Улучшение технико-экономических показателей деятельности предприятия за счет снижения себестоимости продукции в рыночных условиях

 

     Проанализировав данные таблицы 3.7 можно заметить, что  ФЗП в 2007 г. в 1,9 раз выше, чем в 2005 г. и в 1,5 раз выше, чем в 2006 г. Это объясняется тем, что ФЗП  в основном формируется за счет себестоимости (95%), которая в свою очередь так же возросла за счет увеличения объемов производства и увеличения тарифной ставки и окладов. Изменение объемов производства и укладки а/б смеси представлено на рисунке 3.2. 

     

     Рисунок 3.2 - Изменение объемов производства и укладки а/б смеси за 3-и года. 

     Показатели  по труду представлены в таблице 3.8. 

     Таблица 3.8 – Показатели по труду

 

     Как видно из таблицы 3.8, численность  с каждым годом увеличивается  незначительно, практически остается на одном уровне, это связано прежде всего со стабильной работой предприятия, хорошей оплатой труда, а также с обеспечением благоприятных условий труда. На показатель текучести кадров влияет движение работников по категории рабочие, в то время как ИТР и служащие остается стабильным. Текучесть кадров определяется сезонным характером работ на производстве, а также повышенными требованиями к дисциплине.

     В ДСУ-63 производительность труда значительно выросла в 2007 г. по сравнению с 2006 г. (в 1,9 раз), а в период с 2005 г. по 2006 г. производительность труда увеличилась в 1,3 раза. Добиться повышения производительности труда с 2005 г. по 2006 г. позволило увеличение объёмов произведенной и реализованной продукции. Так же значительно повлияло на рост производительности труда более полное использование производственной мощности предприятия, так как при наращивании объемов производства увеличивается только переменная часть затрат рабочего времени, а постоянная остается без изменения. В результате затраты времени на выпуск единицы продукции уменьшаются.

     Среднемесячная  заработная плата работающих в 2006 г. по отношению к 2005 г. возросла на 137,4 тыс. р. и составила 712,0 тыс. р., в 2007 г. в сравнении с 2006 г. – на 293,6 тыс. р. и составила 1005,6 тыс. р. Заработная плата ИТР в 2006 г. возросла на 182,4 тыс. р. и составила 965,3 тыс. р., в 2007 г. – на 358,8 тыс. р., в результате чего ее величина стала равна 1324,1 тыс. р.

     Опережение  темпов роста среднемесячной заработной платы аппарата управления над темпами  роста среднемесячной заработной платы  рабочих и среднемесячной заработной платы работающих объясняется следующим: в период сезонных работ с июля по сентябрь производился прием временных рабочих по низким разрядам для выполнения работ соответствующих данному разряду и средняя заработная плата была не высокая, что повлияло на опережение темпов роста среднемесячной заработной платы рабочих и работающих.

     Общий фонд заработной платы с выплатами  из прибыли в 2005-2007 гг. соответственно составил 1 420; 1 840,9 и 2 668,4 млн. р.

     Рост  заработной платы произошел за счет повышения тарифных ставок на оплату труда, а также повышения его производительности.

     Соотношение темпов роста заработной платы и  производительности труда показано на рисунке 3.3.

     

     Рисунок 3.3 - Соотношение темпов роста заработной платы и производительности труда работающих, % 

     Как видно из рисунка 3.3, темп роста производительности труда выше темпа роста заработной платы, а для рентабельной работы предприятия необходимо соблюдение данного условия. Иначе, происходит перерасход фонда заработной платы, что ведет к росту себестоимости продукции и, соответственно, снижению получаемой предприятием прибыли при сохранении одного и того же уровня цен.

     3.4 Анализ прибыли и рентабельности производства

 

     В процессе хозяйственной деятельности предприятия образуются финансовые результаты, которые выражаются прибылью или убытком. Они представляют собой сумму финансовых результатов от реализации продукции, работ, услуг, основных средств, материальных ценностей, нематериальных активов, а также доходов и расходов от внереализационных операций.

     Прибыль предприятия включает в себя прибыль от обычных видов деятельности, финансовые результаты от операционных и внереализационных операций и чрезвычайных обстоятельств.

