Проектирование механосборочного цеха по изготовлению радиотехнического изделия

Q_ПМ = 5 % от стоимости основных материалов.;

М_{ПФКИ,ПМ} = 1,1 · 5% · 1056,275 = 58,095руб.

На годовую программу:

М_{ПФКИ,NПМ} = 58,095· 9000 = 522855 руб.

 

Стоимость полуфабрикатов и комплектующих  изделий:

М_ПФКИ = М_ПФКИ,Д + М_ПФКИ,Т + М_ПФКИ,С + М_ПФКИ,К + М_{ПФКИ,Пр} + М_{ПФКИ,ПМ} =

= 275 + 220 + 110 + 154 + 2970 + 58,095 = 3787,095 руб.

На годовую  программу:

М_ПФКИ,N = М_ПФКИ · N = 3787,095 · 9000 = 34083855 руб.

 

Всего затраты на основные материалы, полуфабрикаты  и комплектующие изделия:

М_О,ПФКИ = М_О + М_ПФКИ = 1056,275 + 3787,095= 4843,37руб.

 

На  годовую программу:

М_{О,ПФКИ;N} = М_О,ПФКИ · N = 4843,37· 9000 = 43590330 руб.

 

 

 

 

 

 

Таблица №11

 

Затраты на основные материалы, полуфабрикаты  и  комплектующие изделия

 

№	Материалы и  комплектующие изделия	На единицу  продукции									Стоимость материалов и комплектующих изделий на годовую  программу с учётом изделий, руб
		Чёрный вес  материалов, кг	Отходы		Средняя цена, руб./кг		Стоимость материалов и комплектующих изделий, руб.
			%	кг	Материала	Отходов	Материалов  в чёрном весе	Отходов	Материалов  в чистом весе	С учётом транспортно-заготовительных  расходов
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	Сталь и стальное литьё	2,0	15	0,3	100	20	200	6	194	213,4	1920600,00
2	Цветные металлы	4,5	15	0,675	200	50	900	33,75	416.25	457,875	4120875,00
3	Пластмассы	2,5	-	-	140	-	-	-	-	385,00	3465000,00
4	Диоды, шт.	25	-	-	10	-	-	-	-	275,00	2475000,00
5	Триоды, шт.	20	-	-	10	-	-	-	-	220,00	1980000,00
6	Сопротивления, шт.	20	-	-	5	-	-	-	-	110,00	990000,00
7	Конденсаторы, шт.	14	-	-	10	-	-	-	-	154,00	1386000,00
8	Провод, м	90	-	-	30	-	-	-	-	2970,00	26730000,00
9	Прочие материалы	58,095	-	-	-	-	-	-	-	58,095	522855,00
Итого		9	30	0,975	440	70	1100	39,75	53,85	4843,37	43590330,00

 

6. Расчет годового фонда зарплаты всех категорий работников

 

Тарифный  годовой фонд зарплаты для основных рабочих-сдельщиков рассчитывают по трудоемкости выпуска и среднему разряду работ:

 

Ф_ОСН.Т. = Ч · К_ср · Т_Т,

 

где Ф_ОСН.Т. – годовой фонд зпрплаты основных рабочих-сдельщиков

      Ч = 30 руб. – часовая тарифная ставка I разряда;

       К_ср = 4 – тарифный коэффициент среднего разряда работы;

       Т_Т – трудоемкость годовой программы (н/ч).

 

Трудоемкость  определяют по формуле:

 

 

где Т_с – заданная станкоемкость на еденицу (н/ч);

       М_р – заданный коэффициент многостаночности;

       N – годовая производственная программа (шт).

 

Основной  фонд заработной платы основных производственных рабочих.

ОФ_ОСН = Ф_ОСН.Т + Ф_{ДОП.ОСН},

где Ф_{ДОП.ОСН} =50% от Ф_ОСН.Т – доплаты основным производственным рабочим (руб).

 

Основной  фонд зарплаты сверлильщиков:

Т_С = 7 ст/ч; М_р = 1,3; N = 7000 шт.;

Т_{Т.сверл.} = 7 · 9000 /1,3 = 48461,54 н/ч.

Ф_{ОСН.Т.сверл.} = 30 · 4 · 48461,54 = 5815384,8 руб.

Основной  фонд зарплаты токарей:

Т_С = 6 ст/ч; М_р = 1,3; N = 9000 шт.;

Т_{Т.токар.} = 6 · 9000 /1,3 = 41538,46н/ч.

