Реконструкция производства и определение экономической эффективности

 

2.4 Состав затрат на производство  продукции

Себестоимость продукции (работ, услуг) – это стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию.

Для расчета себестоимости всего  объема производства и анализа структуры  издержек все затраты группируются в соответствии с их экономическим  содержанием по следующим элементам:

1. Материальные ресурсы.

2. Оплата труда.

3. Отчисления на социальные нужды.

4. Амортизация основных фондов.

5. Прочие затраты.

В соответствии с указанной группировкой представим затраты предприятия  на производство и реализацию продукции, причем величину прочих затрат определим  по норме от суммы всех остальных  затрат, руб.:

  ,                                                        (2.4.1)

где  Н_пр – норма прочих затрат, 20%. 441025,32

 

Общая величина затрат составит, руб.:

.                                                                (2.4.2)

 

Полученные расчеты свести в таблицу.

,                                                              (2.4.3)

 

Таблица 2.4.1 - Себестоимость выпускаемой продукции

Статья затрат	Значение, руб.	Структура, %
1. Материальные ресурсы	19 440 000,00	63,0
2. Фонд оплаты труда	4 073 259,88	13,2
3. Взносы в социальные фонды	1 384 908,36	4,5
4. Амортизационные отчисления	797 441,75	2,6
5. Прочие	5 139 122,00	16,7
Всего	30 834 731,98	100
Себестоимость единицы продукции	2570

 

Рисунок 2.4.1 - Структуры себестоимости

Из графического изображения структуры  себестоимости можно сделать вывод, что наибольшую часть затрат составляют материальные ресурсы доля которых во все совокупности составила 63,9 %.

 

2.5 Формирование финансовых результатов

К основным показателям, отражающим финансовый результат относится выручка  от реализации продукции и прибыль (убыток). Выручка от реализации продукции  определяется согласно установленной  цены и объема реализации, руб.:

,                                                             (2.5.1)

где  Ц_пр – цена единицы продукции, руб.

Так как в задании курсовой работы сказано, что необходимо уменьшить  стоимость продукции на 200 д. ед. ниже себестоимости, т. е. рыночная цена продукта составит 2570 - 200 = 2370 руб.

 

Прибыль от реализации составляет разницу между  выручкой и себестоимостью:

,                                                                   (2.5.2)

где  З_общ – годовая сумма затрат на производство и реализацию продукции, руб.

 руб.

Общая рентабельность составит:

.                                                         (2.5.3)                            

Налог на имущество предприятия определяется по ставке от среднегодовой стоимости имущества, руб.:

                                        ,                                                         (2.5.4)                          

где  с_им – ставка налога на имущество (2,2%), %;

С_сгИМ – среднегодовая стоимость имущества, руб.

Среднегодовую стоимость имущества определим укрупнено согласно формуле, руб.:

                ,                                                   (2.5.5)                        

где А – амортизационные отчисления, руб.    

 

 

Прибыль до налогообложения, руб.:

                       ,                                                                         (2.5.6)

 

Налог на прибыль определяется по ставке от налогооблагаемой прибыли:

,                                                                     (2.5.7)

где  с_п – ставка налога на прибыль 20%, руб.

Налог на прибыль считается т.к. у нас нет чистой прибыли. Т.е. Н_п=0.

Величина чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия составит, руб.:

                                                                          (2.5.1)

Чистая прибыль также не считается  т.к. чистой прибыли нет.

Полученные результаты свести в  таблицу.

 

 

 

Таблица 2.5.1 - Финансовые показатели деятельности

Показатель	Значение
Затраты, руб	30 834 731,98
Выручка, руб	28 440 000,00
Прибыль от реализации, руб	-2 665 213,56
Рентабельность, %	-7,77
Налог на имущество, руб	270 481,58
Налог на прибыль, руб	0
Чистая прибыль, руб	-2 665 213,56

 

Чистая прибыль составила -2 665 213,56 руб. Т. е. у предприятия долг в размере предприятие -2 665 213,56 руб. Для дальнейшего производства необходимо улучшать показатели деятельности предприятия для погашения задолженности и получения прибыли.

 

2.6 Показатели эффективности деятельности

В данном разделе рассмотрим показатели эффективности деятельности предприятия, а именно:

• Фондоотдача;
• Фондоёмкость;
• Фондовооруженность;
• Рентабельность основных производственных фондов;
• Коэффициент оборачиваемости оборотных средств;
• Длительность одного оборота;
• Эффективность использования трудовых ресурсов:
• производительность в стоимостном выражении;
• производительность в натуральном выражении.

Рассмотрим каждый показатель в  отдельности.

Фондоотдача, руб.:

                                      ,                                                         (2.6.1)

    

Фондоёмкость, руб.:

                                      ,                                                         (2.6.2)

       ,

Фондовооруженность, руб.:

                                      ,                                                    (2.6.3)

,

Рентабельность основных производственных фондов, %:

,                                               (2.6.4)

 

Коэффициент оборачиваемости оборотных  средств, об.:

                                   ,                                                           (2.6.5)

где  ОС – сумма оборотных средств за год.

