Планирование и пути повышения финансовых результатов предприятия

 

Возвратные отходы мат №1=85×0,1×0,9= 7,65

Возвратные отходы мат.№2=72×0,09×0,8= 5,18

Расчет затрат на сырье и материалы:

S_m1= 85×4,5×1,05 – 7,65 = 393, 98

S_m2 = 72×7×1, 05 – 5, 18= 524, 02

 

Расчет  потребности в материальных ресурсах на годовой выпуск продукции (таблица 2) определяется путем расчета затрат на основные материалы и комплектующие на годовой выпуск продукции при полном использовании мощности (то есть объем выпуска второго года) и остальных составляющих материальных ресурсов с учетом их удельных весов в общем объеме.

 

Таблица 2 – Расчет потребности в материальных ресурсах на годовой выпуск, тыс. р.

Составляющие  элемента “материальные затраты”	Удельный  вес в составе элемента “материальные  затраты”	Сумма, тыс. р.
1	2	3
Основные  материалы и комплектующие	85	13056
Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта  оборудования, работы и услуги производственного  характера	5	768
Топливо, энергия, приобретаемые со стороны	10	1536
Всего материальных затрат	100	15360

 

Объем выпуска 12000 шт.

1088×12000= 13056000 р. = 13056 тыс. р.

13056 – 85%

       Х – 100%

 

Х = = 15360

 

15360×0,05=768

15360×0,1= 1536

В составе  материальных затрат необходимо выделить зависимые от объема производства и  независимые от объема производства. Определим сумму материальных затрат, прямым счетом относимых на себестоимость  продукции и входящих в состав косвенных расходов. Так как потребность  в основных материалах меняется при  изменении объема производства, их следует отнести к переменным расходам в полном объеме.

Опираясь  на данные аналогичных предприятий, примем удельный вес переменных расходов в составе вспомогательных материалов равным 30 %, в составе топлива и энергии – 60 %.

 

Таблица 3 - Материальные затраты на производство продукции.

Элементы затрат	На годовой выпуск			На единицу продукции
	Сумма, тыс. р.	В том числе		Сумма, р.	В том числе
		постоянные	переменные		постоянные	переменные
1	2	3	4	5	6	7
Основные материалы, комплектующие  изделия	13056	-	13056	1088	-	1088
Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного  характера	768	537, 6	230, 4	64	44, 8	19, 2
Топливо, энергия, приобретаемые со стороны	1536	614, 4	921, 6	128	51, 2	76, 8
Всего материальных затрат	15360	1152	14208	1280	96	1184

 

Рассчитаем материальные затраты  на годовой выпуск продукции:

758×0,7= 537, 6; 768×0,3= 230, 4

1536×0,4 = 614, 4; 1536×0,6 = 921, 6

Рассчитаем материальные затраты  на единицу продукции:

64×0,7 = 44, 8

64×0,3 = 19, 2

128×0,4 = 51, 2

128×0,6 = 76, 8

 

 

2.2 Расчет  потребности в основных средствах  и сумм амортизационных отчислений

 

При расчете  потребности в основных средствах, прежде всего, необходимо рассчитать требуемое  количество оборудования по видам (токарное, сверлильное и т. п.) для обеспечения  запланированной производственной мощности (выпуска продукции во второй и последующие годы).

Расчет  потребности в технологическом  оборудовании ведется на основе общей  трудоемкости программы выпуска  продукции и режима работы предприятия.

 

, (2)

 

где - потребность в оборудовании j-го вида, шт. (определяется путем округления расчетного значения в большую сторону);

- годовая программа выпуска изделий,  шт. (в данном случае объем производства  второго года);

t j - трудоемкость работ, выполняемых на j-м оборудовании, нормо-ч;

kвнj –  коэффициент выполнения норм  при работе на оборудовании j-го вида;

Fэфj –  эффективный фонд времени работы  оборудования j-го вида, ч.

(3) 

 

где Dp – число рабочих дней в году (Dp = 260);

m – число  смен работы оборудования в  сутки;

tp – продолжительность  рабочего дня (можно принять  равной 8 ч);

k потерь  – плановые потери рабочего  времени на ремонт и наладку 

оборудования (k потерь равен 10 %).

 

Таблица 4 - Расчет потребности в технологическом оборудовании

Вид оборудования	Трудоемкость годового выпуска, нормо-ч,	Годовой фонд времени работы оборудования, ч Fэфj	Количество  оборудования
			расчетное	принятое (округленное)
1	2	3	4	5
Токарная	4×12000 = 48000	3952	12, 15	13
Фрезерная	5×12000 = 60000	3952	15, 18	16
Шлифовальная	12×12000 = 144000	3952	36, 44	37
Сверлильная	25×12000 = 300000	3952	75, 91	76
Сборочная	23×12000 = 276000	3952	69, 83	70
Итого:	Х	Х	Х	212

 

Рассчитаем годовой фонд времени  работы оборудования:

ч.

Рассчитаем количество оборудования:

48000÷3952 = 12, 15

60000÷3952 = 15, 18

144000÷3952 = 36, 44

300000÷3952 = 75, 91

276000÷3952 = 69, 83

 

Определим первоначальную стоимость технологического оборудования, принимая во внимание его  оптовую цену (исходные данные), а  также затраты на его транспортировку (kтр = 15 % от цены оборудования), затраты  на строительно-монтажные работы по подготовке фундамента (kсм = 20 % от цены оборудования), затраты на монтаж и  освоение оборудования (kм = 15 % от цены оборудования).

