Пути повышения производительности труда на примере УП «Гомельское отделение Белорусской железной дороги»

     Производственно-хозяйственная  деятельность отделения включает в  себя деятельность непосредственно связанную с эксплуатацией железных дорог и подсобно-вспомогательную деятельность, как связанную с железнодорожным транспортом, так и не связанную с ним. Продукцией железнодорожного транспорта являются перевозки грузов и пассажиров.

     Рассмотрим  динамику показателей работы Гомельского  отделения железной дороги за 2006-2008 г.г. (согласно приложений 1-6).

     Таблица 2.1. - Основные показатели работы Гомельского отделения за  2006 - 2008 гг.

            

     На  основании таблицы 2.1 и приложений 5-7 проведем более детальный анализ основных технико-экономических показателей УП «Гомельское отделения Белоруской железной дороги»: 

     Грузооборот.

     В 2007 году увеличение грузооборота в  эксплуатационных тн-км  к 2006г. составит 108,6%, в тарифных тн-км 101%, при этом, грузооборот в местном сообщении вырос на 15,6%, ввоз возрос на 6,9%, вывоз, который по удельному весу занимает  более 40% в грузообороте снизился на 6,6% (по причине сокращения погрузки нефтепродуктов по станции Речица в 2006 году было погружено: 2161,4 тыс. тонн, в 2007 году - 952,2 тыс. тонн, что составит 44% достигнутого). Транзит сократился на 6,2%.

     С учетом намеченного дорогой темпа  роста грузооборота в  2008 год по эксплуатационному грузообороту составляет: 4777,2 млн. тонно-км или 112,6% к 2007 году.

     На увеличение грузооборота в 2008 году отрицательное повлияло  прекращение погрузки нефтепродуктов по станции Речица Отсутствие погрузки по станции Речица в 2007 году снизило грузооборот на 85 млн. т.км., что составит 1,4% от достигнутого в 2007 году. 

     Пассажирооборот.

     Пассажирооборот в 2006 году составил 2365,8 млн. расчетных пасс. км., что было ниже прогнозируемого. Пассажирооборот в 2007 году составил 1943,6 млн. расчетных  пасс. км., что  составит 100% выполнение  приказа 1Н.. За 2008 год составил 86,5% достигнутого  в 2007 году, или 1681,2 млн. пас-км. 

     Сумма доходов по видам  деятельности.

     Для обеспечения безубыточной работы отделения дороги в 2008 году с учетом покрытия планируемых внереализационных расходов отделения общая сумма доходов составляла 184,8 млрд. руб., в том числе:

• от грузовых  перевозок – 161,6млрд. руб. или 87,4% к 2007г.; 109,6 млрд. руб или 87% 2007 к 2006 г.,
• от пассажирских перевозок - 23, млрд. руб. или 12,6% к 2007г.; 16,3 млрд. руб или 13% 2007 к 2006 г.,
• от пригородных перевозок – 7,6 млрд. руб. или 139% к 2007г., 5,4 млрд. руб или 168% 2007 к 2006 г.,

 

     Прибыль.

     При планируемых доходах и расходах в 2008 году и обеспечение выполнения всех разработанных мероприятий по экономии ресурсов и внереализационных расходов прибыль отделения дороги для обеспечения безубыточной работы составила 10,1 млрд. руб. или 68% от прибыли 2007 года, в том числе:

• от перевозок – 8,18 млрд. руб. – 77,7% к 2007г.;
• от ПВД           - 1,8 млрд. руб. или 0,4% к 2007г.

 

     Рентабельность.

     Рентабельность по перевозкам составила 5,45% при 9,6% в 2007 году, 9,6% при 5,3% в 2006 году. Общая рентабельность предприятия в 2008 году составила 5,6%, в 2007 году 9,8%, в 2006 году-5,45%.

     Чистая  рентабельность предприятия 2008г.-12%, 2007г.-15%, 2006г. – 12,9%. Чистая рентабельность собственного капитала: 2008г. – 13%, 2007г. –14,8%, 2006г. – 13,1%. Рентабельность  реализованной продукции составила 12,2% при 15,0% в 2007 году, 14% в 2006г. 
 

2.   Факторы, определяющие  уровень производительности  труда

 

     Одним из основных факторов, определяющим уровень производительности труда является фонд заработной платы.

