Автор: Пользователь скрыл имя, 07 Мая 2013 в 00:27, курсовая работа
Технико-экономическое обоснование (ТЭО, англ. Feasibility study, Business case) — документ, в котором представлена информация, из которой выводится целесообразность (или нецелесообразность) создания продукта или услуги. ТЭО содержит анализ затрат и результатов какого-либо проекта. ТЭО позволяет инвесторам определить, стоит ли вкладывать деньги в предлагаемый проект.
1.Введение
2.Задание на курсовой проект
3.Расчётная часть
4.Анализ финансового состояния предприятия
5.Заключение
Федеральное агентство по образованию
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
Волгоградский Государственный Технический Университет
Кафедра «Экономика и управление»
Курсовой проект
по дисциплине «Организация предпринимательской деятельности»
на тему «Технико-экономическое обоснование создания предприятия А». Вариант 4.
Выполнил: студент Касымова В.А.
гр. ВТЭ-560
С.А. Шевченко
Содержание
Потенциальные собственники – учредители, прежде чем открыть собственное предприятие должны решить ряд вопросов связанных с его эффективным существованием. Расчет важнейших технико-экономических показателей и их анализ позволяет решить вопрос о целесообразности создания предприятия, что находит отражение в содержании курсового проекта.
Курсовое проектирование имеет своей целью: систематизацию, закрепление и расширение теоретических и практических знаний по дисциплине и применение этих знаний при решении конкретных экономических задач; овладение элементами самостоятельной работы в процессе разработки конкретных управленческих решений и определения путей их реализации.
Учитывая то, что полностью полагаться на статистические данные нельзя, данная работа позволяет реально оценить возможности и перспективы вложения капитала в создание нового предприятия. Исходя из заранее известных данных (заработная плата по региону, стоимость расходного материала, амортизационные отчисления и др.) в данной работе будет проведен анализ целесообразности создания нового предприятия и его рентабельность.
Технико-экономическое
обоснование (ТЭО, англ. Feasib
Технико-экономическое обоснование создания предприятия А (мелкооптовая торговля).
Описание предприятия:
ООО «Арион» решило заняться мелкооптовой торговлей продовольственных товаров. Руководителями ООО «Арион» разработан бизнес-план на шесть месяцев, от результатов этих шести месяцев будет зависеть дальнейшая судьба предприятия. Учредителями предприятия являются его директор и коммерческий директор. Остальной персонал является наемной рабочей силой. Для реализации своих планов ООО «Арион» арендует на шесть месяцев два микроавтобуса и оборудованное складское помещение для хранения продуктов. Договором с транспортной компанией предусмотрено, что микроавтобусы, арендуемые предприятием, в нерабочее время силами транспортной компании проверяются, вплоть до замены отдельных дешевых деталей и узлов. Стоимость этой услуги оценена в 10% от стоимости аренды двух микроавтобусов. По договору со страховой компанией величина страхового взноса определяется в размере 10% от стоимости закупок продовольственных товаров. Предприятие заключило предварительные договора с владельцами магазинов продовольственных товаров, в которых было определены количество, стоимость, ассортимент и сроки поставок. Планируется, что продолжительность одного оборота с момента закупки до момента получения денег от магазинов составит 10 дней, то есть предприятию необходимы средства на приобретение первой партии, дальнейшая деятельность (закупочная, транспортировка, хранение и т.д.) будет финансироваться за счет выручки от продажи предыдущей партии.
По состоянию на 1-е июля ООО
«Арион» будет иметь и
Исходные данные:
Таблица 1
Показатели |
Вар 4 |
1. Объем закупок, тыс. руб. |
2220 |
1 декада января |
130 |
2 декада января |
110 |
3 декада января |
150 |
за январь |
390 |
за февраль |
350 |
за март |
360 |
за апрель |
370 |
за май |
400 |
за июнь |
350 |
2. Объем продаж, тыс. руб. |
4100 |
1 декада янв. |
200 |
2 декада янв. |
200 |
3 декада янв. |
200 |
за январь |
600 |
за февраль |
700 |
за март |
650 |
за апрель |
700 |
за май |
750 |
за июнь |
700 |
3. Запчасти для ремонта |
0,5 |
4. Малоценные и |
0,3 |
5. Топливо на технологические цели, тыс. руб./за январь-июнь |
7 |
6. Работы и услуги сторон ней организации (охрана), тыс. руб./месяц |
25 |
7. Уставный капитал, тыс. руб. |
40 |
8. Кредит банка, тыс. руб. |
100 |
9.Продолжительность кредита, |
3 |
10. Годовой % кредита |
100 |
11. Канцелярские расходы, тыс. руб./месяц |
0,7 |
12. Аренда склада с коммунальными платежами, тыс. руб./месяц |
4 |
13. Аренда двух микроавтобусов, тыс. руб./месяц |
10 |
3.1. Расчёт собственного объема реализации.