Ф_{ОСН.Т.токар.} = 30 · 4 · 41538,46= 4984615,2руб.

 

Основной  фонд зарплаты фрезеровщиков:

Т_С = 8 ст/ч, М_р = 1,3; N = 9000 шт.;

Т_Т.фрез. = 8 · 9000 / 1,3 = 55384,62 н/ч.

Ф_{ОСН.Т.фрез.} = 30 · 4 · 55384,62 = 6646153,85 руб.

 

Основной  фонд зарплаты автоматчиков:

Т_с = 4 ст/ч,  М_р = 2,5; N = 9000 шт.;

Т_Т.авт. = 4 · 9000 / 2,5 = 14400 н/ч.

Ф_{ОСН.Т.авт.} = 30 · 4 · 14400 = 1728000 руб.

 

Основной  фонд зарплаты других станочников:

Т_с = 5 ст/ч,   М_р = 1,3; N = 9000 шт.;

Т_{Т.др.стан.} = 5 · 9000 / 1,3 = 34615,38 н/ч.

Ф_{ОСН.Т.др.стан.} = 30 · 4 · 90000 = 4153846,15 руб.

Основной  фонд зарплаты слесарей:

Т_Н = 40 н/ч, М_р = 1; N = 9000 шт.;

Т_Т.слес. = 40 · 9000 = 360000 н/ч.

Ф_{ОСН.Т.слес.} = 30 · 4 · 360000 = 43200000 руб.

 

Основной  фонд зарплаты монтажников:

Т_Н = 60 н/ч; М_р = 1; N = 9000 шт.;

Т_Т.монт. = 60 · 9000 = 540000 н/ч.

Ф_{ОСН.Т.монт.} = 30 · 4 · 540000 = 64800000 руб.

 

Основной  фонд зарплаты наладчиков:

Т_Н = 10 н/ч; М_р = 1; N = 9000 шт.;

Т_Т.нал. = 10 · 9000 = 90000 н/ч.

Ф_{ОСН.Т.нал.} = 30 · 4 · 90000 = 10800000 руб.

 

Основная  зарплата рабочим:

Ф_{ОСН Т} = Ф_{ОСН.Т.сверл} + Ф_{ОСН.Т.токар.}+ Ф_{ОСН.Т.фрез.} + Ф_{ОСН.Т.авт.} + Ф_{ОСН.Т.др.стан.} + Ф_{ОСН.Т.слес.} + +Ф_{ОСН.Т.монт.} + Ф_{ОСН.Т.нал.} = 142100000руб.

 

Доплаты к основным зарплатам рабочих:

Ф_{ДОП.ОСН.} = ФО_{СН Т}  ·50% = 142100000 ·50% = 71050000

 

Основной  фонд зарплаты основных производственных рабочих:

ОФ_ОСН = ОФ_{ОСН Т} + Ф_{ДОП.ОСН}  = 142100000+ 71050000 = 213150000  руб.

 

Дополнительная  зарплата основных производственных рабочих составляет 10% от основной зарплаты:

ДЗ_ОСН = ОФ_ОСН · 10% = 213150000 · 10% = 21315000 руб.

 

Отчисление  на страховые взносы основных производственных рабочих составляет 26% от суммы основной и дополнительной зарплаты:

ОСС_ОСН = (ОФ_ОСН + ДЗ_ОСН) · 26% = (213150000 +21315000) · 26% =

= 60960900 руб.

 

 

Годовой фонд зарплаты основных производственных рабочих:

ГФ_ОСН = ОФ_ОСН + ДЗ_ОСН  + ОСС_ОСН =213150000 + 21315000 + 60960900 = 295425900руб.

 

Основной  фонд заработной платы вспомогательных рабочих.

ОФ_ВСП = Ф_ВСП.Т + Ф_{ДОП.ВСП.}

где Ф_ВСП.Т – тарифный годовой фонд зарплаты для вспомогательных рабочих-повременщиков;

Ф_{ДОП.ВСП.} = 40% от тарифного годового фонда зарплаты – доплата вспомогательным рабочим (руб).

 

Тарифный  годовой фонд зарплаты для вспомогательных рабочих-повременщиков рассчитывается по формуле:

Ф_ВСП.Т = Ч · К_ср · Р_ВСП. · Ф_РАБ.,

где Ч  = 25руб – часовая тарифная ставка I разряда;

       К_ср =5 – средний тарифный коэффициент по вспомогательным работникам;

       Р_ВСП. – число вспомогательных рабочих-повременщиков;

       Ф_{РАБ .} = 1793 ч – действительный месячный фонд времени рабочего.

