Экономическое обоснование проекта реконструкции промышленной организации

Так, для варианта 1 затраты по транспортировке готовой продукции составили:

Зтр(1) = 18,16 + 20,43 + 24,64 + 39,39 = 102,62 млн.руб.

Соответственно для варианта 2:

Зтр(2) = 36,96 + 17,83 + 12,64 + 35,02 = 102,45 млн.руб.

Общие транспортные расходы составляют:

Зобщ. = Зс. + Зтр.

Так, для варианта 1 Зобщ.(1) = 143 + 102,62 = 245,62 млн.руб.

                               2 Зобщ.(2) = 129,4 + 102,45 = 231,85 млн.руб.

В расчет принимается вариант, где общие затраты по транспортировке материала и готовой продукции составляют наименьшую величину. Т.е. принимаем вариант № 2, где общие затраты по транспортировке материала и готовой продукции составляют 231,85 млн.руб.

В расчете себестоимости (таблица 6) из общих транспортных расходов варианта 2 равных 231,85 млн.руб., учитывая затраты по обеспечению завода материалами в сумме 129,4 млн.руб. по ст. «Основные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты за вычетом возвратных отходов», а расходы по сбыту находят отражение в ст. «Внепроизводственные расходы».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Определение потребности в  персонале и затратах на оплату  труда

 

Определение показателей по труду на годовую программу включает расчет численности персонала по категориям, планового фонда заработной платы и среднемесячной оплаты труда.

1. а) Численность производственных рабочих определяется по формуле:

Чосн. = ,

где ТЕ - нормированная технологическая трудоемкость на один станок, н-ч (900);

Квн - коэффициент выполнения норм (1,3);

Фг - годовой плановый фонд времени одного рабочего. Принимается равным 1710 час.

Чосн..=(900*7200)/(1710*1,3)=2915 чел.

1. б) Тарифный фонд оплаты труда производственных (основных) рабочих на годовую программу:

ЗПтф. = ЗПт * ТЕ * Q = 25,0 * 900 * 7200 = 162000 тыс.руб.,

где ЗПт - часовая тарифная ставка производственного рабочего (25);

ТЕ - нормированная трудоемкость на изделие (900);

Q - годовой объем производства (7200).

1. в) Фонд премий производственных рабочих:

ЗПпр = ЗПтф * αпр = 162000 тыс.руб. * (30/100) = 48600 тыс.руб.,

где ЗПтф – тарифный фонд оплаты труда производственных рабочих;

αпр – % премий от тарифного фонда оплаты труда (30%).

1. г) Годовая дополнительная заработная оплата труда:

ЗПд = (ЗПтф + ЗПпр) * αд = (162000 + 48600) * (15/100) = 31590 тыс.руб.,

где αд - % дополнительной оплаты труда от суммы тарифного фонда и премий (15%).

1. д) Фонд годовой заработной платы производственных рабочих:

ЗПпр = ЗПтф + ЗПпр + ЗПд = 162000 + 48600+ 31590 = 242190 тыс.руб.

2. а) Численность вспомогательных рабочих:

Чвсп = Чосн * αвсп = 2915 * (63/100) = 1836 чел.,

где αвсп – процент вспомогательных рабочих от производственных  (63%).

2. б) Тарифная заработная плата вспомогательных рабочих:

ЗПтф = Чвсп * Фг * ЗПт = 1836 * 1710 * 23,0 = 72227,08 тыс.руб.,

где Фг - плановый фонд времени работы одного рабочего, час (1710);

ЗПт – часовая тарифная ставка вспомогательного рабочего (23 руб).

2. в) Фонд премий:

ЗПпр = ЗПтф * αпр = 72227,08 * (35/100) = 25279,48 тыс.руб.,

где αпр - % премии (35).

2. г) Годовой фонд дополнительной заработной платы:

ЗПд = (ЗПтф + ЗПпр) * αд = (72227,08 + 25279,48) * (15/100) = 14625,98 тыс.руб.,

где αд - процент дополнительной заработной платы (15%).

2. д) Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих:

ЗПг.всп. = ЗПтф + ЗПпр + ЗПд = 72227,08 + 25279,48+ 14625,98 = 112132,54 тыс.руб.

3. а) Численность служащих:

Чсл = Чосн. * αсл = 2915 * (28/100) = 816 чел.,

где αсл - % служащих от численности производственных рабочих (28%).

3. б) Годовой фонд оплаты труда служащих по окладам:

ЗПокл = Чсл * ЗПмесс * Тг = 816* 5600 * 10,8 = 49363,43 тыс.руб.,

где ЗПмесс - среднемесячный оклад служащего (5600 руб.);

Тг - годовой плановый фонд времени работы служащих в месяцах. Принимается равным 10,8 мес. Исчислен исходя из процентов дополнительной оплаты труда служащих (10%) и количества месяцев в году (10,8 = 12 - 12*10/100).

