Планирование и пути повышения финансовых результатов предприятия

 

Приведем  пример расчета:

;

 

Дальнейшие  расчеты ведутся аналогично, сведем их в таблицу 8.

Структура персонала предприятий аналогичного профиля приведена в приложении Е.

 

 

Таблица 9 - Расчет численности персонала предприятия

Категории персонала	Численность	Удельный вес, %
1	2	3
1 Рабочие, всего,	539	81
в том числе: основные	466	70
вспомогательные	73	11
2 Руководители	60	9
3 Специалисты	47	7
5 Прочие	20	3
И т о г о:	666	100

 

Приведем  пример расчета:

Чвсп = 666*11/100 = 73,26 73

Дальнейшие  расчеты ведутся аналогично, сведем их в таблицу 2.9.

 

Расчет  расходов на оплату труда персонала  начнем с расчета оплаты основных производственных рабочих, учитывая технологическую  трудоемкость (tшт), разряд работ, тарифную ставку, необходимые доплаты, надбавки. Основная заработная плата производственных рабочих-сдельщиков на i-й операции (Зсдi ) :

 

Зсдi = N tштi kтi CтI , (5)

 

где N –  количество изделий, (в курсовом проекте  объем выпуска изделий второго  года) шт.;

tштi –  норма времени на i-й операции, нормо-часах;

kтi - тарифный коэффициент, соответствующий разряду на i-й операции (Приложение Ж);

CтI –  тарифная ставка I разряда, руб.

Часовую тарифную ставку примем равной 15.

 

 

Таблица 10 - Расчет оплаты труда по сдельным расценкам

Виды работ	Объем выпуска изделий, шт	Норма времени, нормо-ч.	Часовая ставка первого разряда	Тарифный коэффи-циент	Годовая оплата труда по сдельным расценкам, р.
1	2	3	4	5	6
1 Токарные	12000	4	15	1,20	864000
2 Фрезерные	12000	5	15	1,20	1080000
3 Шлифовальные	12000	12	15	1,53	3304800
4 Сверлильное	12000	25	15	1,35	6075000
5 Сборочные	12000	123	15	1,20	6334200
И т о г о	Х	Х	Х	Х	17658000

 

Приведем  пример расчета:

Зток=12000*4*1,20*15= 864000 р.

Дальнейшие  расчеты ведутся аналогично, сведем их в таблицу 2.10.

 

Годовой фонд оплаты труда всего персонала рассчитаем, используя данные о структуре фонда оплаты труда.

 

Таблица 11 - Годовой фонд заработной платы персонала, тыс. р.

Категории персонала	Фонды				Всего оплата труда, тыс.р.
	Оплата труда по сдельным расценкам	Зарплата по тарифным ставкам	Премии	Дополнительная зарплата
1	2	3	4	5	6
1. осн. рабочие	17658	*	4414,5	3310,88	25383,38
2. всп. рабочие	*	2077,41	519,35	389,51	2986,27
3. руководители	*	3895,15	973,79	730,34	5599,28
4. специалисты	*	1817,73	454,43	340,82	2612,5
5. прочие	*	519,35	129,84	97,38	746,57
ВСЕГО	17658	8309,64	6491,91	4868,93	37328

 

Приведем  пример расчета:

Прем.осн. = 17658*0,25 = 4414,5

Доп.з/п. = (17658+4414,5)*0,15 = 3310,88

Дальнейшие  расчеты ведутся аналогично, сведем их в таблицу 11.

Для укрупненных  расчетов допускается использовать данные о структуре фонда оплаты труда на аналогичных предприятиях (Приложение Е), Премии установим на уровне 25 %. Дополнительная заработная плата планируется в процентах  от основной с учетом премии. Процент  дополнительной заработной платы примем равным 15 %.

 

 

2.4 Расчет  затрат на производство и реализацию  продукции

 

Таблица 12 - Годовые расходы, связанные с производством и реализацией продукции при полном использовании мощности

Элементы расходов	Сумма, тыс.р.	Удельный вес, %
1	2	3
1. Материальные расходы	15360	13,89
2. Расходы по оплате труда	37328	33,76
3. Социальные отчисления	11273	10,24
4. Суммы начисленной амортизации	35556,59	32,16
5. Прочие расходы	11057,51	10
ИТОГО текущие затраты на производство	110575,1	100

 

Приведем  пример расчета:

Проч. расх. = (15360+37328+11273+35556,59)*10% / 90% = 11057,51

Удельный  вес рассчитываем с помощью пропорции:

x =(15360*100)/110575,1 = 13,89%

Дальнейшие  расчеты ведутся аналогично, сведем их в таблицу 2.12.

