характеризуемой    совокупностью     показателей.     Система     называется детерминированной, если при заданных  начальных  условиях  она  переходит  в единственное,  определенное  состояние;  система  называется  вероятностной, если при одних и тех же начальных условиях она может переходить в  различные состояния, имеющие разные вероятности.

      При изучении связей в экономическом  анализе решается несколько задач:

• установление факта наличия или отсутствия связи между анализируемыми показателями;
• измерение тесноты связи;
• установление неслучайного характера выявленных связей;
• количественная  оценка  влияния  изменения  факторов  на  изменение результативного показателя;
• выделение  наиболее  значимых  факторов,   определяющих   поведение результативного показателя.

      Некоторое  различие  в  проведении  факторного   анализа   на   основе детерминированных  или  стохастических  моделей  обусловливается   следующим обстоятельством.  Приложимость  конкретных  приемов  факторного  анализа   в случае  детерминированного  подхода  имеет  гораздо  меньше  ограничений  по сравнению со стохастическим   подходом.   Если   построена   экономически обоснованная  модель,  то  она  может  быть  проанализирована   с   помощью, практически, любого приема факторного разложения, причем результаты  анализа не будут иметь значимого различия.  Напротив,  стохастическое  моделирование имеет гораздо больше  ограничений;  в  частности,  в зависимости от  того, совокупность каких данных находится в распоряжении аналитика или может  быть им сформирована,  зависит  возможность  применения  того  или  иного  метода факторного анализа. Если не главным, то весьма существенным здесь как раз  и является  информационное  обеспечение  процесса  моделирования.   Рассмотрим особенности  детерминированного  и  стохастического  подходов  к  факторному анализу.

      Во-первых, при детерминированном подходе  факторная  модель  полностью замыкается на ту систему факторов, которые поддаются  объединению  в  данную модель. Границей составления такой модели является  длина  непрерывной  цепи прямых связей.

      Во-вторых, данный подход не  позволяет  разделить  результаты влияния одновременно действующих факторов, которые не поддаются  объединению в одной модели.  Таким  образом,  исследователь  условно  абстрагируется  от действия  других  факторов,  а  все  изменения  результативного   показателя полностью приписываются влиянию факторов, включенных  в  модель.

        В-третьих, детерминированный  анализ  может  выполняться  для  единичного   объекта   в отсутствии совокупности наблюдений.

      Существует  несколько видов  моделей  детерминированного  анализа: аддитивная модель, мультипликативная модель, кратная модель, смешанная модель.

      Детерминированная модель,  имеющая  более  двух  факторов,  называется многофакторной.

      Как отмечалось  ранее,  одним  из  наиболее  существенных  недостатков детерминированного факторного анализа  является  невозможность  включения  в модель произвольного набора факторов.  С  другой  стороны,  цель  факторного анализа — выявление наиболее значимых факторов и оценка степени их  влияния. Именно поэтому при  использовании  детерминированных  моделей  пытаются  по возможности  расширить  модель,  включая  в  нее   дополнительные   факторы. Достигается это расширением  модели  либо  за  счет  дальнейшего  разложения включенных в нее факторов, либо путем введения  новых  факторов.  Это  может быть сделано лишь в том случае, если в результате  преобразований  в  модели появляются  показатели  (факторы),  имеющие  вполне  понятную  экономическую интерпретацию.

      Детерминированный   факторный   анализ   имеет   достаточно    жесткую последовательность выполняемых процедур:

1. построение экономически обоснованной (с позиции факторного  анализа) детерминированной факторной модели;
2. выбор  приема  факторного  анализа  и  подготовка  условий  для  его выполнения;
3. реализация счетных процедур анализа модели, включая проверку;
4. формулирование выводов и рекомендаций по результатам анализа.

      Стохастическое   моделирование   является   в   определенной   степени дополнением  и  углублением   детерминированного   факторного   анализа.   В факторном анализе эти модели используются по трем основным причинам:

      • необходимо изучить влияние факторов,  по  которым  нельзя  построить жестко детерминированную факторную  модель  (например,  уровень  финансового левериджа);

      •  необходимо  изучить   влияние   факторов,   которые   не   поддаются объединению в одной и той же жестко детерминированной модели;

      • необходимо изучить влияние  сложных факторов, которые не  могут  быть выражены  одним  количественным  показателем  (например,   уровень   научно-технического прогресса).

      В  отличие  от  детерминированного  стохастический подход  для своей реализации требует выполнения ряда предпосылок:

      Во-первых, необходимо  наличие  совокупности.  Если  детерминированную модель можно построить для отдельного объекта, то для построения,  например, уравнения  регрессии  нужна  совокупность.   В   экономике,   как   правило, используют один из  трех  видов  совокупности:  пространственная  (например, данные по k магазинам на определенную  дату  или  за  определенный  период), временная  (например,  данные  по  одному  магазину  за  несколько   смежных периодов), пространственно-временная (например, данные  по  k  магазинам  за несколько смежных периодов).

      Во-вторых, необходим достаточный  объем  наблюдений.  В  экономических исследованиях часто приходится работать в  условиях  малых  выборок  (до  20 наблюдений). Нередко в качестве объекта  анализа  используют  всю  имеющуюся совокупность;  в  этом  случае  принято  рассматривать  ее  как  выборку  из гипотетической  совокупности,  состоящей  из  всех  возможных   в   принципе значений моделируемых показателей. Поскольку стохастическая  модель  —  это, как правило,  уравнение  регрессии,  считается,  что  количество  наблюдений должно, как минимум, в 6 — 8 раз превышать количество факторов.