     Фонд  заработной платы железнодорожной организации включает все суммы выплат, причитающихся по тарифу, окладам и сдельным расценкам, по прогрессивным доплатам, премиальным системам, а также все виды дополнительной оплаты труда. В него не включаются премии из фонда материального поощрения и другие выплаты из прибыли.

     Использование фонда заработной платы железнодорожной организации характеризуется абсолютным и относительным отклонением его от плана[6,с.525].

     Абсолютное  отклонение определяется сравнением фактически начисленной суммы заработной платы с плановым  фондом в целом по железнодорожной организации, по видам производств и по категориям работников (приложение 7-9). 

Таблица 2.2 - Использование фонда заработной платы на УП «Гомельское отделения Белоруской железной дороги» за 2006 -2008 гг.

 

     Как видно из таблицы наблюдается  абсолютная экономия заработной платы  по всем работающим, кроме руководителей и специалистов в 2007 и 2008 годах. Общая экономия по 3-м годам составляет: 35 т.руб.; 30 т.руб.; 10,5 т.руб или 2,7%; 2,1%; 0,6% общего планового фонда, в том числе рабочих – 30 т.руб.; 39,5 т.руб.; 64,9 т.руб.  или 5,8%; 6,5%; 10,4%. Но руководителям и специалистам наблюдается перерасход фонда заработной платы – 9,5 т.руб. или 1,2% в 2006 году и 54,9 т.руб. или 6,1%.

     Изменился объем выручки от реализации, выполненный железнодорожной организацией. Он превысил плановый и составляет по отношению к нему 100,1 %; 100,3 %; 109,1 %.

     При изменении объема выручки изменяется  и плановый фонд заработной платы, который определяется по стабильному нормативу на выручку. 

     Перерасчет  планового фонда заработной платы  на выручку от работ осуществляется по формуле: 

     ФзПпл^ф = V^ф х Нзп,         (2.1) 

     где

     ФзПпл^ф - плановый фонд заработной платы на фактически полученную выручку;

     V^ф – объем полученной выручки по отчету;

     Нзп – норматив заработной платы. 

     ФзПпл^ф(2006г.) =  336472 т.руб. х 10 % = 33647 т.руб.

     ФзПпл^ф(2007г.) = 389681 т.руб. х 10 % = 38968 т.руб.

     ФзПпл^ф(2008г.) = 481321 т.руб. х 10 % = 48132 т.руб. 

     Фактические расходы составили 1275,1 т.руб.; 1410,5т.руб., 1525,1 т.руб. т.е. относительная экономия  составляет в 2006 г. (33647-1275,1) = -32371,9; в 2007 г. (38968-1410,5) = -37557,5 т.руб.; в 2008 г. (48132-1525,1) = -46606,9 т.руб.

     Из  анализа видно, что даже при увеличении средней заработной платы имеется  экономия, т.е. существует резерв для  увеличения средней заработной платы.

     Для обеспечения успешного внедрения  и совершенствования системы бюджетирования необходимо модифицировать действующую систему оценки деятельности сотрудников, участвующих в бюджетном процессе. Бюджет расходов на оплату труда должен включать премиальную составляющую, зависящую от достижения бюджетных показателей как непосредственно по центру финансовой ответственности, так и в целом по предприятию. Особенно актуально разработать систему премирования для сотрудников коммерческой службы в зависимости от выполнения плана продаж.

     При составлении бюджета расходов на оплату проводится анализ планируемых расчетных показателей на основе следующих индикаторов:

• анализ обеспеченности трудовыми ресурсами предприятия - анализируется в разрезе категорий по отношению к предыдущему периоду;
• анализ изменения структуры трудовых ресурсов;
• производство товарной продукции на 1 рубль заработной платы;
• удельный вес основных рабочих на выработку продукции;
• сумма прибыли на 1 рубль заработной платы.

     Фонд  зарплаты служащих может измениться за счет численности управленческого персонала и среднегодового заработка.

     Большое значение для анализа использования  фонда зарплаты имеет изучение среднего заработка работников предприятия, его изменение, а также факторов, определяющих его уровень. Это изучение следует провести в разрезе категорий и профессий и в целом по предприятию.

     Определенные  выводы о рациональности использования  фонда зарплаты можно сделать при анализе структуры и наличии непроизводительных выплат в его составе (приложение 10-11).

Таблица 2.3. - Характеристика структуры фонда зарплаты