 

Длительность одного оборота, дн.:

,                                                         (2.6.6)

,

Производительность в стоимостном выражении, руб.:

,                                                           (2.6.7)

 

Производительность в натуральном выражении, шт.:

                                  ,                                                           (2.6.8)

 шт.

Таблица 2.6.1 - Показатели эффективности деятельности

Показатель	Значение
Фондоотдача, руб.	2,7
Фондоемкость, руб.	0,37
Фондовооруженность	439 534,72
Рентабельность ОФ, %	-25,3
Коэффициент обор. оборотных средств, чис. об.	4
Длительность одного оборота, дн.	390
Производительность в стоим. выражении, руб.	1 185 000,00
Производительность в нат. выражении, шт.	500

 

На основе полученных данных можно сделать  выводы. Показатель фондоотдачи составил 2,7 руб. Это значит, что каждый рубль  активов предприятия создает 2,7 руб. от произведенной продукции. В свою очередь фондоемкость, равная 0,37. Показатель фондовооруженности (439 534,72) показывает, сколько из среднегодовой стоимости приходиться на каждого работающего. Рентабельность основных производственных фондов составила -25,3 %, В целом это означает, что предприятие понесло убыток в размере 25,3% от стоимости основных фондов. Можно сделать вывод, что предприятие экономически не эффективно и в долгосрочной перспективе, если ничего не менять на производстве, оно может стать банкротом.  Коэффициент оборачиваемости оборотных средств показывает то, сколько раз в год должны обернуться оборотные средства, для производства запланированного объема продукции. В нашем случае, коэффициент оборачиваемости равен 4. Длительность одного оборота составляет 390 дней. Производительность в стоимостном выражении равна 1 566 960 руб. и она показывает, сколько от выручки реализованной продукции приходится на одного работающего. Производительность в натуральном выражении равна 500 шт. показывает то, сколько приходиться выпущенной продукции на каждого работающего.

В целом  можно сделать вывод о том, что производство не рентабельно, так  как показатель рентабельность отрицателен.

 

2.7 Срок окупаемости и зона  безопасности предприятия

Для расчета  точки безубыточности необходимо рассчитать постоянные и переменные затраты.

Для начала произведём разбиение всех затрат на постоянные и переменные:

 

Таблица 2.7.1 - Показатели эффективности деятельности

Постоянные затраты	Переменные затраты
налог на имущество (доля основных фондов);	налог на имущество (доля производственных запасов);
фонд оплаты труда (руководителей, специалистов и служащих);	фонд оплаты труда (основных рабочих + вспомогательных рабочих);
социальные взносы (доля социальных взносов руководителей, специалистов и служащих);	материальные ресурсы;
прочие затраты.	социальные взносы (доля социальных взносов основных и вспомогательных рабочих).

 

Как видно  из разбиения, в структуру и постоянных и переменных затрат входят налог  на имущество (основные средства и производственные запасы), социальные взносы и фонд оплаты труда (для основных и вспомогательных рабочих и для руководителей, специалистов и служащих).

Рассчитаем  доли налога на имущество и социальных взносов отдельно.

Доля  налога на имущество основных фондов, руб.:

             ,

где   - среднегодовая стоимость основных фондов, руб.;

с_им – ставка налога на имущество, % (2,2%);

  А – амортизационные отчисления, руб.

 

Доля  налога на имущество производственных запасов, руб.:

,           

где  с_им – ставка налога на имущество, %;

Wi- производственные запасы, руб..

,

Рассчитаем  доли фонда платы труда.

Для руководителей, специалистов и служащих: 2112000 руб. (постоянные затраты).

Для основных и вспомогательных рабочих:

470785,36+1490474,52=1 961 259,88 руб. (переменные затраты).

Доли  социальных взносов для руководителей, специалистов и служащих:

ФОТ для  руководителей, специалистов и служащих составляет 2112000 руб..

Социальные  взносы:

2112000*0,34=718080 руб.

Доли социальных взносов для  основных и вспомогательных рабочих:

ФОТ:

• ЗП основных рабочих: 1490474,52 руб.
• ЗП вспомогательных рабочих: 470785,36 руб.

Соответственно  социальные взносы по каждой группе:

• Основных рабочих, руб.:

1490474,52 * 0,34= 506761,34 руб.

• Вспомогательных рабочих, руб.:

470785,36 * 0,34= 160067,02 руб.

Итого: 506761,34 + 160067,02= 666828,36 руб.

 

Сумма постоянных затрат, руб.:

 

Сумма переменных затрат, руб.:

 

 

1. Критический объем реализации, шт.:

                                ,                                                                   (2.7.1)

,

2. Порог рентабельности, руб.:

,                                                          (2.7.2)

 

3. Запас финансовой прочности, руб.:

                   ,                                                                (2.7.3)