Методи економічного аналізу підприємств

       б) до другого напряму можна віднести завдання факторного аналізу, коли є  інформація про зміни чинників усередині  аналізованого періоду, і вона повинна  братися до уваги. Цей тип завдань  можна умовно іменувати динамічним.

       До  статичних типів завдань інтегрального  методу слід віднести розрахунки, пов'язані  з аналізом виконання плану або  динаміки. До динамічних типів завдань - розрахунки, пов'язані з аналізом тимчасових рядів економічних показників.

       Інтегральний  метод факторного аналізу знаходить  застосування в практиці детермінованого  аналізу, що якнайповніше вирішує проблему отримання однозначно певних величин  впливу чинників.

       У таблицях нижче приведені формули для розрахунку впливу чинників за допомогою інтегрального методу. 
 
 
 

 

Матриця формул розрахунку впливу чинників в  мультиплікативних моделях 

 

 

Матриця формул розрахунку впливу чинників в  кратних і комбінованих моделях 

 

6. Індексний метод у фактичному аналізі

       Застосування  індексного методу в економічному аналізі  дозволяє вирішувати наступні завдання:

       - визначати вплив одного з чинників  на зміну складного економічного показника шляхом элиминировання впливу інших чинників;

       - обгрунтовувати вплив зміни структури  показника на індексовану величину.

       Залежно від змісту і характеру індексованої величини розрізняють індекси кількісних (об'ємних) показників (наприклад, індекс фізичного об'єму) і індекси якісних  показників (наприклад, індекс собівартості).

       Для отримання загальних індексів вводиться  соизмеритель. Так, для порівняння обсягів  виробництва різних видів продукції  вводиться ціна одиниці продукції. Порівняння - це перехід від одних  одиниць виміру до інших. Для того, щоб динаміка цін не вплинула на досліджуваний показник, ціни приймаються  на рівні базисного періоду. Загальний  індекс динаміки фізичного об'єму  матиме вигляд:

       

       Разом з індексами кількісних показників в економічному аналізі широко застосовуються індекси якісних показників (цін, собівартості, продуктивності праці  і так далі). Загальний індекс цін на продукцію:

       

       де Ip - загальний індекс цін;

        ,  , - кількість продукції, виробленої в звітному і базисному періодах, шт.;

        ,  , - ціна одиниці продукції в звітному і базисному періодах, грн.

       Правила побудови аналітичних (факторних) індексів :

       - при розрахунку  аналітичних індексів об'ємних  показників соизмеритель приймається  на рівні базисного періоду; 

       - при розрахунку  аналітичних індексів якісних  показників соизмеритель приймається  на рівні звітного періоду. 

       Індекс  реалізації :

;                           

       Формули аналітичних факторних індексів дозволяють здійснити розкладання  абсолютного приросту результативного  показника по чинниках:

де Δqp - абсолютний приріст вартості продукції;

Δqp(q) - абсолютний приріст вартості продукції, обумовлений  зміною фізичного об'єму;

Δqp(p) - абсолютний приріст вартості продукції, обумовлений  зміною цін на продукцію.

Кожна з величин абсолютного приросту розраховується як різницю чисельника і знаменника індексу Iq і Iр :

При вивченні динаміки собівартості розраховується загальний індекс собівартості :

де z¹  і zº - собівартість одиниці виробу в  звітному і базисному періодах, грн.

Для аналізу  виконання плану використовуються індекси:

а) виконання  плану фізичного об'єму продукції :

;

б) виконання  плану по зміні цін :

;

в) виконання  плану по зниженню собівартості :

;

г) виконання  плану за вартістю продукції :

де  - плановий і фактичний рівень фізичного об'єму;

планова і  фактична ціна одиниці продукції;

- планова і фактична собівартість одиниці продукції.

Різниця між чисельником і знаменником  приведених вище формул показує зміну: фізичного об'єму, цін, собівартості і вартості продукції в грошовій оцінці.

       В економічному аналізі широко застосовуються сучасні обробки інформації, економіко-математичні  та соціологічні методи, знання в галузі техніки й технології виробництва.

       Також класифікують наступні методи економічного аналізу підприємств:

       1. Аналітичний метод

       Можна з певністю стверджувати, що цей  розділ є головним в усій теорії економічного аналізу. Економічний  аналіз, як і кожна наука, вивчає свій предмет за допомогою певного  методу, визначення сутності якого  є першим кроком при вивченні методики аналізу.

       Існує чимало різних методів. Розрізняють  загальні й поодинокі методи дослідження. Якщо перші звичайно використовують майже скрізь, то поодинокі придатні для розв'язування вузького кола завдань  і, як правило, в межах однієї дисципліни.

       Формування  нових наук і дисциплін веде до появи і нових методів наукового  пізнання або пристосування до потреб дослідження вже відомих методів.

       Під час аналізу використовують здебильшого  добре відомі перевирені практикою  методи. Насамперед це стосується методу аналізу. Аналіз - це розбір, розкладання, розчленування предметів або  явищ на складові елементи, властивості, ознаки. Отже, виникає можливість для  поглибленого вивчення складу, зв'язків, властивостей предметів та явищ. Сам  процес розкладання слід проводити  згідно з певними правилами, принципами.

       Поділ предметів або явищ має враховувати  існуючі закономірності, склад, внутрішні  кордони, зв'язки, функції. Це перший принцип  аналізу. Суворе дотримання цього принципу дає змогу відтворити згодом предмет у первісному вигляді.

       Послідовне, поетапне відокремлення частин, властивостей від предмета - вимога другого принципу аналізу.

       Окремі  частини, компоненти цілого відіграють не однакову роль у його функціонуванні. Серед них обов'язковов знайдеться один або кілька, які формують сутність предмета, його якісну ознаку. Тому пошук  цих найважливіших ланок у  предметі обумовлює третій принцип  аналізу - принцип основної ланки. Врахування системної побудови предмета або  систем формує четвертий принцип  аналізу - принцип ієрархії.

       П'ятий принцип визначає межі аналізу, ступінь  його можливого поглиблення. Кінцева  зупинка в дослідженні звичайно пов'язується з найпростішими елементами системи, які при цьому зберігають загальні властивості всієї сукупності. Так, товар є найпростішим елементом  економічної системи.

       І нарешті, шостий принцип обумовлює  вибір форми аналізу. Загальновідомі такі форми аналізу: хімічний, математичний, економічний, спектральний, структурний, психоаналіз.

       Виходячи  з викладеного, можна дати таке визначення методу економічного аналізу: основним методом є аналітичний, за допомогою  якого таке складне явище, як господарська діяльність підприємства, уявно розкладається  на окремі, більш прості складові, а  потім вивчаються їхні кількісні  та якісні сторони, зв'язки та взаємодії.

       Крім  аналітичного методу, застосовують й  інші методи та технічні прийоми економічного аналізу. У свої сукупності вони складають  притаманну тільки цій дисциплині методику дослідження економічних явищ.

       2. Деталізація

       Більшість показників, що характеризують роботу підприємств - підсумкові. В них взаємознищуються від'ємні та додатні відхилення. Розкладання  підсумкових показників дає змогу  побачити суттєві відмінності та різноманітність первісних показників. Тому виникає потреба йти від загальних показників до деталізованих, послідовно розчленовуючи загальні показники на складові. Такий аналітичний прийом називають деталізацією.