Реструктуризация организаций

ПРОЦЕСС ПРОВЕДЕНИЯ РЕСТРУКТУРИЗАЦИИ

1.         Организационно-экономические аспекты подготовки к реализации процесса реструктуризации

2.         Сущность процесса проведения реструктуризации

3.         Стратегии реструктуризации

4.         Методика оценки эффективности проведения реструктуризации

1. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПОДГОТОВКИ К РЕАЛИЗАЦИИ ПРОЦЕССА РЕСТРУКТУРИЗАЦИИ

Аналитические блоки методики подготовки процесса реструктуризации:

Блок 1. Обоснование необходимости проведения реструктуризации

Система обоснования реструктуризации строится на основе определения необходимых условий проведения реструктуризации, которые формируются исходя из комплексного анализа предприятия.

При этом можно выделить такие компоненты, как финансовый, факторный и стоимостной анализ. Схемы обоснования необходимости анализа реструктуризации по каждому из направлений представлены на рис. 1, 2, 3.

Рисунок 1. Схема обоснования реструктуризации на основе финансового анализа

Рисунок 2. Схема обоснования реструктуризации на основе факторного анализа

Рисунок 3. Схема обоснования реструктуризации на основе стоимостного анализа

Блок 2. Определение оптимальных сроков проведения реструктуризации с учетом фактора цикличности с целью обеспечения оптимальной траектории развития в процессе радикальных преобразований (рис. 4).

где,

_____ Кривая потенциала развития предприятия при эволюционном развитии

------- Кривая потенциала развития предприятия после реструктуризации

Т1 – начало стагнации на этапе роста при эволюционном развитии

Т2 – начало подготовки реструктуризации

Т3 – начало реализации реструктуризации

Т4 – начало спада при эволюционном развитии

Т5 – окончание реструктуризации

Рисунок 4. Кривые развития при соблюдении оптимальных сроков реструктуризации

Блок 3. Предварительное определение объема необходимых преобразований и стоимости реализации. В рамках данного блока планируется последовательность и объем мероприятий по преобразованию базисных подсистем с целью оценки потребности в сумме и сроках финансирования.

Блок 4. Выбор источника финансирования, обеспечивающий возможность определить перечень возможных источников финансирования, сравнить условия предоставления ресурсов с финансовыми потребностями предприятия и сопоставить набор требований к объекту финансирования с его возможностями.

На основе проведения указанных сопоставлений осуществляется предварительный выбор подходящих источников и моделирование изменяемого параметра «сумма» по каждому из них. При наличии полного набора параметров осуществляется выбор оптимального источника.

Наряду с комплексной диагностикой существует рейтинговая оценка предприятий, которая позволяет выделить группы предприятий, для которых можно выработать единую политику проведения реструктуризации. Определение рейтинга основано на выборе показателей для ранжирования предприятий. При выборе показателей необходимо учесть не только ресурсную эффективность бизнеса, но и его масштабы, выделив из массива предприятий. Именно эти предприятия выполняют социально - ориентированные функции и занимают значительную часть рынка. Исходя из целей реструктуризации, при которых реализуются интересы собственников и персонала, рейтинг предприятий определен  по пяти показателям: величине выручки от продаж, сумме чистой прибыли, величине активов предприятия, рентабельности продаж и экономической рентабельности капитала. Информационно-аналитическое обеспечение реструктуризации предприятия отраженно на рисунке 10.[1]

Как указывалось выше, система обоснования реструктуризации строится на основе определения необходимых условий проведения реструктуризации, которые формируются исходя из комплексного анализа предприятия, или по другому комплексной бизнес-диагностики.

Комплексная бизнес-диагностика призвана выявить и понять проблемы предприятия, его слабые и сильные стороны, место предприятия на рынке и среди конкурентов, дать количественную и качественную оценку состояния предприятия как целостного организма по отношению к внешнему бизнес-окружению и в то же время сложной системы, включающей организационную, производственную, финансовую, управленческую структуры во всех их взаимосвязях.

Комплексная диагностика включает следующие виды анализа и оценок:

       ситуационный анализ;

       организационно-управленческий анализ;

       финансово-экономический анализ;

       производственно-хозяйственный анализ;

       анализ кадрового потенциала;

       оценку бизнеса и предприятия.

Рисунок 10.  Информационно-аналитическое обеспечение реструктуризации предприятия

Ситуационный анализ. Предназначен для определения ситуации, в которой находится предприятие, т.е. места, которое оно занимает в общем бизнес-пространстве, основных факторов, воздействующих на функционирование предприятия, а также его укрупненных характеристик в целом. Общая схема ситуационного анализа представлена в таблице 2.[2]

Таблица 2. Схема ситуационного анализа

Данные, полученные в ходе ситуационного анализа, определяют весь ход дальнейшей диагностики - цели, направления, порядок и глубину исследований, которые следует проводить в первую очередь, а также сроки, стоимость работ и состав исполнителей. Результаты ситуационного анализа являются основными исходными данными для разработки стратегии развития предприятия, а также формирования целей и задач проекта реструктуризации в целом или отдельных его мероприятий.

Наиболее важными элементами ситуационного анализа являются SWOT-анализ и анализ стратегической позиции компании.

Организационно-управленческий анализ. Цель этого анализа - исследование текущего состояния системы управления предприятием. Под системой управления понимается совокупность активных социальных и пассивных технических субъектов и объектов, реализующих процессы управления в рамках существующей организационной структуры и культуры.

Схема организационно-управленческого анализа предприятия представлена в таблице 3.[3]

Таблица 3. Организационно-управленческий анализ

В результате организационно-управленческого анализа устанавливается существующая система реализации бизнес-процессов и управления ими, а также соответствующая им информационно-технологическая модель функционирования предприятия. Анализ определяет проблемные и узкие места предприятия, его организационно-управленческий потенциал, а также формирует цели и подходы организационной реструктуризации.

Финансово-экономический анализ. Ориентирован на оценку финансового состояния, финансовых результатов и эффективности деятельности предприятия и является базой для формирования его финансовой политики. Общая схема финансово-экономического анализа приведена в таблице 4.

Финансово-экономический анализ позволяет оценить результаты и эффективность деятельности предприятия и выявить направления и ограничения финансового развития и реструктуризации финансовой политики предприятия.

Таблица 4. Финансово-экономический анализ