Экономика предприятия

Введение……………………………………………………………….........

3

Исходные данные………………………………………………..................

4

1. Расчет фактических показателей работы предприятия…………..

5

2. Расчет планового производственного показателя выпуска продукции……………………………………………………………

9

3. Расчет плановых показателей работы предприятия при увеличении количества станков на предприятии (две смены)…..

9

4. Расчет плановых показателей работы предприятия при работе станков в три смены………………………………………………...

13

5. Расчет плановых показателей работы предприятия при полной замене существующего станочного парка (две смены)…………..

16

6. Расчет плановых показателей работы предприятия для случая, когда только дополнительный объем продукции производится на приобретенных «современных» станках (две смены)………...

20

7. Сводные расчетные показатели…………………………………….

24

8. Определение условий безубыточности предприятия……………..

26

9. График безубыточности производства……………………………..

27

Заключение…………………………………………………….....................

28

Список использованной литературы………………………………………

29

Общие исходные данные

Показатели

Условные обозначения

Размерность

Значения показателя

Количество рабочих смен в сутки

n_см

смен

2

Количество рабочих дней в неделю

-

дней

5

Продолжительность одной  смены

t_см

час

8

Число рабочих часов в  смену

t_раб

час

7

Коэффициент, учитывающий  доплаты к основной заработной плате

k_прем

-

1,5

Коэффициент, учитывающий  прочие издержки предприятия

k_проч

-

0,02

Районный коэффициент  по заработной плате

k_район

-

1,3

Норма ЕСН

k_соц

%

34,0

Коэффициент, учитывающий  повышение заработной платы при  работе в третью смену

k_ноч

-

1,2

Норма амортизации пассивной  части основных фондов предприятия

a_пасс

%

2

Норматив ремонтного фонда  пассивной части основных фондов предприятия

b_пасс

%

1

Норма отчислений на малоценный и быстроизнашивающийся инвентарь

d

%

0,5

Средняя величина ставки заработной платы работников вспомогательного и управленческого персонала

C

руб/чел. месяц

4000

Цена электроэнергии

Ц_эл

руб/квт.час

2,0

Плановое увелечение выпуска  продукции в будущем году

-

%

22

Состав  исходных данных

Показатели

Размерность

Условные обозначения

Значения показателя

Количество станков на предприятии

n_ст

ед

4

5,00

Производительность одного станка (средняя)

P_ст

шт/час

5

3,00

Первоначальная стоимость  одного станка (средняя)

K_ст

тыс.руб

1000

900 000,00

Норма амортизации станков

a

%

10

20,00

Норма отчислений в ремонтный  фонд

b

%

6,0

4,00

Мощность электродвигателя одного "старого" станка

N

квт

68

60,00

Мощность электродвигателя одного "современного" станка

Nⁿ

квт

75

66,00

Норма расхода сырья и  материалов на единицу продукции

H

руб/шт

100

130,00

Общая первоначальная стоимость  основных средств предприятия

K

млн.руб

29

###########

Коэффициент увеличения стоимости  новых современных станков

K_увел

-

1,6

1,70

Средняя ставка заработной платы                                   на "старых" станках

C_раб

руб/шт

12

14,00

на "новых" станках

9,5

10,50

Цена реализации "старых" станков

Ц_ст

тыс.руб/шт

90

88 000,00

Коэффициент, учитывающий  увеличение производительности "новых" современных станков

K_произ

-

1,4

1,35

Коэффициент использования  рабочего времени

k_пер

-

0,68

0,80

Коэффициент, учитывающий  отпускные и больничные дни

k_отп

-

1,18

1,17

Состав  дополнительных данных

Показатели

Размерность

Условные обозначения

Значения показателя

Количество праздничных  дней в году, не совпадающих с  выходными днями

T_пр

дней

11

Количество выходных дней в году

T_вых

дней

104

Коэффициент, учитывающий  время планого ремонта станков  с выводом их из производственного  процесса

k_рем

-

0,95

Коэффициент, учитывающий  амортизацию ценного инвентаря  в комплекте станка (компьютер, Ч.П.У  и т.д.),                                                                                                             для "современных" станков

k_ц

-

1,04

для существующих станков

1

Коэффициент, учитывающий  повышение отчислений на ремонт, при  работе в 3 смены

k

-

1,15

при работе в 2 смены

1

1. Расчет  фактических показателей работы  предприятия (для двухсменной  работы)

Годовой фонд рабочего времени при  работе станка в одну смену, час

1190

часов

(1)

Годовая производительность одного станка, при работе в одну смену, шт.