Материальные  расходы были рассчитаны в таблице 3, фонд оплаты труда – в таблице 11, амортизация – в таблице 7. По элементу «Прочие расходы» отражаются налоги, выплачиваемые из себестоимости  и другие расходы на производство и реализацию, которые не вошли  в предыдущие статьи. В курсовом проекте по данной статье отразим социальные отчисления сумма которых рассчитывается в процентах (30,2%) от расходов на оплату труда.

Поскольку график реализации работ в первый год предполагает неполное использование  производственной мощности, необходимо, выделив переменную и постоянную часть в составе затрат, рассчитать себестоимость единицы продукции (таблица 14) и всей выпущенной продукции (таблица 13) как при полном использовании  производственной мощности так и  для периода освоения.

При расчете  затрат в период освоения необходимо учитывать, что при изменении  объема производства переменные затраты  изменяются прямо пропорционально  объему производства, а постоянные затраты не изменяются.

Таблица 13 -Затраты на годовой выпуск продукции, тыс. р.

Элементы затрат	Освоение (первый год)			Полное использование
	всего	в том числе		всего	в том числе
		переменные	постоянные		переменные	постоянные
1	2	3	4	5	6	7
1. Материальные расходы, в том числе:	5272,32	4120,32	1152	15360	14208	1152
1.1. Основные материалы и комплектующие	3786,24	3786,24	*	13056	13056	*
1.2. Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера	604,12	66,82	537,3	768	230,4	537,3
1.3. Топливо, энергия со стороны	881,66	267,26	614,4	1536	921,6	614,4
2. Расходы на оплату труда, в  том числе:	37328	25383,38	11944,92	37328	25383,38	11944,92
Продолжение таблицы 13
1	2	3	4	5	6	7
основных рабочих	25383,38		*	25383,38		*
вспомогательных рабочих	2986,27	*	2986,27	2986,27	*	2986,27
руководителей	5599,27	*	5599,38	5599,27	*	5599,38
специалистов	2612,5	*	2612,5	2612,5	*	2612,5
прочих служащих	746,57	*	746,57	746,57	*	746,57
3.Социальные отчисления	11273	7665,78	3607,37	11273	7665,78	3607,37
4. Суммы начисленной амортизации	35556,59	*	35556,59	35556,59	*	35556,59
5. Прочие расходы	8702,26	962	7740,26	11057,51	3317,25	7740,26
ВСЕГО	98132,17	38131,48	60001,14	110575,1	50574,41	60001,14

 

Коэффициент затрат на период освоения составил:

3500/12000 = 0,29

Все переменные затраты полного использования  мощности мы умножаем на коэффициент 0,29 и получаем переменные затраты периода  освоения:

Мат.расходы_осв.= 14208*0,29 = 4120,32

Дальнейшие  расчеты ведутся аналогично, сведем их в таблицу 2.13.

Для определения  себестоимости единицы продукции  необходимо величину затрат на годовой  выпуск (таблица 2.13) поделить на объем  выпуска продукции.

Таблица 14 - Себестоимость единицы  продукции, р.

Элементы затрат	освоение (первый год)			полное использование
	всего	в том числе		всего	в том числе
		переменные	постоянные		переменные	постоянные
1	2	3	4	5	6	7
1. Материальные расходы	1513,28	1184	329,28	1280	1184	96
2. Расходы на оплату труда	5529,47	2115,28	3414,19	3110,67	2115,28	995,39
3. Социальные отчисления	1669,91	638,82	1031,09	939,43	638,82	300,61
4. Суммы начисленной амортизации	10163,26	*	10163,26	2963,05	*	2963,05
Продолжение таблицы 14
1	2	3	4	5	6	7
5. Прочие расходы	3133,88	921,46	2212,42	1566,48	921,46	645,02
ВСЕГО	22009,8	4859,56	17150,24	9859,63	4859,56	5000,07