 

Тарифный  годовой фонд зарплаты для вспомогательных  рабочих:

Р_ВСП. = 91 чел.;

Ф_ВСП.Т = 25 · 5 · 91 · 1793 = 20395375 руб.

Ф_{ДОП.ВСП.} = Ф_ВСП.Т · 40% = 8158150 руб.

 

Основной  фонд зарплаты вспомогательных рабочих:

ОФ_ВСП = Ф_ВСП.Т + Ф_{ДОП.ВСП.} =20395375  + 8158150 = 28553525 руб.

 

Дополнительная  зарплата вспомогательных рабочих  составляет 8% от основной зарплаты:

ДЗ_ВСП = ОФ_ВСП · 8% = 2284282 руб.

 

Отчисление на страховые взносы вспомогательных рабочих составляет 26% от суммы основной и дополнительной зарплаты:

ОСС_ВСП = (ОФ_ВСП + ДЗ_ВСП) · 26% = (28553525+2284282) · 26% =

= 8017829,82руб.

 

 

Годовой фонд зарплаты вспомогательных рабочих:

ГФ_ВСП = ОФ_ВСП + ДЗ_ВСП + ОСС_ВСП = 28553525+ 2284282 + 8017829,82  = 38855636,82руб

 

Основной  фонд зарплаты руководителей:

ОФ_РУК = Ф_РУК.+ Ф_{ДОП.РУК.}

Ф_РУК.=Ч · К_ср · Р_РУК. · Ф_РАБ.,

К_ср = 5;

Ч = 25 руб.;

Р_РУК. = 18 чел.;

Ф_РАБ. = 1793 ч;

Ф_РУК.=25 · 5 ·18 ·1793 = 4034250 руб.

Ф_{ДОП.РУК.} = Ф_РУК.Т · 40% = 4034250 · 40%  = 1613700 руб.

ОФ_РУК = Ф_РУК.Т + Ф_{ДОП.РУК.} = 4034250 + 1613700 = 5647950 руб.

 

Дополнительная  зарплата руководителей составляет 18% от основной зарплаты:

ДЗ_РУК. = ОФ_РУК · 18%= 5647950 · 18%= 1016631 руб.

 

Отчисление  на социальное страхование руководителей составляет 26% от суммы основной и дополнительной зарплаты:

ОСС _РУК. = (ОФ _РУК. + ДЗ _РУК.) · 26% =

=( 5647950 + 1016631 ) · 26% = 1732791,06руб.

 

Годовой фонд зарплаты руководителей:

ГФ _РУК. = 11.2 · (ОФ _РУК. + ДЗ _РУК. + ОСС _РУК)_. = 11.2 · (5647950+ 1016631 + 1732791,06) = =94050567,072руб.

 

Основной  фонд зарплаты специалистов:

ОФ_СП. = Ф _СП.+ Ф_{ДОП. СП.}

Ф _СП.=Ч · К_ср · Р _СП.. · Ф_РАБ.,

К_ср = 5;

Ч = 25 руб.;

Р _СП.= 55 чел.;

Ф_РАБ. = 1793 ч;

Ф _СП.=25 · 5 · 55 ·1793= 12326875 руб.

Ф_ДОП.СП. = Ф_СП.Т · 40%= 12326875 · 40%  = 4930750 руб.

ОФ_СП = Ф_СП.Т + Ф_{ДОП.ВСП} = 12326875 + 4930750 = 17257625 руб.

 

Дополнительная  зарплата специалистов составляет 7% от основной зарплаты:

ДЗ_СП. = ОФ_СП · 7%= 17257625 · 7%= 1208033,75 руб.

 

Отчисление на социальное страхование специалистов  составляет 26% от суммы основной и дополнительной зарплаты:

ОСС _СП. = (ОФ _СП. + ДЗ _СП.) · 26% = (17257625 + 1208033,75 ) · 26% = 4801071,275руб.

 

Годовой фонд зарплаты специалистов:

ГФ _СП. = 11.2 · (ОФ _СП. + ДЗ _СП. + ОСС _СП. ) = 11.2 · (17257625 + 1208033,75 + 4801071,275) =260587376,28руб.