5652,5

шт.

(2)

Годовая производительность всех станков, шт./год

45220

шт/год

(3)

Потребность в основных рабочих, чел

12,00

9,44

Принимается за 10 чел.

(4)

Количество вспомогательного и  обслуживающего персонала:

мастера цеха - 2 чел (по одному в каждую смену)

генеральный директор - 1 чел

главный бухгалтер - 1 чел

кассир - 1 чел

слесарь-ремонтник - 2 чел

охранник - 2 чел

техничка - 2 чел

ИТОГО: 11 человек.

m_пер=

11,0

чел

Коэффициент соотношения основных рабочих и вспомогательного персонала

0,91

(5)

Заработная плата производственных рабочих, руб.

1058,14

тыс. руб.

(6)

Отчисления в социальные фонды (налоги), руб.

376,7

тыс. руб.

(7)

Стоимость сырья и материалов, руб.

4522,0

тыс. руб.

(8)

Издержки на электроэнергию, руб.

1333,56

тыс. руб.

(9)

Амортизация активной части основных средств (станков), руб.

400

тыс. руб.

(10)

Отчисления в ремонтный фонд предприятия, руб.

240

тыс. руб.

(11)

Прочие прямые расходы по активным основным фондам, руб.

158,6

тыс. руб.

(12)

Суммарные расходы по основному  производству, руб.

8089,01

тыс. руб.

(13)

Заработная плата обслуживающего и вспомогательного персонала, руб.

1214,92

тыс. руб.

(14)

Отчисления в социальные фонды (налоги), руб.

432,51

тыс. руб.

(15)

Издержки прочих основных средств (пассивных), руб.

25000

тыс. руб.

(16)

1500

тыс. руб.

(17)

Амортизация пассивной части основных фондов предприятия, руб.

500

тыс. руб.

(18)

Издержки (плата) за водопотребление, электроэнергию, топливо, смазочные  материалы, теплоснабжение и т.д., руб.

где: k_эл=

0,8

0,80

1066,84

тыс. руб.

(19)

Издержки на малоценный и быстроизнашивающийся инвентарь (предметы), руб.

125

тыс. руб.

(20)

Прочие общехозяйственные расходы, руб.

96,78

тыс. руб.

(21)

Сумма всех общехозяйственных расходов, руб.

4936,07

тыс. руб.

(22)

Издержки предприятия, относимые  на себестоимость продукции, руб.

13025,09

тыс. руб.

(23)

Себестоимость продукции, руб./шт.

288,04

руб./шт.

(24)

Цена продукции без учета  НДС, руб./шт.

345,65

руб./шт.

(25)

Доходы от реализации продукции, руб.

15630,29

тыс. руб.

(26)

Прибыль предприятия от реализации продукции, руб.

2605,19

тыс. руб.

(27)

Рентабельность основных фондов

8,98

%

(28)

Рентабельность по издержкам

20

%

(29)

Производительность труда производственных рабочих

4522

шт./чел.год

(30)

1563,02

тыс. руб./чел.год

Общая производительность труда на предприятии

2153,33

шт./чел.год

(31)

744,29

тыс. руб./чел.год

(32)

Фондоотдача, руб.доходов к стоимости  основных фондов, руб./руб.

0,54

(33)

Фондоемкость, руб./руб.

1,86

(34)

Фондовооруженность, руб./чел

1380,95

тыс. руб./чел

(35)

2. Расчет  планового производственного показателя  выпуска продукции

Плановый выпуск продукции  в  будущем году, шт.

55168,4

шт.

(36)

3. Расчет плановых показателей  работы предприятия при увеличении  количества станков на предприятии  (для двухсменной работы)

Необходимое дополнительное количество станков, ед.

