Анализ материальных ресурсов на предприятии

     5.  Результаты анализа представить  в виде аналитической таблицы 7. Выявить причины и факторы, повлиявшие на отклонения фактических показателей работы предприятия от плановых. 

     Таблица 7 – Результаты анализа использования  трудовых ресурсов. 

 

      Важнейшим показателем эффективности производства и использования трудовых ресурсов является производительность труда – выработка продукции одним работающим в единицу времени.

      При анализе достигнутого уровня производительности труда за единицу времени может быть принят год, рабочий день или час. В зависимости от этого принимается соответственно среднегодовая, среднедневная и среднечасовая производительность труда. Годовая производительность труда: 

      ГПТ =  (7.1) 

     где ВП – объем выпуска продукции по ценам реализации, грн.

     ЧП  – численность производственного  персонала, чел. 

     ГПТ(п) =

     ГПТ(ф) =

     Среднедневная производительность труда: 

      ДПТ =  (7.2) 

     где ДН – количество отработанных в году дней.

     ДПТ(п) =

     ДПТ(ф) =

     Среднечасовая производительность труда: 

      ЧПТ =  (7.3) 

     где Т – продолжительность рабочего дня, час.

     ЧПТ(п) =

     ЧПТ(ф) =

   Потери  рабочего времени определяются по формуле: 

      DТ = ДНф*Тф-ДН_п*Т_п, час (7.4) 

     DТ = 240*7,2-262*7,9 = -341.8, дн

           Влияние на годовую  производительность труда изменения  объема выпуска продукции: 

      DГПТ_(вп) = _, грн. (7.5) 

     где ВП_ф и ВП_п – соответственно фактический и плановый объем выпуска продукции, тыс. грн.

     ЧП_п – плановая численность производственного персонала, чел

     DГПТ_(вп) = ,грн. 

     Влияние на годовую производительность труда  изменения численности работников: 

      DГПТ_(чп) = , грн.  (7.6) 

     где ЧП_ф – фактическая численность персонала, чел

     DГПТ_(чп) =    грн.

     Влияние на годовую производительность труда  потерь рабочего времени: 

      DГПТ_(т) = ЧПТ_ф*DТ, грн.  (7.7) 

     где ЧПТ_ф – фактическая среднечасовая производительность труда,

тыс. грн./час 

     DГПТ_(т) = 14,68*(-341,8) = -5021,04    грн. 

     Снижение  объема продукции из-за потерь рабочего времени: 

      DВП_(т) = DГПТ_(т)*ЧП_ф,тыс. грн. (7.8) 

     DВП_(т) = -5021,04*28 = -140589,18 (грн.)

     Соотношение темпов роста производительности труда  и зарплаты работников: 

      Кпт =  (7.9) 

     где ГЗП_ф и ГЗП_п – соответственно фактическая и плановая среднегодовая зарплата работников, тыс. грн.

     Кпт =  

     Вывод: в результате проведенного анализа  видно, что изменения на предприятии привели к увеличению среднегодовой производительности труда на 19,12%, среднедневной производительности на 30,04%, среднечасовой на 42,8%. Потери рабочего времени на предприятии составили 341,8 часов. На повышение среднегодовой производительности труда повлияло увеличение объема выпуска продукции на 1612,9 грн., изменение численности производственного персонала (уменьшение количества работников на предприятии с 31 до 28 человек) позволило повысить производительность труда на 2453,92грн. На уменьшение производительности труда оказало влияние потеря рабочего времени в отчетном году из-за уменьшения количества отработанных дней в году с262 до 240 и уменьшение продолжительности рабочего времени с 7,9 до 7,2 часов на 5021,04грн. В следствие общего снижения производительности труда, за счёт потерь рабочего времени, снизился выпуск продукции на 140589,2 грн.   

8.  Анализ  прибыли предприятия. 

      1.  Определить плановые и фактические показатели прибыли от реализации продукции в целом и по ассортименту.

      2.  Выявить влияние на выполнение  плана прибыли выполнения плана  реализации продукции, изменения себестоимости продукции и оптовых цен на продукцию.

      3.  Оценить влияние на балансовую прибыль предприятия результатов от реализации прочей продукции, внереализованных доходов, расходов и потерь.

      4.  Данные анализа представить в  виде аналитической таблицы 8.

      5.  Выявить причины и факторы,  повлиявшие на выполнение плана  прибыли предприятия, определить резервы увеличения этого показателя и рациональные пути их реализации. 

     Таблица 8 – Результаты анализа прибыли. 

 

      Прибыль (убыток) от реализации каждого вида продукции определяется по формуле: 
 

            ДП_к = (ЦП_к-СП_к)*РП_к, грн. (8.1) 

      где ЦП_к – оптовая цена к-й продукции, .;

      СП_к – себестоимость производства и реализации к-й продукции, .

      РП_к – объем реализации к-й продукции, един.

      ДП₁(п) = (240-200)*2000 = 80 (тыс. грн.)

      ДП₁(ф) = (250-205)*1960 = 88,200 (тыс. грн.)

      ДП₂(п) = (180-120)*1000 = 60 (тыс. грн.)

      ДП₂(ф) = (200-128)*1005 = 72,360 (тыс. грн.)

      Прибыль от реализации всего ассортимента продукции: 

            ДП = ДП₁+ДП₂, тыс. грн. (8.2) 

      где ДП₁, ДП₂ – прибыль от реализации отдельных видов продукции, тыс.грн. 

     ДП(п) = 80+60 = 140 тыс. грн.

     ДП(ф) = 88,2 + 72,36 = 160,56 тыс. грн.

     Влияние на выполнение плана прибыли изменения  объема реализации продукции определяется по формуле: 

            DД_(рп) = (ЦП_п-СП_п)*(РП_ф-РП_п), грн. (8.3) 

     где ЦП_п –плановая оптовая цена продукции (без надбавок НДС и др. ),  

     СП_п – плановая себестоимость производства и реализации продукции,

     РП_ф и РП_п – сответственно фактический и плановый объем реализации продукции, един.

     DД_рп1 = (240-200)*(1960-2000) =  -1600 = -1,6 (тыс. грн.)

     DД_рп2 = (180-120)*(1005-1000) = -180= -0,18 (тыс. грн.)

     Влияние на выполнение плана прибыли изменения  себестоимости продукции: 

            DД_сп = (СП_п-СП_ф)*РП_ф, тыс. грн. (8.4) 

     DД_сп1 = (200-205)*1960 = -9800 = 9,800 (тыс. грн.)

     DД_сп2 = (120-128)*1005 = -8040 = -8,04 (тыс. грн.)