Отчет по практике на ООО «Северо-Кавказская транспортная компания»

Вычисление трех показателей обеспеченности запасов и затрат источниками средств для их формирования позволяет классифицировать финансовые ситуации по степени их устойчивости.

Таблица 7 - Анализ финансовой устойчивости, тыс.руб.

Показатель	2009 г.	2010 г.	Изменение
			абсол.	относит.
Начальный собственный  капитал	97183	69261	- 27922	71,3
Внеоборотные активы и долгосрочная дебиторская задолженность	33178	34600	1422	104,2
Собственные оборотные  средства	64005	34661	- 29344	54,1
Долгосрочные пассивы	0	15000	15000	-
Собственные и долгосрочные источники  формирования запасов	64005	49661	- 14344	77,6
Краткосрочные кредиты  и заемные средства	74844	41882	- 32962	56,0
Общая величина источников формирования запасов	138849	91543	- 47306	66,3
Общая величина запасов	25634	16003	- 9631	62,5
Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств	38371	18658	- 19713	48,5
Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств и долгосрочных запасов	38371	33658	- 4713	87,4
Излишек (+), недостаток (-) общей величины источников формирования запасов	113215	75540	- 37675	66,7

 

Источник: Собственная разработка

Результаты анализа свидетельствуют  об изменении собственных и долгосрочных источников формирования запасов, общей величины источников формирования запасов, т.е. предприятие находится в абсолютной финансовой устойчивости. Оно не зависит от внешних кредитов. Хотя в 2010 года финансовая устойчивость уменьшилась за счет:

• уменьшения собственных средств на 29344 тыс.руб.;
• уменьшения собственных и долгосрочных источников формирования запасов на 14344 тыс.руб.;
• уменьшения общей величины источников формирования запасов на 47306 тыс.руб.

Задача анализа ликвидности  баланса возникает в условиях рынка в связи с усилением жесткости бюджетного ограничения и необходимостью давать оценку кредитоспособности предприятия, вступающего в различные финансовые отношения. Под кредитоспособностью предприятия понимается его характеристика в качестве субъекта кредитных отношений, выражающая способность предприятия своевременно и полностью возвращать ссуды. Это понятие может применяться при оценке предприятия как в случае банковской формы кредита, так и при осуществлении коммерческого кредитования. Понятие кредитоспособности естественным образом вытекает из сущности кредита, одной из основных черт которого является возврат стоимости, предоставляемой кредитором заемщику.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенные в порядке снижения ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков. В зависимости от степени ликвидности активы предприятия делятся на следующие группы:

• наиболее ликвидные активы (А1) - к ним относятся денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги);
• быстро реализуемые активы (А2) - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты;
• медленно реализуемые активы (А3) - запасы, НДС, дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты и прочие оборотные активы;
• трудно реализуемые активы (А4) - внеоборотные активы.

Пассив баланса группируется по степени срочности оплаты:

• наиболее срочные обязательства (П1) - к ним относится кредиторская задолженность;
• краткосрочные пассивы (П2) - это краткосрочные заемные средства и прочие краткосрочные пассивы;
• долгосрочные пассивы (П3) - долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы будущих периодов, фонды потребления, резервы предстоящих платежей;
• постоянные пассивы (П4) - это статьи раздела баланса «Капитал и резервы». Если у предприятия есть убытки, то они вычитаются.

Баланс считается абсолютно  ликвидным, если соблюдается следующее соотношение: 

А1 ³ П1  А2 ³ П2  А3 ³ П3  А4 £ П4

Таблица 8 - Анализ ликвидности баланса

Актив	2009 г.	2010 г.	Пассив	2009 г.	2010 г.	Плат. излишек
						2009 г.	2010 г.
Наиболее ликвидные активы (А1)	36797	9470	Наиболее срочные обяз-ва (П1)	74844	41882	- 38047	- 32412
Быстро реализуемые активы (А2)	66605	37700	Краткосрочные пассивы (П2)	-	-	66605	37700
Медленно реализуемые активы (А3)	35447	44378	Долгосрочные пассивы (П3)	-	15000	35447	29378
Трудно реализуемые активы (А4)	33178	34600	Постоянные пассивы (П4)	97183	69261	64005	34661
Баланс	172027	126148	Баланс	172027	126148	0	0

 

Результаты такие:

2009 год:      2010 год:

36797 < 74844      9470 < 41882

66605 > 0       37700 > 0

35447 > 0       44378 > 15000

33178 < 97183      34600 < 64005

Итак, анализ показывает, что в настоящее время предприятие не сможет оплатить свои наиболее срочные обязательства высоколиквидными активами, так как платежный излишек является отрицательным и составляет - 32412 тыс.руб. (в 2009 году: - 38047 тыс.руб.) У предприятия не достаточно высоколиквидных активов для погашения своих обязательств.