1,00

1,00

Принимается за 1 ед.

(37)

Общее число станков на предприятии, ед.

5

ед.

(38)

Дополнительное количество основных рабочих

3,00

2,34

Принимается за 3 чел.

(39)

Балансовая стоимость активной части основных фондов, руб.

5400

тыс. руб.

Заработная плата производственных рабочих, руб.

1234

тыс. руб.

(6)

Отчисления в социальные фонды (налоги), руб.

439

тыс. руб.

(7)

Стоимость сырья и материалов, руб.

5876

тыс. руб.

(8')

Издержки на электроэнергию, руб.

1470

тыс. руб.

(9)

Амортизация активной части основных средств (станков), руб.

1080

тыс. руб.

(10)

Отчисления в ремонтный фонд предприятия, руб.

216

тыс. руб.

(11)

Прочие прямые расходы по активным основным фондам, руб.

206

тыс. руб.

(12)

Суммарные расходы по основному  производству, руб.

10521

тыс. руб.

(13)

Заработная плата обслуживающего и вспомогательного персонала, руб.

.

1150

тыс. руб.

(14)

Отчисления в социальные фонды (налоги), руб.

328,6

тыс. руб.

(15)

К.пасс

25000

тыс. руб.

(16)

Издержки прочих основных средств (пассивных), руб.

1500

тыс. руб.

(17)

Амортизация пассивной части основных фондов предприятия, руб.

500

тыс. руб.

(18)

Издержки (плата) за водопотребление, электроэнергию, топливо, смазочные  материалы, теплоснабжение и т.д., руб

где: k_эл=

0,8

0,80

933,5

тыс. руб.

(19)

Издержки на малоценный и быстроизнашивающийся инвентарь (предметы), руб.

125

тыс. руб.

(20)

Прочие общехозяйственные расходы, руб.

87,1

тыс. руб.

(21)

Сумма всех общехозяйственных расходов, руб.

4440,6

тыс. руб.

(22)

Издержки предприятия, относимые  на себестоимость продукции, руб.

12511,8

тыс. руб.

(23)

Себестоимость выпуска продукции, руб./шт.

276,7

руб./шт.

(24)

Цена продукции без учета  НДС, руб./шт.

332

руб./шт.

(25)

Доходы от реализации продукции, руб.

15011,7

тыс. руб.

(26)

Прибыль предприятия от реализации продукции, руб.

2499,9

тыс. руб.

(27)

Рентабельность основных фондов

8,6

%

(28)

Рентабельность по издержкам

20,0

%

(29)

Производительность труда производственных рабочих

4521

шт./чел.год

(30)

1501,2

тыс. руб./чел.год

Общая производительность труда на предприятии

1693

шт./чел.год

(31)

696

тыс. руб./чел.год

(32)

Фондоотдача, руб.доходов к стоимости  основных фондов, руб./руб.

0,63

(33')

Фондоемкость, руб./руб.

1,60

(34')

Фондовооруженность, руб./чел.

1111

тыс. руб./чел

(35')

4. Расчет  плановых показателей работы  предприятия при работе станков  в три смены

Количество станков задействованных  на работу в третью (ночную) смену, ед.

2,00

2,00

Принимается за 2 ед.

(42)

Дополнительное количество основных рабочих, чел

4,00

3,1

Принимается за 4 чел.

Плановое количество основных рабочих, чел

16,0

чел

Численность вспомогательного и обслуживающего персонала, в связи с работой  в три смены, увеличивается на 30%

16,00

15,6

Принимается за 16 чел.

Годовой фонд рабочего времени при  работе станка в три смены, час

2643

часов

(1'')

Коэффициент соотношения основных рабочих и вспомогательного персонала

1,0

(5'')

Заработная плата производственных рабочих, руб.

1481

тыс. руб.

(6'')

Отчисления в социальные фонды (налоги), руб.

527

тыс. руб.

(7)

Стоимость сырья и материалов, руб.

5876

тыс. руб.

(8'')

Издержки на электроэнергию, руб.

2444

тыс. руб.

(9'')

Амортизация активной части основных средств (станков), руб.

900

тыс. руб.

