Отчет по производственной практике в ЗАО "Оренбургский бройлер"

     Финансовый  анализ - это диагностика экономического состояния предприятия (группы предприятий) на основе показателей финансовой отчетности с целью выявления:

     - проблем и "узких мест" финансово-экономической деятельности;

     - сложившихся тенденций развития.

     Финансовый  анализ предполагает:

     - оценку прошлой деятельности;

     - анализ текущего экономического положения;

     - прогноз будущего экономического положения предприятия.

     На  основе данных анализа финансового  состояния принимаются управленческие и инвестиционные решения.

     Но  зачастую ситуация для управленцев  и инвесторов такова, что им необходимо, с одной стороны, принимать решения  обоснованные и экономически верные, а с другой - время на принятие решений сильно ограничено. Для принятия решений необходимо иметь достоверную и аудируемую информацию о состоянии дел.

     Между развитием производства и состоянием финансов существует и прямая, и  обратная зависимость.

     Финансовое  состояние хозяйствующей единицы  находится в прямой зависимости  от объемных и динамических показателей движения производства. Рост объема производства улучшает финансовое состояние предприятия, а его сокращение, напротив, ухудшает. Но и финансовое состояние в свою очередь влияет на производство: замедляет его, если ухудшается, и ускоряет, если увеличивается.

     Устойчивое  финансовое состояние является необходимым  условием эффективной деятельности фирмы. Финансовое состояние предприятий, его устойчивость во многом зависят  от оптимальности структуры источников капитала (соотношения собственных и заемных средств) и от оптимальности структуры активов предприятия, и в первую очередь — от соотношения основных и оборотных средств, а также от уравновешенности активов и пассивов предприятия. 
 

     Таблица 10 – Динамика показателей прибыли (убытков) по данным формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» 

Показатели	За 2008 год	За 2009 год	Абсолютное  отклонение, (+,-)
1 Доходы  и расходы по обычным видам  Деятельности
1.1 Выручка  (нетто) от  продажи товаров, продукции, работ, услуг	1458814	1825780	366966
1.2 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	-1446939	-1546737	-99798
1.3 Валовая  прибыль	11875	279043	267168
1.4 Коммерческие  расходы	-82809	-86786	-3977
1.5 Управленческие  расходы	-58631	-55601	3030
1.6 Прибыль  (убыток) от продаж	-129565	136656	266221
2 Прочие  доходы и расходы
2.1 Проценты  к получению	3241	2006	-1235
2.2 Проценты  к уплате	-55732	-63283	-7551
2.3 Доходы  от участия в других организациях	-	-	-
2.4 Прочие  операционные доходы	380285	665230	284945
2.5 Прочие  операционные расходы	-305230	-641551	-336321
2.6 Внереализационные  Доходы	-	-	-
2.7 Внереализационные  Расходы	-	-	-
3 Прибыль  (убыток) до налогообложения	-107001	99058	206059
4 Отложенные  налоговые активы	19298	9538	-9760
5 Отложенные  налоговые обязательства	111	-930	-1041
6 Текущий  налог на прибыль	-45	-2	43
7 Чистая  прибыль (убыток) отчетного периода	-87637	107665	195302

 

      Финансовый  результат деятельности предприятия  – прибыль. В 2008 году на предприятии имели место убыток, который составил 87637тыс. руб., в 2009 году предприятие закончило год с прибылью в размере 107665 тыс. руб., прирост составил + 195302 тыс. руб. Прирост произошел за счет увеличения прибыли от продаж.

     Результаты  производства зависят от наличия и эффективности использования финансовых ресурсов, обеспечивающих жизнедеятельность предприятия. Рассмотрим оценку финансового состояния ЗАО «Оренбургский бройлер» в следующих таблицах. 