     Чистая прибыль - это та часть прибыли, которая остается в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль. 

     Таблица 3.9 - Формирование прибыли за 2005-2007 гг.

 

     В 2006 г. была произведена реконструкция АБЗ «Овсище», в результате которой, мощность завода увеличилась на 25 т/ч, т.е. по сравнению с 2005 г. – на 41,3 тыс. т. в год. Коэффициент использования машин и механизмов за 2006 г. составляет 0,60.Соответственно увеличилась выручка от реализации продукции на 3 436 761 тыс. р. (на 34,9%).

     В 2007 г. были закуплены и введены  в эксплуатацию новые асфальтосмесительные установки. Что привело к увеличению мощности завода на 40 т/ч. Коэффициент  использования машин и механизмов составил 0,69. В связи с этим выручка  от реализации возросла практически в 2 раза.

     Рост  себестоимости за период 2005-2007 гг. объясняется  большими материальными затратами (покупка битума, мазута, щебня, песка  и т.д., а так же сюда входят и  транспортные услуги). 

     Таблица 3.10 - Динамика прибыли за период 2005-2007 гг

 
 

     За  период 2005-2007 гг. наблюдается уменьшение удельного веса прибыли от реализации в общем объеме прибыли (2006 г. –  на 97,8 %, 2007 г. – на 40,5 %) за счет увеличения в 2007 г. удельного веса прибыли от внереализационных операций (на 14,5%), за счет увеличения удельного веса операционных операций изменения незначительные.

     Факторная модель балансовой прибыли: 

      , (3.1) 

     На  балансовую прибыль (П_б) предприятия оказывают влияние прибыль от реализации (П^п_р) , операционные финансовые результаты (ОФР) и внереализационные финансовые результаты (ВФР).

     Таким образом, результат проведенного анализа показывает, что наибольшее влияние на изменение балансовой прибыли оказало изменение:

     - прибыли от реализации продукции:  

     ∆Пб^прп = ∆Пр^п; (3.2) 

     2006г.: Пр²⁰⁰⁶ – Пр²⁰⁰⁵ = 835154 – 217870 = + 617284 млн.р.;

     2007г.: Пр²⁰⁰⁸ – Пр^{200 7}= 4186784 – 835154= + 3351630млн.р.;

     - прибыли от операционных доходов  и расходов: 

     ∆Пб^офр=±∆ОФР ; (3.3)

     2006г.: Пб^офр2006 – Пб^офр2005 = 488 – 6363 = – 5875 млн.р.;

     2007г.: Пб^офр2007 – Пб^офр2006=2964 – 488 = + 2476 млн.р.;

     - прибыли от внереализационных доходов и расходов:  

     ∆Пб^офр=±∆ВФР_;; (3.4) 

     2006г.: Пб^вфр2006 – Пб^вфр2005= – 79383– (–22739) = – 56644 млн.р.;

     2007г.: Пб^вфр2007 – Пб^вфр2006= – 91687 – (–79383)= + 12304 млн.р.

     Прибыль от реализации за период 2005-2007 гг. увеличилась  за счет роста объемов реализации и увеличения цен на реализованную продукцию. Положительная динамика свидетельствует, что предприятие реализует рентабельную продукцию.

     Графически  динамика и структура прибыли  за 2005-2007 гг. показана на рисунке 3.4. 

     

     Рисунок 3.4 – Динамика прибыли предприятия, 2005-2007 гг. 

     Как видно из всего вышеизложенного  прибыль большими темпами возрастает. Так с 2005 по 2007 гг. прибыль возросла в 2,6 раза. Это свидетельствует об эффективной работе всего предприятия, и рациональном использовании сырья и материалов, трудовых ресурсов. Значительное влияние на рост прибыли оказало увеличение объёма производства и реализации продукции. На сегодняшний день самым эффективным способом увеличения прибыли является внедрение инноваций, т.е. исследуемому предприятию можно предложить производство нового вида асфальтобетона более высокого качества, освоение нового рынка, организационно-управленческие новшества.