3. в) Годовой премиальный фонд:

ЗПпр = ЗПокл * αпр = 49363,43* (50/100) = 24681,72 тыс.руб.,

где αпр – % премии (50%).

3. г) Годовой фонд дополнительной оплаты труда:

ЗПдоп = (ЗПокл + ЗПпр) * αд = (49363,43+ 24681,72) * (10/100) = 7404,51 тыс.руб.,

где αд - % дополнительной оплаты труда (10%).

3. д) Годовой фонд заработной платы служащих:

ЗПч.сл. = ЗПокл + ЗПпр + ЗПдоп = 49363,43+ 24681,72 + 7404,51 = 81499,66 тыс.руб.

Общий годовой фонд заработной платы персонала:

ЗПобщ = = 242190 + 112132,54 + 81499,66 = 435772,2 тыс.руб.

Результаты расчетов заносятся в таблицу 5.

Таблица 5.

Показатели по труду и заработной плате

№ п.п.	Категории персонала	Численность человек (чел)	Годовой тарифный фонд оплаты труда (тыс. руб)	Премии (тыс. руб)	Итого основная зарплата (гр.4 + гр.5) (тыс. руб)	Дополнительная зарплата (тыс. руб)	Всего (тыс. руб)	Среднемесячная зарплата (гр.8 / гр.3 / 12) (тыс.  руб)
1	2	3	4	5	6	7	8	9
11.	Рабочие а) основные производственные	2915	162000,00	48600,00	210600,00	31590,00	242190,00	6,92
	б) вспомогательные	1836	72227,08	25279,48	97506,55	14625,98	112132,54	5,09
22.	Служащие	816	49363,43	24681,72	74045,15	7404,51	81449,66	8,32
	Итого	5568					435772,20	6,52

 

 

 

5. Полная плановая себестоимость  производства одного изделия  и всего выпуска товарной продукции

Себестоимость продукции находится во взаимосвязи с показателями эффективности производства. Она отражает большую часть стоимости продукции и зависит от изменения условий производства и реализации продукции. Существенное влияние на уровень затрат оказывают технико-экономические факторы производства. Это влияние проявляется в зависимости от изменений в технике, технологии, организации производства, в структуре и качестве продукции и от величины затрат на ее производство.

В себестоимость товарной продукции включают все затраты предприятия на производство и сбыт товарной продукции в разрезе калькуляционных статей расходов.

Себестоимость единицы продукции (калькуляция) показывает затраты предприятия на производство и реализацию конкретного вида продукции в расчете на одну натуральную единицу. Калькуляция себестоимости широко используется в ценообразовании, хозяйственном расчете, планировании и сравнительном анализе.

Себестоимость продукции - один из важнейших экономических показателей деятельности промышленных предприятий и объединений, выражающий в денежной форме все затраты предприятия, связанные с производством и реализацией продукции. Себестоимость показывает, во что обходится предприятию выпускаемая им продукция. В себестоимость включаются перенесенные на продукцию затраты прошлого труда (амортизация основных фондов, стоимость сырья, материалов, топлива и других материальных ресурсов) и расходы на оплату труда.

Затраты предприятия состоят из затрат на приобретение сырья, материалов и оборудования, на выплату заработной платы персоналу и т.п.

Полная плановая себестоимость единицы продукции используется для расчета нижней границы цены продукции (таблица 6).

Таблица 6.

Полная плановая себестоимость одного изделия и всего выпуска товарной продукции

№ п.п.	Статьи затрат	Себестоимость
		одного изделия, руб.	товарной продукции, тыс.руб.
1	Основные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты за вычетом возвратных отходов с учетом транспортно-заготовительных расходов	104105	749559
2	Основная заработная плата производственных рабочих	29250	210600
3	Дополнительная заработная плата производственных рабочих	4388	31590
4	Отчисления на социальные нужды (30% от основной и дополнительной оплаты труда производственных рабочих)	10091	72657
5	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (115% от основной зарплаты производственных рабочих)	33638	242190
6	Общепроизводственные расходы (90% от основной зарплаты производственных рабочих)	26325	189540
7	Общехозяйственные расходы (60% от основной зарплаты производственных рабочих)	17550	126360
	Итого производственная себестоимость	225347	1622496
8	Внепроизводственные (коммерческие) расходы (7% от производственной себестоимости)	15774	113575
	Полная себестоимость	241121	1736071

 

Затраты по статье «Основные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты за вычетом возвратных отходов» на изделие (См) исчисляются по следующей формуле:

См = М * Ктр-заг,

где М - стоимость основных материалов, покупных изделий и полуфабрикатов (86180 руб);

Ктр-заг - коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы для рассматриваемого примера 1,208. ((129,36/620,5) + 1,0), где 129,36 млн.руб. - затраты по транспортировке материала, 620,5 млн.руб. - стоимость основных материалов, покупных изделий и полуфабрикатов на годовой выпуск изделий без учета транспортно-заготовительных расходов, млн.руб. (86180 * 7200=620,5 млн. руб.)

