Методы прогнозирования вероятности банкротства предприятия (на примере ООО «Гриф»)

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО  ПО ОБРАЗОВАНИЮ

 

Федеральное государственное образовательное  учреждение высшего профессионального  образования «Чувашский государственный  университет имени И.Н. Ульянова»

 

Факультет        ЭКОНОМИЧЕСКИЙ

 

Кафедра          экономики и управления

 

 

 

ИЛЛЮСТРАТИВНЫЙ МАТЕРИАЛ

К ВЫПУСКНОЙ КВАЛИФИКАЦИОННОЙ РАБОТЕ

 

НА ТЕМУ:

 

 

Методы прогнозирования  вероятности банкротства предприятия (на примере

ООО «Гриф»)

 

Дипломник                   ________________________________________

(Фамилия, имя, отчество)

Научный руководитель     доцент Сорокин Олег Николаевич

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КАНАШ –2011 г.

 

 

 

Содержание

Введение…………………………………………………………………………….…..3

Глава I. Методы прогнозной оценки и методические  основы системы  банкротства предприятий…………………………………………………………………….. ……..6

1.1  Сущность, признаки  и процедуры   банкротства предприятий……………………………...………………………………………..6

1.2  Методы, модели и  методики прогнозной оценки вероятности  банкротства предприятия………………………………………………………………..…….22

1.3  Методические основы  антикризисного управления предприятием………………………………………………………………..…...32

Глава II. Прогнозная оценка вероятности и диагностика банкротства  ООО «Гриф»…………………………………………………………………………....44

2.1. Технико-экономическая  характеристика деятельности ООО  «Гриф»…..44

2.2. Прогнозная оценка и диагноз  возможного банкротства ООО «Гриф»……………………………………………………….……………….…..46

2.3. Анализ использование  внутренних механизмов управления 

финансовой стабильности ООО «Гриф»…………………………...….……54

Глава III. Направления  совершенствование антикризисного управления на предприятии………………………………………………………….………......60

3.1.Совершенствование  методических основ прогнозной  оценки вероятности банкротства  предприятия  ………………………..…………………………….60

3.2. Совершенствование  процедур  по антикризисному управлению  ООО «Гриф»………………………………………………………………………....…62

3.3.Формирование  единого  методического подхода к анализу  вероятности банкротства предприятия……………………………………………………….72

Заключение……………………………………………………………………………76

Список использованной литературы……………………………………...…………79

Приложение 

 

 

Введение

Переход к рыночной экономике  вызвал появление нового для нашей  финансовой политики понятия - банкротство  предприятия. В соответствии с действующим  законодательством под банкротством предприятия понимается ситуация, связанная  с недостаточностью активов в ликвидной форме, неспособность  предприятия удовлетворить в установленный для этого срок предъявленные к нему со стороны кредиторов требования, а также  выполнить обязательства перед бюджетом.

     В условиях  нестабильной экономики, замедления платежного оборота, высокой инфляции, нестабильности налоговой системы, политической нестабильности, неопределенности, недостаточной квалификации менеджеров предприятия институт банкротства получает все большее распространение. Вместе с тем, в хозяйственной практике последних лет участились случаи умышленной самоликвидации предприятий, которые, обеспечив привлечение значительного объема заемного капитала (в денежной, товарной и других формах) и использовав его в целях наживы отдельных лиц, объявляют себя банкротами для того, чтобы уйти от расчетов. Механизм таких действий квалифицируется как "фиктивное банкротство" и преследуется в уголовном порядке.

     Банкротство  является кризисным состоянием  и его преодоление требует  специальных методов финансового управления. Рыночная экономика выработала обширную систему финансовых методов диагностики банкротства и выработала методику принятия управленческих решений в условиях угрозы банкротства. Эта методика предназначена не только для предприятий, где кризис очевиден и необходимо принимать неотложные меры по стабилизации, а для всех предприятий, работающих в рыночных условиях, поскольку ее особенности таковы, что позволяют выявить на ранней стадии и устранить негативные факторы развития предприятия, наметить пути их устранения.

Основой методики являются три положения:

-диагностика банкротства;

-выявление факторов, влияющих на кризисное развитие;

-выработка антикризисных  механизмов управления финансами.

Современное состояние  большинства хозяйственных объектов таково, что первоочередными тактическими задачами для них является «латание дыр» и недопущение банкротства. Подобный подход не позволяет достичь устойчивой работы предприятия в долгосрочной перспективе. Потому особое значение в сегодняшних условиях приобретает   формирование   эффективного   механизма   управления предприятиями, основанного на анализе финансово-экономического состояния, с учетом постановки стратегических целей деятельности адекватных рыночным условиям и поиска путей их достижения.

     В связи с этим возникает необходимость проводить систематический финансовый анализ предприятия. Финансовый анализ позволяет не только выяснить, в чем заключается конкретная болезнь экономики предприятия-должника, но и заблаговременно  продумать и реализовать меры по выходу предприятия из кризисной ситуации.

     Актуальность  проблемы банкротства отечественных  предприятий обуславливает выбор  темы данной дипломной работы.

     Целью данной  дипломной работы является оценка  возможного банкротства предприятия  и характеристика различных механизмов антикризисного управления.

     Для реализации  поставленной цели в дипломной  работе поставлены и решаются  следующие взаимосвязанные задачи:

1. Рассмотреть понятие  банкротства как неотъемлемого  атрибута рыночной экономики; 

2. Провести диагностику вероятности банкротства предприятия при помощи различных методик;

3. Охарактеризовать основные меры по антикризисному управлению предприятием.

Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью «Гриф». Информационно-аналитической  базой  исследования  послужили данные бухгалтерской информации за 2010 год.

При написании работы было использовано множество различной  литературы, включая гражданское  законодательство, законодательство о  банкротстве, а также методические материалы по анализу и статьи практикующих юристов и экономистов, рассматривающих проблемы банкротства и антикризисного менеджмента.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава I. Методы прогнозной оценки и методические  основы системы банкротства предприятий

1.1. Сущность, признаки и процедуры банкротства предприятий

Институт несостоятельности (банкротства) является неотъемлемой частью правовой системы любого государства  с рыночной экономикой. Вопросы, связанные  с невозможностью оплатить поставленные товары, оказанные услуги, вернуть деньги, взятые в долг у ростовщика, возникли практически одновременно с появлением товарно-денежных отношений.

На протяжении всей своей  истории люди изучали рынок и  все его возможные закономерности, учились строить различные его модели и всячески его совершенствовать. Однако, несмотря на все действия, направленные на прогнозирование рынка, проведение маркетинговых исследований, эта проблема преследует нас и сегодня.

Ни для кого не секрет, что на рынке постоянно возникают  и  исчезают всевозможные физические и юридические лица, осуществляющее самостоятельную, осуществляемую на свой риск деятельность, направленную на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Субъекты рынка постоянно взаимодействуют, вступают во всевозможные отношения. Неотъемлемой частью всей системы взаимоотношений является неспособность одного или нескольких участников исполнить взятые на себя добровольно, а равно возложенные на них в принудительном порядке обязательства. Именно в этой неспособности исполнить обязательства и заключается весь предпринимательский риск.

Несмотря на развитие и совершенствование системы  хозяйствования, многообразие форм собственности, все правовые системы приводят к  одному очень простому выводу — по долгам необходимо платить. Но вот как платить, какие действия необходимо предпринять для наиболее полного исполнения обязательств должника — и есть самый спорный вопрос.

Как свидетельствует  мировая практика, банкротство —  неизбежное явление любого современного рынка, который использует несостоятельность в качестве рыночного инструмента перераспределения капитала и отражает объективные процессы структурной перестройки.

В истории современной  России с момента начала рыночных реформ были приняты федеральные законы, регулирующие процедуру банкротства: Закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 19 октября 1992 г., Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 8 января 1998 г.

Необходимость совершенствования  законодательства о банкротстве, приведения его в соответствие с действующим законодательством РФ обусловили принятие 26 октября 2002 г. нового Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)».

Действие этого закона распространяется на все юридические  лица, за исключением казенных предприятий, учреждений, политических партий и религиозных организаций.

Под несостоятельностью (банкротством) предприятий понимается признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Должник - юридическое  лицо, оказавшееся неспособным удовлетворить  требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение срока, установленного законом.

Денежное обязательство - обязанность должника уплатить кредитору  определенную денежную сумму по гражданско-правовой сделке и (или) иному предусмотренному Гражданским кодексом РФ основанию.

Обязательные платежи - налоги, сборы и иные обязательные взносы в бюджет соответствующего уровня и государственные внебюджетные фонды в порядке и на условиях, которые определяются законодательством РФ.

Кредиторы - лица, имеющие  по отношению к должнику права  требования по денежным обязательствам и иным обязательствам, об уплате обязательных платежей, о выплате выходных пособий и об оплате труда лиц, работающих по трудовому договору.

Законом определен следующий  признак банкротства юридического лица: неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены. По истечении этого срока кредиторы получают право на обращение в арбитражный суд о признании предприятия-должника банкротом.

Для определения наличия  признаков банкротства должника учитываются:

• размер денежных обязательств, в том числе размер задолженности за переданные товары, выполненные работы и оказанные услуги, суммы займа с учетом процентов, подлежащих уплате должником, размер задолженности, возникшей вследствие неосновательного обогащения, и размер задолженности, возникшей вследствие причинения вреда имуществу кредиторов, за исключением обязательств перед гражданами, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, обязательств по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих по трудовому договору, обязательств по выплате вознаграждения по авторским договорам, а также обязательств перед учредителями (участниками) должника, вытекающих из такого участия;
• размер обязательных платежей без учета установленных законодательством Российской Федерации штрафов (пеней) и иных финансовых санкций.

Подлежащие применению за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства неустойки (штрафы, пени), проценты за просрочку платежа, убытки, подлежащие возмещению за неисполнение обязательства, а также иные имущественные  и (или) финансовые санкции, в том числе за неисполнение обязанности по уплате обязательных платежей, не учитываются при определении наличия признаков банкротства должника.

Размер денежных обязательств или обязательных платежей считается  установленным, если он определен судом в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом.

В случаях, если должник  оспаривает требования кредиторов, размер денежных обязательств или обязательных платежей определяется арбитражным  судом в порядке, предусмотренном  Федеральным законом.

Требования кредиторов по обязательствам, не являющимся денежными, могут быть предъявлены в суд  и рассматриваются судом, арбитражным  судом в порядке, предусмотренном  процессуальным законодательством.

Новый закон не определяет минимального размера денежных обязательств и обязательных платежей, необходимых для обращения в арбитражный суд с заявлением о признании предприятия банкротом. Состав и размер денежных обязательств и обязательных платежей, необходимых для возбуждения процедуры банкротства, будет определяться арбитражным судом.

Не следует применять к временно неплатежеспособному предприятию меры по возбуждению процедуры банкротства, потому что банкротство — исключительная мера по отношению к должнику, неспособному самостоятельно преодолеть затянувшийся кризис неплатежей.