      В-третьих, необходима  случайность  и  независимость  наблюдений.  Это требование наиболее трудно для выполнения, поскольку одной  из  особенностей экономических показателей является  их  инерционность  и  взаимозависимость. Нередко этим требованием пренебрегают, либо отсеивают взаимно  коррелирующие признаки с помощью специальных статистических методов.

      В-четвертых,   изучаемая   совокупность   должна   быть    однородной. Качественная однородность достигается путем  логического  отбора.  Критерием количественной  однородности  может  служить,   в   частности,   коэффициент вариации значений признака, по которому отобрана совокупность, его  значениене должно превышать 33%.

      В-третьих, необходима  случайность  и  независимость  наблюдений.  Это требование наиболее трудно для выполнения, поскольку одной  из  особенностей экономических показателей является  их  инерционность  и  взаимозависимость. Нередко этим требованием пренебрегают, либо отсеивают взаимно  коррелирующие признаки с помощью специальных статистических методов.

      В-четвертых,   изучаемая   совокупность   должна   быть    однородной. Качественная однородность достигается путем  логического  отбора;  критерием количественной  однородности  может  служить,   в   частности,   коэффициент вариации значений признака, по которому отобрана совокупность; его  значение не должно превышать 33%.

      Построение стохастической модели  проводится в несколько этапов:

      •  качественный   анализ   (постановка   цели   анализа,   определение совокупности,  определение  результативных  и  факторных  признаков,   выбор периода, за который проводится анализ, выбор метода анализа);

      •   предварительный   анализ   моделируемой   совокупности   (проверка однородности  совокупности,  исключение  аномальных  наблюдений,   уточнение необходимого объема выборки, установление  законов  распределения  изучаемых показателей);

      • построение стохастической (регрессионной)  модели (уточнение  перечня факторов,   расчет   оценок   параметров   уравнений   регрессии,    перебор конкурирующих вариантов моделей);

      • оценка адекватности модели (проверка  статистической  существенности уравнения  в  целом  и  его  отдельных  параметров,  проверка   соответствия формальных свойств оценок задачам исследования);

      • экономическая интерпретация  и практическое  использование   моде-  ли (определение     пространственно-временной     устойчивости      построенной зависимости, оценка практических свойств модели).

      И детерминированные, и стохастические модели имеют свои достоинства  и недостатки. Тем  не  менее,  между  ними  есть  одно  весьма  принципиальное различие. В принципе факторный  анализ  можно  понимать  двояко:  в  широком смысле — это выявление и оценка влияния факторов; в узком  смысле  —  оценка влияния предварительно обособленных факторов.  Стохастическое  моделирование позволяет   реализовывать   факторный   анализ   в   широком    смысле,    а детерминированное — лишь в узком смысле.

3. Резервы  повышения экономической эффективности,  их характеристика и классификация.  Роль анализа хозяйственной деятельности  в выявлении и использовании резервов

      Классификация  факторов,  определяющих   экономические   категории   и показатели, является основой классификации резервов. В  экономике  различают два  понятия  резервов:  резервные  запасы  (например,  сырья,  материалов), наличие  которых   необходимо   для   непрерывного   планомерного   развития хозяйства,  и  резервы  как  ещё   не   использованные   возможности   роста производства, улучшения его качественных показателей.

      Понятие резервов сводится часто  к  снижению  потерь  в  использовании ресурсов.  Правильнее  под  резервами  следует   понимать   неиспользованные возможности снижения текущих и авансируемых затрат материальных, трудовых  и финансовых ресурсов  при  данном  уровне  развития  производительных  сил  и производственных отношений. Устранение всякого рода потерь и  нерациональных затрат —  это  один  путь  использования  резервов.  Другой  путь  связан  с большими возможностями ускорения научно-технического развития  как  главного рычага  повышения  интенсификации  и   эффективности   производства.   Таким образом, резервы в полном объеме можно измерить разрывом  между  достигнутым уровнем использования ресурсов и возможным уровнем, исходя  из  накопленного производственного потенциала предприятия.

      Классификация резервов возможна по разным признакам.

      Основной  признак  классификации  производственных   резервов   —   по источникам повышения эффективности производства,  которые  сводятся  к  трем основным  группам:  целесообразная  деятельность  (труд),  предмет  труда  и средства  труда.  Значит,  в  процессе   производства   следует   различать: материальные факторы,  или  средства  производства,  и  личный  фактор,  или рабочую силу. Научно  обоснованная  организация  производственного  процесса требует пропорционального  наличия  и  использования  материальных  (средств труда  и  предметов  труда)  и   трудовых   ресурсов.   Объем   производства лимитируется теми  факторами  или  ресурсами,  наличие  которых  минимально. Здесь речь идет и о потребляемых, и о применяемых ресурсах.  На  большинстве предприятий   раньше    лимитирующей    группой    ресурсов,    определяющей производственные  возможности  предприятия,  являлись  средства   труда.   В процессе      технико-экономического       планирования       подсчитывались производственные  мощности  цехов  и  предприятий  в  целом,  а  затем   уже определялись потребности в рабочей силе и  предметах  труда.  В  современных условиях  хозяйствования  тормозом  в   развитии   производства   все   чаще становятся трудовые и материальные ресурсы.