Так как основное условие ликвидности не выполнено (выделено жирным шрифтом), следовательно, баланс организации не является абсолютно ликвидным. Исходя из данных баланса, коэффициенты, характеризующие платежеспособность, имеют следующие значения:

Таблица 9 - Коэффициенты, характеризующие платежеспособность

Показатель	Формула расчета	Рекоменд. величина	2009 г.	2010 г.
Коэффициент абсолютной ликвидности L2	[Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения] / Текущие обязательства	0,2÷0,3	0,49	0,23
Коэффициент быстрой ликвидности L3	[Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Дебиторская задолженность] / Текущие обязательства	0,7÷1,0	1,38	1,13
Коэффициент текущей ликвидности L4	Оборотные активы / Текущие обязательства	³ 2,0	1,86	2,18

 

Итак, коэффициент абсолютной ликвидности уменьшился к концу года,  что является отрицательным результатом. Предприятие сможет погасить лишь 23% от суммы П1 и П2. Коэффициент быстрой ликвидности свидетельствует о том, что предприятие сможет погасить свои текущие обязательства высоколиквидными и быстрореализуемыми активами на 113%.

Таким образом, обобщая изложенное, следует отметить, что финансовое состояние ООО «Северо-Кавказская транспортная компания» является удовлетворительным. Исследуемое предприятие недостаточно финансово устойчиво. Результаты анализа свидетельствуют об отрицательной динамике изменения собственных и долгосрочных источников формирования запасов, общей величины источников формирования запасов.

Анализ показывает, что  в настоящее время предприятие не сможет оплатить свои наиболее срочные обязательства высоколиквидными активами, так как платежный излишек является отрицательным и составляет - 32412 тыс.руб. (в 2009 году: - 38047 тыс.руб.) У предприятия не достаточно высоколиквидных активов для погашения своих обязательств.

2. ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

2.1 Анализ организации  и результатов внешнеэкономической деятельности предприятия

 

Внешнеэкономическая деятельность – это совокупность форм и методов  торгово-экономического и финансово-производственного взаимодействия субъектов на мировом рынке с целью использования преимуществ международного разделения труда для достижения более высокой эффективности функционирования участвующего субъекта.

Внешнеэкономические связи  – это совокупность регулярных и устойчивых экономических отношений между субъектами по поводу реализации экспортно-импортных операций, связанных с перемещением товаров, услуг, рабочей силы и капитала через национальные границы для обеспечения взаимосвязанного воспроизводства.

Внешнеэкономическая деятельность может принимать различные формы, наиболее важные из которых следующие:

• внешняя торговля;
• производственная кооперация;
• инвестиционное сотрудничество;
• другие формы (валютные, кредитные и пр. связи).

Внешняя торговля представляет собой совокупность экономических отношений по поводу обмена товарами, услугами, научно-технической продукцией на коммерческой основе. Внешняя торговля может проводиться непосредственно между субъектами или с использованием услуг посредников. Субъектами внешней торговли выступают: экспортер - поставщик внешнеторгового объекта и импортер – плательщик по внешнеторговому договору. Посредниками могут являться комиссионеры, консигнаторы, дистрибьюторы, агенты, брокеры, дилеры и др.

Комиссионером является субъект, который обязуется по поручению  другой стороны (комитента) совершать сделки от своего имени, но за счет комитента. Консигнатором является субъект, который получает на свой склад товары от экспортера (консигнанта) для реализации в течение определенного времени и рассчитывается с последним по мере реализации его товара. Дистрибьютором выступает посредник, осуществляющий торговлю от своего имени и за свой счет. Агент способствует заключению внешнеторговых договоров или заключает их сам от имени экспортера или импортера. С брокером заключается просто посредническое соглашение, согласно которому он совершает сделки по поручению клиента и за его счет. Посредническая деятельность брокеров на бирже отличается от деятельности дилера, который работает, как и дистрибьютор, но только на бирже осуществляет посреднические операции от своего имени и за свой счет.

Внешнеторговая деятельность как форма реализации внешнеторговых связей классифицируется по ряду направлений:

• экспорт – продажа и вывоз за границу объекта внешнеторговой сделки;
• импорт – это покупка и ввоз из-за границы объекта внешнеторговой сделки;
• реэкспорт - вывоз за границу ранее ввезенных товаров, не подвергнувшихся там переработке;
• реимпорт – ввоз из-за границы ранее вывезенных объектов внешнеторговой сделки, не подвергнувшихся там переработке;
• встречная торговля – совокупность внешнеэкономических отношений по обеспечению экспорта, влекущего за собой импорт.