     Таблица 11 – Динамика показателей платежеспособности ЗАО «Оренбургский бройлер»

Наименование  показателя	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Изменение 2009г. к 2007г., (+,-)
Оборотные активы – всего, тыс. руб. в том числе:	955551	846801	806097	-149454
- денежные  средства и краткосрочные финансовые  вложения	703375	581939	541768,5	-161606,5
- дебиторская  задолженность до 12 месяцев	128305	131563,5	117038,5	-11266,5
Внеоборотные  активы, тыс. руб.	474085,5	526590	578751	104665,5
Величина  реального собственного капитала, тыс. руб.	723434	733389,5	737352,5	13918,5
Краткосрочные обязательства (за минусом доходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов), тыс. руб.	453514,5	400143	397060	-56454,5
Коэффициент абсолютной ликвидности	1,55	1,45	1,36	-0,19
Коэффициент «критической оценки»	1,83	1,78	1,66	-0,17
Коэффициент текущей ликвидности	2,11	2,12	2,03	-0,08
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,26	0,24	0,20	-0,06

 

     Коэффициент абсолютной ликвидности  показывает, какую часть текущей краткосрочной  задолженности предприятие может  погасить в ближайшее время за счет денежных средств и приравненных к ним финансовым вложениям. Нормальным коэффициент считается больше 0,1-0,7. Так с 2007-2009 гг. наблюдается тенденция к снижению этого показателя. Так в 2008 г. по сравнению с 2007 г. этот показатель снизился на 0,1, а в 2009 г. по сравнению с 2008 г. – на 0,09. Эта тенденция ухудшает положение птицефабрики.

     Коэффициент «критической оценки» показывает, какая  часть краткосрочных обязательств предприятия может быть немедленно погашена за счет денежных средств  в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам.  Нормальным коэффициент считается больше 0,7-0,8. Коэффициент «критической оценки» ЗАО «Оренбургский бройлер» с 2007-2009 гг. снизился с 1,83 до 1,66.

     Коэффициент текущей ликвидности показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства. Нормальным коэффициент считается 2,0-3,5. Так с 2007 по 2008 гг. коэффициент текущей ликвидности увеличивался с 2,11 до 2,12, а с 2008-2009 гг. снизился на 0,09 и составил 2,03.

     Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами  характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его текущей деятельности.  Нормальным коэффициент считается больше 0,1. С 2007-2009 гг. наблюдается тенденция снижения этого показателя с 0,26 до 0,20.

     Коэффициент соотношения заемных и собственных  средств показывает, сколько заемных  средств предприятие привлекло  на 1 рубль вложенных в активы собственных средств (таблица 13). В норме этот показатель должен быть не выше 1,5. С 2007-2009 гг. наблюдается снижение этого показателя с 0,98 до 0,88, что свидетельствует об улучшении этого показателя.

     Коэффициент финансовой независимости показывает удельный вес

собственных средств в общей сумме источников финансирования.  Коэффициент финансовой независимости ЗАО «Оренбургский бройлер» находится в допустимых пределах (0,4-0,6). 

     Таблица 13 – Динамика показателей финансовой устойчивости

Наименование  показателя	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Изменение 2009г. к 2007г.. (+,-)
Внеоборотные активы, тыс. руб.	474085,5	526590	578751	104665,5
Оборотные активы, тыс. руб.	955551	846801	806097	-149454
Величина  реального собственного капитала, тыс. руб.	723434	733389,5	737352,5	13918,5
Долгосрочные  обязательства, тыс. руб.	253688,5	239859	250435,5	-3253
Краткосрочные обязательства (за минусом доходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов), тыс. руб.	453514,5	400143	397060	-56454,5
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	0,98	0,87	0,88	-0,1
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,26	0,24	0,20	-0,06
Коэффициент финансовой независимости	0,51	0,53	0,53	0,02
Коэффициент финансовой устойчивости	0,68	0,71	0,71	0,03

 

     Коэффициент финансовой устойчивости показывает, какая часть актива финансируется  за счет устойчивых источников. В норме этот показатель должен быть больше 0,6.  Этот показатель с 2007 –2009 гг. увеличивается с 0,68 до 0,71.

     Таблица 15 - Динамика показателей деловой  активности ЗАО «Оренбургский бройлер»

Наименование  показателя	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Изменение 2009г. к 2007г. (+,-)
Выручка от продажи товаров, продукции, тыс. руб.	1307281	1458814	1825780	518499
Средняя сумма запасов и затрат, тыс. руб.	45660,5	48555,5	47595,5	1935
Средняя стоимость имущества, тыс. руб.	1430637	1373391,5	1384848	-45789
Средняя сумма собственного капитала, тыс. руб.	723434	733389,5	737352,5	13918,5
Средняя сумма оборотных средств, тыс. руб.	955551	846801	806097	-149454
Оборачиваемость всего имущества в оборотах	0,91	1,06	1,32	0,41
Оборачиваемость оборотных средств: - в оборотах - в днях	1,37 266,4	1,72 212,2	2,26 161,5	0,89 -104,9
Оборачиваемость запасов: -  в оборотах - в днях	0,026 14038,5	0,024 15208,3	0,017 21470,6	-0,009 7432,1
Оборачиваемость собственного капитала в оборотах	1,81	1,99	2,48	0,67