(10)

Отчисления в ремонтный фонд предприятия, руб.

207

тыс. руб.

(11)

Прочие прямые расходы по активным основным фондам, руб.

229

тыс. руб.

(12)

Суммарные расходы по основному  производству, руб.

11663

тыс. руб.

(13)

Заработная плата обслуживающего и вспомогательного персонала, руб.

1533

тыс. руб.

(14'')

Отчисления в социальные фонды (налоги), руб.

546

тыс. руб.

(15)

Издержки прочих основных средств (пассивных), руб.

25500

тыс. руб.

(16)

1173

тыс. руб.

(17)

Амортизация пассивной части основных фондов предприятия, руб.

510

тыс. руб.

(18)

Издержки (плата) за водопотребление, электроэнергию, топливо, смазочные  материалы, теплоснабжение и т.д., руб

где: k_эл=

0,8

0,80

1955

тыс. руб.

(19)

Издержки на малоценный и быстроизнашивающийся инвентарь (предметы), руб.

128

тыс. руб.

(20)

Прочие общехозяйственные расходы, руб.

117

тыс. руб.

(21)

Сумма всех общехозяйственных расходов, руб.

5962

тыс. руб.

(22)

Издержки предприятия, относимые  на себестоимость продукции, руб.

17625

тыс. руб.

(23)

Себестоимость продукции, руб./шт.

389,95

руб./шт.

(24)

Доходы от реализации продукции, руб.

18790

тыс. руб.

(26)

Прибыль предприятия от реализации продукции, руб.

1165

тыс. руб.

(27)

Рентабельность основных фондов

3,88

%

(28)

Рентабельность по издержкам

6,61

%

(29)

Производительность труда производственных рабочих

2825

шт./чел.год

(30)

1174

тыс. руб./чел.год

Общая производительность труда на предприятии

1412

шт./чел.год

(31)

587

тыс. руб./чел.год

(32)

Фондоотдача, руб.доходов к стоимости  основных фондов, руб./руб.

0,63

(33)

Фондоемкость, руб./руб.

1,60

(34)

Фондовооруженность, руб./чел.

938

тыс. руб./чел

(35)

5. Расчет  плановых показателей работы  предприятия при полной замене  существующего станочного парка  (работа в две смены)

Годовая производительность одного нового "современного" станка при работе в одну смену, шт/год

5085

шт./год

(44)

Потребность в новых станках, шт.

5,00

4,4

Принимается за 5 шт.

(45)

Балансовая стоимость всех "современных" станков, руб.

7650

тыс. руб.

(46)

Чистая годовая прибыль предприятия  от реализации имеющихся станков (с  учетом не выработанного срока службы станков, всех налогов и выплат), руб.

176

тыс. руб.

(47)

Потребность в основных рабочих, чел

12,00

11,7

Принимается за 12 чел.

(4)

Количество вспомогательного и  обслуживающего персонала:

m_пер=

12

чел

Коэффициент соотношения основных рабочих и вспомогательного персонала

1,0

(5)

Заработная плата производственных рабочих, руб.

925

тыс. руб.

(6)

Отчисления в социальные фонды (налоги), руб.

329

тыс. руб.

(7)

Стоимость сырья и материалов, руб.

5876

тыс. руб.

(8)

Издержки на электроэнергию, руб.

1348

тыс. руб.

(9)

Амортизация активной части основных средств (станков), руб.

936

тыс. руб.

(10)

Отчисления в ремонтный фонд предприятия, руб.

180

тыс. руб.

(11)

Прочие прямые расходы по активным основным фондам, руб.

192

тыс. руб.

(12)

Суммарные расходы по основному  производству, руб.

9786

тыс. руб.

(13)

Заработная плата обслуживающего и вспомогательного персонала, руб.

1150

тыс. руб.

(14)

Отчисления в социальные фонды (налоги), руб.

409

тыс. руб.

(15)

Издержки прочих основных средств (пассивных), руб.

25500

тыс. руб.

(16)

1020

тыс. руб.

(17)

Амортизация пассивной части основных фондов предприятия, руб.

510

тыс. руб.