 

Таблица 5 -Расчет стоимости технологического оборудования

Наименование оборудования	Оптовая цена единицы оборудования, тыс. р.	Количество оборудования, шт.	Первоначальная стоимость оборудования, тыс. р.
1	2	3	4
Токарное	180,6	13	3169, 53
Фрезерное	282, 6	16	6108, 48
Шлифовальное	238, 6	37	11918, 07
Сверлильное	180, 2	76	18245, 25
Сборочное	24, 6	70	2324, 7
И т о г о	*	212	41766, 03

 

К_тф.+ К_см. + К_м = 5% + 20% + 10% = 35%

Рассчитаем первоначальную стоимость  технологического оборудования:

Ф_пер.= (Опт. цена + Опт. цена×(К_тф.+ К_см.+ К_м.))×кол-во оборудования

Ф_{пер.ток.}=(180, 6 + 180, 6×35%)×13= 3169,53

Ф_{пер.фрез.}=(282,8 + 282,6×35%)×16= 6108,48

Ф_{пер.шлиф}=(238,6 + 238,6×35%)×37= 11918,07

Ф_{пер.сверл.}=(180,2 + 180,2×35%)×76= 18245,25

Ф_{пер.сбор.}=(24,6 + 24,6×35%)×70= 2324,7

 

Общая потребность  в основных средствах рассчитывается по видам, принимая во внимание удельные веса каждого вида основных средств.

 

Таблица 6 - Расчет потребности в основных средствах

Элементы основных средств	Удельный вес, %	Сумма, тыс. р.
1	2	3
1. Земельные участки  и объекты  природопользования	-	-
Продолжение таблицы 6
2. Здания	33	45942,63
3 Сооружения	5	6561,00
4. Машины и оборудование в том  числе:	40	55688,04
4.1 Рабочие машины и оборудование	30	41766,03
5. Транспортные средства	10	13922,01
6. Производственный и хозяйственный  инвентарь	7	9745,41
7. Другие виды основных средств	5	6961,00
Всего основных средств	100	139220,1

 

 

Т.к. мы знаем  потребность в основных средствах  элемента «Рабочие машины и оборудование», мы можем рассчитать потребность  остальных элементов в основных фондов.

Приведем пример расчета:

41766,03 = 30%

            Х = 100%

Х=(41766,03×100)÷30= 139220,1

Аналогично  рассчитываем потребность в основных средствах для всех пунктов и  сводим их в таблицу 6.

 

Расчет  годовой суммы амортизационных  отчислений осуществим линейным способом исходя из первоначальной стоимости  объекта основных средств и нормы  амортизации, исчисленной самостоятельно в соответствии с 258 и 259 статьями 25 главы  налогового кодекса и Постановлением № 1 от 1.01.02 “ О классификации  основных средств, включаемых в амортизационные  группы”. Для расчета нормы амортизации  необходимо выбрать срок полезного  использования основных фондов из разрешенного диапазона.

Таблица 7 - Расчет годовой суммы амортизационных отчислений

Наименование элементов основных средств	Первоначальная стоимость, тыс. р.	Срок полезного использования, г	Годовая норма амортизации, %	Годовая сумма амортизационных отчислений
1. Земельные участки и объекты  природопользования	-	-	-	-
2. Здания	45942,63	30	0,33	15161,06
3 Сооружения	6561,00	8	0,125	852,93
4. Машины и оборудование	55688,04	4	0,25	13922,01
5. Транспортные средства	13922,01	4	0,25	3480,50
6. Производственный и хозяйственный  инвентарь	9745,41	6	0,17	1656,72
7. Другие виды основных средств	6961,00	6	0,17	483,37
Всего	139220,1	*	*	35556,59

 

Приведем  пример расчета: 

А_зд. = 45942,63*0,33 = 15161,06

Дальнейшие  расчеты ведутся аналогично, сведем их в таблицу 2.7.

 

2.3 Расчет  потребности в трудовых ресурсах

 

Определим потребность в трудовых ресурсах для выполнения запланированного объема выпуска изделий при полном использовании  мощности (объем второго года) с  разделением по категориям промышленно-производственного  персонала (рабочие, специалисты, руководители, прочие служащие). В результате выполнения данного раздела получим сумму ежегодных расходов на трудовые ресурсы.

 Расчет потребности в персонале начинается с расчета численности рабочих на нормируемых работах. Такими рабочими в курсовом проекте являются основные рабочие. Если программа производства N задана на год, фонд времени одного рабочего при 40-часовой рабочей неделе, продолжительности отпуска 24 дня составляет 1780 ч (Fэф) и сложившийся показатель выполнения норм (kвн ), то численность рабочих (Чр) :

 

, (4)

 

Необходимо  определить численность основных рабочих  по каждой из специальностей, соответствующих  указанной в задании. При определении  численности расчетное число  рабочих по каждой специальности  округляем в большую сторону.

Таблица 8 - Расчет численности основных рабочих

Вид работ	Трудоемкость единицы продукции, нормо-часах	Программа выпуска, шт	Коэффициент выполнения норм	Численность рабочих
				расчетное	округленное
1	2	3	4	5	6
1 Токарные	4	12000	1,05	25,68	26
2 Фрезерные	5	12000	1,05	32,10	33
3 Шлифовальное	12	12000	1,05	77,05	78
4 Сверлильное	25	12000	1,05	160,51	161
5 Сборочные	23	12000	1,05	147,67	148
И т о г о		Х	Х	Х	446