См = 86180 * 1,208 = 104105,44 руб.

Затраты по статьям «Основная заработная плата производственных рабочих» и «Дополнительная заработная плата производственных рабочих» на изделие исчисляются исходя из данных, приведенных в таблице 5 об основной и дополнительной зарплате всех производственных рабочих, которые составляют 210600 и 31590 тыс.руб. соответственно.

Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственные и общехозяйственные расходы распределяются пропорционально затратам на основную оплату труда производственных рабочих, проценты РС и ЭО, общепроизводственных и общехозяйственных расходов приведены в задании.

РС и ЭО на изделие составят 33638 руб. (29250*115/100), общепроизводственные расходы - 26325 руб. (29250*90/100), общехозяйственные расходы - 17550 руб. (29250*60/100). Производственная себестоимость изделия получается равной 225347 руб. (104105+29250+4388+10091+33638+26325+17550).

Внепроизводственные расходы на изделие равны 15774 руб. (225347*7/100). 7 - процент внепроизводственных расходов от производственной себестоимости, приводится в задании.

Для определения затрат на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственных, общехозяйственных и внепроизводственных расходов на весь выпуск товарной продукции затраты на одно изделие по соответствующей статье умножают на годовой объем производства.

Группировка по первичным экономическим элементам позволяет разработать смету затрат на производство, в которой определяются общая потребность предприятия в материальных ресурсах, сумма амортизации основных фондов, затраты на оплату труда и прочие расходы предприятия.

6. Определение потребности в производственных фондах

Производственные фонды - это совокупность основных производственных фондов (ОПФ) и суммарного норматива оборотных средств, называемого средним остатком (СО) ПФ = ОПФ + СО.

Общую потребность в основных производственных фондах и оборотных средствах называют капитальными вложениями, инвестиционными затратами КВОБЩ = КВОПФ + КВСО.

Производственные фонды - это два из трех элементов производительных сил общества. Третий элемент - рабочая сила.

Основные производственные фонды выступают как материальная основа производства. Постепенно изнашиваясь, они переносят свою стоимость на готовую продукцию по частям в течение ряда лет в виде амортизационных отчислений.

Для определения потребности в ОПФ используется показатель удельных капитальных вложений (КВУД), рассчитанных на одну тонну массы единицы продукции, т.е. КВОПФ = КВУД * Q * М, где:

КВУД - удельные капитальные вложения, принимаются равными 14,0 тыс.руб.;

Q - годовой объем производства, принимается равным 7200 ед.;

М - вес одного станка, принимается равным 3,8 т.

КВОПФ = 14,0 * 7200 * 3,8 = 383,04 млн.руб.

Оборотные средства - это та часть производственных фондов, которая обеспечивает производственный процесс предметами труда (оборотные фонды) и обслуживает сферу обращения (фонды обращения).

Суммарный норматив оборотных средств (СО)2 состоит из норматива оборотных средств в производственных запасах (СОПЗ), в незавершенном производстве (СОНП) и готовой продукции на складе (СОгот пр на скл), т.е. сумма

СО = СОПЗ + СОНП + СОгот пр на скл.

Норматив оборотных средств в производственных запасах рассчитывается по формуле:

СОПЗ = * НЗ, где:

 М - стоимость основных материалов, покупных изделий и полуфабрикатов за вычетом возвратных отходов с учетом транспортно-заготовительных расходов на годовой выпуск изделий (749559 тыс.руб.); (табл. 6 стр. 1)

Д - количество календарных дней в рассматриваемом периоде (360 дней);

КМО - коэффициент, учитывающий долю затрат на основные материалы в производственных запасах (0,55);

НЗ - норма запаса материалов (12 дн.).

СОПЗ =(749559/(360*0,55))*12=45427,83 тыс.руб.

Норматив незавершенного производства рассчитывается по формуле:

СОНП =

* ТЦ * КНЗ, где:

ТСпроизв - производственная себестоимость годового выпуска продукции (1622496 тыс.руб.);

ТЦ - длительность производственного цикла (49 дн.).

СОНП = (1622496/360) * 49 * 0,6 = 132503,85 тыс.руб.

Норматив годовой продукции на складе рассчитывается по формуле:

СОгот пр =

* Тподг, где:

 ТСполн - полная себестоимость готового выпуска продукции (1736071 т. р.);

Тподг - время, необходимое на подготовку продукции к отгрузке, доставку изделий на станцию отправления и оформление платежных документов (6д).

СОгот пр = (1736071/360)*6 = 28934,5 тыс.руб.