(18)

Издержки (плата) за водопотребление, электроэнергию, топливо, смазочные  материалы, теплоснабжение и т.д., руб

где: k_эл=

0,8

0,80

1078

тыс. руб.

(19)

Издержки на малоценный и быстроизнашивающийся инвентарь (предметы), руб.

128

тыс. руб.

(20)

86

тыс. руб.

(21)

Сумма всех общехозяйственных расходов, руб.

4381

тыс. руб.

(22)

Издержки предприятия, относимые  на себестоимость продукции, руб.

14167

тыс. руб.

(23)

Себестоимость продукции, руб./шт.

313,44

руб./шт.

(50)

Доходы от реализации продукции, руб.

18790

тыс. руб.

(26)

Прибыль предприятия от реализации продукции, руб.

4623

тыс. руб.

(27)

Рентабельность основных фондов

15,41

%

(28)

Рентабельность по издержкам

32,63

%

(29)

Производительность труда производственных рабочих

3767

шт./чел.год

(30)

1566

тыс. руб./чел.год

Общая производительность труда на предприятии

1883

шт./чел.год

(31)

783

тыс. руб./чел.год

(32)

Фондоотдача, руб.доходов к стоимости  основных фондов, руб./руб.

0,63

(33)

Фондоемкость, руб.руб.

1,60

(34)

Фондовооруженность, руб./чел

1250

тыс. руб./чел

(35)

Остаточная стоимость станков  рассчитывается из условия, что они  отработали (в среднем) половину срока  службы.

2250

тыс. руб.

(49)

Годовые убытки от не амортизированной части стоимости станков

900

тыс. руб.

(48)

6. Расчет  плановых показателей работы  предприятия для случая, когда  только дополнительный объем  продукции производится на приобретенных  "современных" станках при  двухсменной работе предприятия.

Этот вариант предполагает, что покупка новых "современных" станков в количестве, необходимом  для производства дополнительного  объема продукции не изменит стоимости  пассивных основных фондов.

Количество новых "современных" станков, которые необходимо приобрести, шт.

1,00

0,7

Принимается за 1 шт.

(51)

Дополнительное количество основных рабочих

3,00

2,3

Принимается за 3 чел.

(39)

Издержки на электроэнергию, руб.

1495

тыс. руб.

(52)

Балансовая стоимость "современных" станков, руб.

1530

тыс. руб.

(46)

Амортизация, руб.

1206

тыс. руб.

(53)

Издержки на ремонт (отчисления в  ремонтный фонд предприятия), руб.

241

тыс. руб.

(54)

Заработная плата производственных рабочих, руб

1183

тыс. руб.

1183

(6)

421

тыс. руб.

(7)

Стоимость сырья и материалов, руб.

5876

тыс. руб.

(8)

Прочие прямые расходы по активным основным фондам, руб.

208

тыс. руб.

(12)

Суммарные расходы по основному  производству, руб.

10630

тыс. руб.

(13)

Заработная плата обслуживающего и вспомогательного персонала, руб.

1150

тыс. руб.

(14)

Отчисления в социальные фонды (налоги), руб.

409

тыс. руб.

(15)

Издержки прочих основных средств (пассивных), руб.

25500

тыс. руб.

(16)

1020

тыс. руб.

(17)

Амортизация пассивной части основных фондов предприятия, руб.

510

тыс. руб.

(18)

Издержки (плата) за водопотребление, электроэнергию, топливо, смазочные  материалы, теплоснабжение и т.д., руб

где: k_эл=

0,8

0,80

1196

тыс. руб.

(19)

Издержки на малоценный и быстроизнашивающийся инвентарь (предметы), руб.

128

тыс. руб.

(20)

Прочие общехозяйственные расходы, руб.

88

тыс. руб.

(21)

Сумма всех общехозяйственных расходов, руб.

4501

тыс. руб.

(22)

Издержки предприятия, относимые  на себестоимость продукции, руб.

15130

тыс. руб.

(23)

Себестоимость продукции, руб./шт.

334,75

руб./шт.

(24)

Доходы от реализации продукции, руб.

18790

тыс. руб.

(26)

Прибыль предприятия от реализации продукции, руб.

3660

тыс. руб.