 

Основной  фонд зарплаты служащих:

ОФ_СЛ. = Ф _СЛ.+ Ф_{ДОП. СЛ.}

Ф _СЛ.=Ч · К_ср · Р _СЛ.. · Ф_РАБ.,

К_ср = 5;

Ч = 25 руб.;

Р _СЛ.= 37 чел.; 

Ф_РАБ. = 1793 ч;

Ф _СЛ.=25 · 5 ·37 ·1793= 8292625 руб.

Ф_ДОП.СЛ. = Ф_СЛ.Т · 40%= 8292625 · 40%  = 3317050 руб.

ОФ_СЛ = Ф_СЛ.Т + Ф_ДОП.СЛ = 8292625 + 3317050 = 11609675 руб.

 

Дополнительная  зарплата служащих составляет 4% от основной зарплаты:

ДЗ_СЛ. = ОФ_СЛ · 4% = 11609675 · 4% = 464387 руб.

 

Отчисление  на социальное страхование служащих  составляет 26% от суммы основной и дополнительной зарплаты:

ОСС _СЛ. = (ОФ _СЛ. + ДЗ _СЛ.) · 26% = ( 11609675 + 464387 ) · 26% = 3139256,12руб.

 

Годовой фонд зарплаты служащих:

ГФ _СЛ. = 11.4 · (ОФ _СЛ. + ДЗ _СЛ. + ОСС _СЛ. ) = 11.4 · (11609675 + 464387 + 3139256,12)=

=173431826,568руб.

 

Таблица №12

 

Сводная таблица годового фонда зарплаты по цеху

 

Категория работников	Численность, чел.	Основной фонд зарплаты, руб	Дополнительная зарплата		Отчисления на страховые  взносы ( 26% от суммы основной и допю зарплаты)	Годовой фонд зарплаты, руб.
			%	руб.
Основные рабочие	609	213150000,00	10	21315000,00	60960900,00	295425900,00
Вспомогательные рабочие	91	28553525,00	8	2284282,00	8017829,82	38855636,82
Итого	700	241703525,00	18	43506634,5	68978729,82	334281536,82
Руководители	18	5647950,00	18	1016631,00	1732791,06	94050567,072
Специалисты	55	17257625,00	7	1208033,75	4801071,275	260587376,28
Служащие	37	11609675,00	4	464387,00	3139256,12	173431826,568
Итого	110	34515250,00	29	2689051,75	9673118,455	528069769,92
Всего	810	276218775,00	47	46195686,25	78651848,275	862351306,74

 

 

ГФ = 862 351 306,74 руб. – годовой фонд зарплаты всех работающих в цехе.

 

7. Расчет цеховой себестоимости изготовления одного блока

 

При калькуляции  цеховой себестоимости продукции для каждого изделия все расходы группируются по статьям расходов. Калькуляцию рассчитывают по формуле:

 

 

где    С - себестоимость одного изделия, руб.;

М - затраты на материалы, полуфабрикаты и комплектующие изделия определяют по формулам из пункта 5, руб.;

3 - основная зарплата основных рабочих, руб., определяют по формуле:

 

 

где     - сумма нормированного времени на одно изделие, ч;

 

Ч - часовая тарифная ставка первого разряда (см. доп. данные), руб.;

К_ср- тарифный коэффициент среднего разряда работ (см. доп. данные);

1,5 - коэффициент, учитывающий доплаты к тарифному фонду заработной платы основных рабочих;

К_мс - коэффициент многостаночности (см. исходные данные).

Н - косвенные цеховые расходы определяются укрупненно, процентом от основной зарплаты основных производственных рабочих, который принять равным 120 %.

 

 

 

 

 

Ч = 30 руб. – часовая тарифная ставка I разряда;

К_ср = 1,142 – тарифный коэффициент среднего разряда работы;

руб.

М = 4843,37 руб.;

Н = З ·120%= руб.

С = руб.

 

Таблица №13

 

Все калькуляционные расчеты сведены в таблицу

 

№	Затраты (но статьям расходов)	Затраты
		Руб.	%
1	Прямые расходы: материалы и комплектующие  изделия	4843,37	24
	Основная зарплата основных производственных рабочих	6968,484	35
2	Цеховые косвенные расходы	8362,18	41
Всего		20174,03	100

 

Учитывая, что  блок является конечной продукцией предприятия, рассчитываем его полную себестоимость (С_полн) по формуле:

где - общезаводские расходы руб.– 50% от основной зарплаты основных производственных рабочих;

- внепроизводственные расходы,  руб. – 20% от производственной  себестоимости.

 руб.