 

     Оборачиваемость всего имущества в оборотах показывает эффективность использования имущества.  Из таблицы видно, что оборачиваемость  всего имущества птицефабрики из года в год увеличивается. В 2007 г. этот показатель составлял 0,91, а в 2009 г. он увеличился по сравнению с 2007 г. на 0,41. 

     Оборачиваемость оборотных средств в оборотах показывает скорость оборота всех оборотных  средств предприятия  (как материальных, так и денежных). С 2007-2009 гг. оборачиваемость  оборотных средств птицефабрики в оборотах увеличивалась. Так в 2007 г. оборачиваемость составляла 1,37 оборота в год, в 2008 г. – 1,72 оборота, а в 2009 г. – 2,26 оборота, что является хорошим показателем для птицефабрики. Чем выше коэффициент оборачиваемости, тем меньше длительность одного оборота в днях, о чем свидетельствуют полученные данные.

     Оборачиваемость запасов показывает, за сколько в  среднем дней оборачиваются запасы в анализируемом периоде. Так  оборачиваемость запасов ЗАО  «Оренбургский бройлер» составляет от 0,026 оборотов в 2007 г., до 0,017 оборотов в 2009 г. В целом ситуация по оборачиваемости запасов на предприятии ухудшилась.

     Коэффициент оборачиваемости собственного капитала показывает скорость оборота собственного капитала, то есть, сколько рублей выручки  приходится на 1 рубль вложенного собственного капитала. На птицефабрике за три года наблюдается рост коэффициента оборачиваемости с 1,81 до 2,48 оборота.

     Рентабельность  продаж показывает, сколько прибыли  приходится на единицу реализованной  продукции (таблица 16). Так в 2007 г. на рубль реализованной продукции приходилось 7,3 копейки прибыли. В 2008 г. результаты финансово-хозяйственной деятельности птицефабрики были неудовлетворительными- убыточность составила почти 9 коп. на рубль выручки от продаж, в результате чего у предприятия имелся убыток. А в 2009 г. на 1 рубль реализованной продукции приходилось 7,48 копейки прибыли.

     Рентабельность  собственного капитала показывает эффективность  использования собственного капитала. Самая высокая рентабельность собственного капитала была в 2007 г. – 14,87 процентов, в 2008 г. – прибыли не было- убыточность 12 коп. на рубль стоимости собственного капитала. В 2009 г. рентабельность выросла и составила 14,6 процентов, но по сравнению с 2007 г. она снизилась на 0,27 процента. 

     Таблица 16 – Динамика показателей рентабельности ЗАО «Оренбургский бройлер»

Наименование  показателя	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Изменение 2009г. к 2007г., (+,-)
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	95437	-129565	136656	143,2
Чистая  прибыль (убыток), тыс. руб.	107548	-87637	107665	117
Выручка от продажи товаров, продукции, тыс. руб.	1307281	1458814	1825780	518499
Полная  себестоимость проданных товаров, продукции, тыс. руб.	1069396	1446939	1546737	1069396
Средняя сумма собственного капитала, тыс. руб.	723434	733389,5	737352,5	13918,5
Среднегодовая сумма долгосрочных заемных средств, тыс. руб.	253233	239495,5	249270,5	-3962,5
Среднегодовая сумма основных средств, тыс. руб.	528414,4	476110	512038	-16376,4
Среднегодовая сумма стоимости имущества, тыс. руб.	1430637	1373391,5	1384848	-45789
Рентабельность  (убыточность) продаж, %	7,3	-8,9	7,48	0,18
Рентабельность  (убыточность) собственного капитала, %	14,87	-11,9	14,6	-0,27
Рентабельность  (убыточность) перманентного капитала, %	11	-9,0	10,9	-0,1
Фондорентабельность (убыточность), %	20,4	-18,4	21	0,6
Чистая  рентабельность (убыточность), %	8,23	-6,0	5,9	-2,33
Экономическая рентабельность (убыточность), %	14,87	-11,9	14,6	-0,27