(27)

Рентабельность основных фондов

12,20

%

(28)

Рентабельность по издержкам

24,19

%

(29)

Производительность труда производственных рабочих

3013

шт./чел.год

(30)

1253

тыс. руб./чел.год

Общая производительность труда на предприятии

1674

шт./чел.год

(31)

696

тыс. руб./чел.год

(32)

Фондоотдача, руб.доходов к стоимости  основных фондов, руб./руб.

0,63

(33)

Фондоемкость, руб./руб.

1,60

(34)

Фондовооруженность, руб./чел.

1111

тыс. руб./чел.

(35)

7. Сводные  расчетные показатели

Основные производственно-экономические  показатели

Таблица 3

Калькуляция издержек, тыс. руб.

Статьи издержек

Варианты работ

Фактический

плановые

две смены существую-щие станки

три смены существую-щие станки

две смены современ-ные станки

две смены оба вида станков

Издержки производственные, всего  в т.ч.  

8 768

10 521

11 663

9 786

10 630

заработная плата 

1 028

1 234

1 481

925

1 183

налоговые отчисления

366

439

527

329

421

амортизация

900

1 080

900

936

1 206

ремонтный фонд

180

216

207

180

241

сырье и материалы

4 897

5 876

5 876

5 876

5 876

электроэнергия

1 225

1 470

2 444

1 348

1 495

прочие

172

206

229

192

208

Издержки общецеховые, всего                  в т.ч.

4 281

4 481

5 962

4 381

4 501

заработная плата 

1 150

1 150

1 533

1 150

1 150

Издержки постоянные

5 353

5 767

7 090

5 509

5 915

Издержки переменные

7 696

9 235

10 535

8 658

9 215

Таблица 4

Технико-экономические  показатели

Показатели

Размер-ность

Вариант работ

Фактический

Плановые

две смены существующие станки

три смены существую-щие станки

две смены современ-ные станки

две смены оба вида станков

1

2

3

4

5

6

7

Количество выпускаемой продукции

шт/год

37 666

45 199

45 199

45 199

45 199

Количество станков на предприятии  расчетное

ед

5

6,00

5

4,44

5,74

принятое

6

5

6

Потребность в основных рабочих

чел

12

15

16

12

15

Потребность в управленческом и  обсуживающем персонале

чел

12

12

16

12

12

Стоимость основных фондов                                      в т.ч.

тыс. руб

30 000

30 900

30 000

33 150

31 530

активной части

тыс. руб

4 500

5 400

4 500

7 650

6 030

Годовая прибыль от продажи станков

тыс. руб

-

-

-

176

-

Убыток от не полной амортизации  реализованных станков

тыс. руб

-

-

-

900

-

Издержики относящиеся на себестоимость

тыс. руб

13 049

15 002

17 625

14 167

15 130

Себестоимость продукции

руб/шт

346,43

331,92

389,95

313,44

334,75

Цена продукции

руб/шт

416

416

416

416

416

Доходы от реализации продукции

тыс. руб

15 658

18 790

18 790

18 790

18 790

Прибыль предприятия

тыс. руб

2 610

3 788

1 165

4 623

3 660

Рентабельность основных фондов

%

8,70

12,63

3,88

15,41

12,20

Рентабельность издержек

%

20,00

25,25

6,61

32,63

24,19

Фондоотдача

руб/руб

0,52

0,63

0,63

0,63

0,63

Фондовооруженность

тыс. руб/чел

1 250

1 111

938

1 250

1 111

Производительность труда на предприятии

шт/    чел.год

3 139

1 693

1 412

3 767

3 013

Среднемесячная заработная плата  рабочих

тыс. руб

7,1

6,9

7,7

6,4

6,6

Средняя заработная плата управленческого  персонала

тыс. руб

8,0

8,0

8,0

8,0

8,0

Прибыль предприятия с учетом амортизации

тыс. руб

4 020

5 378

2 575

6 069

5 376

8. Определение  условий безубыточности предприятия:

И_с =

5 509

тыс. руб.

И_у =

8 658

тыс. руб.

192

руб./шт.

24 575

шт.

10 216

тыс. руб.