Собственный объем реализации (руб.) определяется как разность между выручкой (объём продаж) и затратами на приобретение товаров (объём закупок).
4 100 000-2 220 000 =1 880 000 руб.
3.2. Расчёт затрат
3.2.1. Материальные затраты
Статьи затрат |
Всего, тыс. руб |
В том числе по периодам производства | |||||||
январь |
февр |
март |
апр |
май |
июнь | ||||
1 декада |
2 декада |
3 декада | |||||||
1. Закупка продуктов, тыс.руб. |
2220 |
130 |
110 |
150 |
350 |
360 |
370 |
400 |
350 |
2. Запчасти для ремонта |
3 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,5 | ||
3. Малоценные и |
1,8 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 | ||
4. Топливо на технологические цели, тыс. руб. |
7 |
7 | |||||||
5. Работы и услуги сторонней организации, тыс. руб. |
150 |
25 |
25 |
25 |
25 |
25 |
25 | ||
Итого, тыс. руб. |
2381,8 |
||||||||
Итого, тыс.руб. по предприятию (без учёта п.5) |
2231,8 |
||||||||
3.2.2. Затраты на оплату труда персонала
Таблица 3
Наименование категорий |
Числен. (чел.) |
Должн. оклады, руб |
Всего, руб. (январь - июнь) стр.3 * стр.2 |
в т. ч. | |
оплачено до 1.07.09 |
к оплате | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1. Руководители |
2 |
15 000 |
180 000 |
165 000 |
15 000 |
2. Специалисты |
1 |
10 000 |
60 000 |
55 000 |
5 000 |
3.Вспомогат.рабочие |
1 |
5 000 |
30 000 |
27 500 |
2 500 |
4. МОП |
1 |
4 000 |
24 000 |
22 000 |
2 000 |
5. Охрана |
2 |
3 500 |
42 000 |
38 500 |
3 500 |
6. Технические исполнит. |
1 |
3 000 |
18 000 |
16 500 |
1 500 |
Итого, руб. |
8 |
- |
354 000 |
324 500 |
29 500 |
7. Основные рабочие |
2 |
10 000 |
120 000 |
110 000 |
10 000 |
Всего, руб. |
10 |
- |
474 000 |
434 500 |
39 500 |
Начисление на соц. нужды 26,2%: |
- |
- |
- |
- |
- |
-руководит., охрана, остальные |
- |
- |
92748 |
85 019 |
7 729 |
- основные рабочие |
- |
- |
31440 |
28 820 |
2 620 |
Всего начислено на соц. нужды, руб. |
- |
- |
124 188 |
113 839 |
10 349 |
Пояснения к расчетам по оплате труда:
Всего за январь-июнь (4) = Долж.оклад (3) х Численность (2)
К оплате (6) исходя из трудовых договоров равно 50%, т.е. сумма оставшейся невыплаченной заработной платы за июнь месяц (без аванса в размере 50%).
Оплачено до 01.07.09г. (5) = Всего за январь-июнь (4) - К оплате (6)
Размер социальных отчислений на 2009 год составляет 26,2%
Начисление на соц. нужды = Зарплата рабочих х 26,2%
3.2.3. Прочие затраты предприятия.
Затраты (руб.) |
Расчетные формулы |
Расчет |
Представительные расходы |
0,5% от собственного объема |
9 400 |
Расходы на рекламу |
2% от собственного объема |
37 600 |
Оплата за кредит |
Сумма кредита * годовой % кредита * срок кредита (мес.) |
100 000*100 % * 3/12 =25 000 |
Налог на пользователей автодорогами |
2,5 % от собственного объема |
47 000 |
Местные налоги |
в размере 5% от ФОТ по предприятию (474 000х5%) |
23 700 |
НДС |
||
1.НДС на выручку |
объем продаж *18/ 118 (1 880 000*18/118) |
286 779,66 |
2.НДС на приобретенные материальные ценности |
мат. затраты + реклама + канцтовары
* 18/ 118 (3000+1800+7000+37600+6х700) |
8 176,27 |
НДС к оплате |
итог 11.1 – итог 11.2 (286 779,66 – 8 176,27) |
278 603,39 |
Расчет накладных расходов
Таблица 5
Статьи затрат |
янв. |
февр. |
март |
апр. |
май |
Июнь |
Всего, руб. |
1. Канцелярские расходы и расходы на услуги связи |
700 |
700 |
700 |
700 |
700 |
700 |
4 200 |
2. Расходы на рекламу |
6 260 |
6 260 |
6 270 |
6 270 |
6 270 |
6 270 |
37 600 |
3 Затраты на аренду склада |
4 000 |
4 000 |
4 000 |
4 000 |
4 000 |
4 000 |
24 000 |
4. Затраты на аренду |
10 000 |
10 000 |
10 000 |
10 000 |
10 000 |
10 000 |
60 000 |
5. Представительские расходы |
1 560 |
1 560 |
1 570 |
1 570 |
1 570 |
1 570 |
9 400 |
ИТОГО |
22 540 |
135 200 | |||||
6. Оплата за кредит |
41 667 |
41 667 |
41 666 |
- |
- |
- |
125 000 (100 000 +25 000) |
Итого с кредитом |
260 200 | ||||||
7. Налоги |
|||||||
7.1. Налог на пользователей |
7 830 |
7 830 |
7 830 |
7 830 |
7 840 |
7 840 |
47 000 |
7.2.Местные налоги |
3950 |
3950 |
3950 |
3950 |
3950 |
3950 |
23 700 |
ИТОГО по налогам |
70 700 | ||||||
Итого |
75 967 |
75 967 |
75 986 |
34 320 |
34 330 |
34 330 |
330 900 |
Пояснения к расчету накладных расходов
Расходы помесячно = Сумма Всего / 6 месяцев
Исключение составляет процент за кредит – он погашается в течение 3-х месяцев.
3.3. Расчет полной себестоимости мелкооптовой торговли продовольственными товарами (смета затрат)
Статьи затрат |
Сумма, руб. |
Обоснование расчета |
1. Материальные затраты |
2 381 800 |
табл.2, итого |
2. Расходы по оплате труда |
474 000 |
табл.3, всего |
3. Начисления на социальные нужды |
124 188 |
(474 000 х 26,2% = 124 188) |
4. Накладные расходы |
330 900 (с учётом налогов, налоги 70 700) 260 200 (без учёта налогов) |
табл.5 |
5. Услуги транспортной компании |
6 000 |
10% от аренды микроавтобусов (60 000 х 10% = 6 000 руб.) |
6. Услуги страховой компании |
222 000 |
10% от стоимости закупок продовольствия (2 220 000 х 10% = 222 000) |
7. Прочие издержки (резерв) |
47 400 |
10% от ст.2 (474 000 х 10% = 47 400) |
Итого |
3 586 288 (с учётом налогов) |
Сумма статей |
3.4. Составление заявления о доходах фирмы за январь-июнь
Таблица 7
Показатели |
Расчетные формулы, значение |
Расчет |
1.Прибыль от реализации |
разность между выручкой (объём продаж, таб. 1) и себестоимостью (таб. 6) и НДС к выплате (таб.4, п.11.3.) |
(4 100 000-3 586 288-278 603,39) =235 108,61 |
2.Налогооблагаемая прибыль |
сумма прибыли от реализации |
235 108,61 |
3. Налог на прибыль (согласно НК РФ на 2009г ставка 20%) |
20% от налогооблагаемой прибыли |
235 108,61 * 0,2 =47 021,7 |
4.Чистая (собственная) прибыль |
п.2 – налог на прибыль |
188 086,91 |
5.Нераспределенная прибыль |
то же что и п.4 |
188 086,91 |
3.5. Расчёт кредиторской задолженности
Статьи затрат |
Сумма, тыс. руб. |
в т.ч. |
основания для расчётов | |
оплачено до 1.07.09г. |
к оплате | |||
1. Материальные затраты |
2 381 800 (таб.2) |
2 381 800 |
- |
табл.2 графа «июнь» полностью оплачено |
2. Расходы по оплате труда |
474 000 (таб.3) |
434 500 |
39 500 |
зарплата за июнь к оплате |
3. Начисления на соц. нужды |
124 188 (таб.3) |
113 839 |
10 349 |
начисления на июньскую зарплату к оплате |
4. Накладные расходы |
135 200 (без учета налогов) (табл. 5) |
112 660 |
22 540 |
табл.5 затраты за июнь к оплате |
5. Услуги транспортной компании |
6 000(табл. 6, п.5) |
6 000 |
- |
оплатить до 1.07.09г. |
6. Услуги страховой компании |
222 000(табл. 6, п.6) |
222 000 |
- |
оплатить до 1.07.09г. |
7. Пр. издержки |
47 400(табл. 6, п.7) |
47400 |
- |
оплатить до 1.07.09г. |
ИТОГО (без учета налогов и % за кредит)
|
3 390 588(без учета налогов)
|
3 318 199 (без учета налогов) |
72 389 (без учета налогов) |
|
НАЛОГИ |
||||
8. Налог на прибыль |
47 021,91 (таб. 7) |
37 617,52 |
9 404,38 |
20% от общей суммы налогов относится к оплате |
9. НДС |
278 603,39 (таб.4) |
222 882,69 |
55 720,7 |
|
Налог на пользователей |
47 000 |
39 160 |
7 840(за июнь) |
|
Местные налоги |
23 700 |
19 750 |
3 950 (за июнь) |
|
ИТОГО налоги |
396 325,3 |
319 410,22 |
76 915,08 |
|
Всего |
||||
Информация о работе Технико-экономическое обоснование создания предприятия А