Инкассо

Содержание 
 

Введение…………………………………………………………….2 

1. Понятие инкассо…………………………………………………4

1.1 Определение и  виды инкассо..............................................................4

1.2 Правовые особенности  совершения сделок  с применением  инкассо…..6

1.3 Документарное инкассо…………………………………………………..9

1.4 Виды документарного  инкассо………………………………………….13 

2. Расчеты по  инкассо……………………………………………...15

2.1 Особенности расчетов  по инкассо……………………………………...15

2.2 Расчеты платежными  требованиями………………………………….19

2.3 Расчеты инкассовыми поручениями…………………………………….23

2.4 Преимущества и  недостатки инкассовой  формы расчетов………….26 
 

3. Анализ использования документарного инкассо на примере Королевского ОСБ Среднерусского банка Сбербанка Российской Федерации…………………………………………...........................29 

3.1 Краткая характеристика  деятельности предприятия……………….29

3.2 Совершение операций  по документарному  инкассо……………………31

3.3 Документарное инкассо  в расчетах по  экспорту………………………32

3.4 Документарное инкассо  в расчетах по  импорту……………………….34

3.5 Анализ документарных  операций………………………………………...36 
 

Заключение………………………………………………………….41 

Список использованной литературы………………………………42 
 

    Введение 

    В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной  жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Расчеты представляют собой систему организации и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам. Основным назначением расчетов является обслуживание денежного оборота (платежного оборота). Расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Наличные и безналичные формы денежных расчетов хозяйственных субъектов могут функционировать только в органическом единстве. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов. Одной из наиболее сбалансированных форм расчетов с использованием безналичных средств, как для покупателя, так и для поставщика будут расчеты по инкассо.

     Целью данной курсовой работы является исследование практики совершения расчетов по инкассо как формы международных расчетов на основе системного анализа теории, а также использования документарных операций в Королевском ОСБ филиала Среднерусского банка Сбербанка Российской Федерации.

     Задачи  данной работы сводятся к тому, чтобы:

• Проанализировать международный опыт применения расчетов по инкассо и особенности их совершения в России;
• Показать организацию потока товаров от продавца к покупателю и цепочки связывающих их платежей;
• Проанализировать преимущества и недостатки расчетов по инкассо;
• Определить доходность проведения документарных операций для банков (на примере Сбербанка РФ).

      В первой части курсовой содержится общая характеристика расчетов по инкассо, функции, виды, место среди других форм международных расчетов, а также описание документарного инкассо.

      Во  второй части рассматривается особенности расчетов по инкассо, расчеты платежными требованиями и расчеты инкассовыми поручениями.

      В третьей части рассматривается  применение документарных операций на практике, а также тенденции  и перспективы развития данной формы  международных расчетов. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Понятие инкассо 

    1.1 Определение и виды инкассо 

    Инкассо (инкассирование) может быть кратко определено как получение, передача и предъявление для платежа векселя, тратты или другого документа инкассирующим банком для клиента и последующее направление результирующих денежных средств на счет этого клиента. Инкассо представляет собой инкассирование бумаг, но не долга. При этом банк не гарантирует надлежащую оплату экспортеру за поставленный инопокупателю товар или оказанную услугу. Банки в большей мере отвечают за проверку того, имело ли место инкассирование финансовых документов, чем вникают в суть коммерческих сделок, лежащих в их основе. Инкассо может относиться как к импорту, так и экспорту.

    Стандартные международные правила, определяющие роль и ответственность банков в  процессах инкассирования, а также регулирующие правила проведения инкассовых операций, сформулированы Международной Торговой Палатой и опубликованы в Унифицированных правилах по инкассо (URC).[12] При внутренних расчетах по инкассо применяются нормы положения Центробанка о безналичных расчетах от 3 октября 2002 г. № 2-П.[3]

    Унифицированные правила отличаются от российских. Например, положение о безналичных  расчетах предусматривает два вида расчетов по инкассо – платежными требованиями и инкассовыми поручениями. Инкассовые поручения предназначены для списания долгов в бесспорном порядке. Например, по исполнительным листам или по решению налоговиков и таможенников. Платежные требования используются при расчетах между фирмами по договорам.

    Инкассо означает операции, осуществляемые банками на основании полученных инструкций, с документами, указанными ниже, в целях:

• Получения акцепта и/или платежа в зависимости от случая
• Выдачи коммерческих документов против акцепта и/или против платежа в зависимости от случая
• Выдачи документов на других условиях

    Понятие документов в международной торговле означает обращение финансовых и/или коммерческих документов и обмен ими.

    Финансовые  документы – переводные векселя, простые векселя, чеки, платежные расписки или тому подобные документы, используемые для получения платежа деньгами. Коммерческие документы – счета, отгрузочные документы, документы о праве собственности или тому подобные, или какие-либо документы, не являющиеся финансовыми. Поэтому коммерческими документами являются коносамент и транспортная накладная, которую экспортер может передать банку на обработку, а также копии счетов-фактур, страхового полиса, сертификата происхождения, качества и т.п. Инкассо может включать или не включать обработку банком коммерческих документов.

    Различают два вида инкассо: чистое и документарное. Чистое инкассо означает инкассо финансовых документов, не сопровождаемых коммерческими документами. Документарное инкассо подразумевает инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами или коммерческих документов, не сопровождаемых финансовыми документами.

    Банк  обрабатывает финансовые и коммерческие документы только на основании полученных указаний. Если два или более банков участвуют в одном и том  же инкассо (один в своей стране и  один за рубежом) указания, выдаваемые банкам, могут исходить от экспортера или другого банка, действующего от имени экспортера. Эти указания к действию известны как «инкассовые поручения». Именно в них устанавливается какое требуется инкассо: чистое или документарное.

    Контроль  над товарами может быть сохранен только посредством документарного инкассо, поскольку банк обрабатывает коммерческие документы. При чистом инкассо экспортер будет доставлять коммерческие документы непосредственно  иностранному покупателю, передавая ему контроль над товарами и не настаивая на платеже или акцепте векселя в качестве предварительного условия. Поэтому экспортер должен доверять покупателю. Таким образом, осуществляется торговля по открытому счету. Экспортер может запросить банк инкассировать чек или тратту, которые посланы зарубежным покупателем, и это будет чистым инкассо. Банк-ремитент, который будет пользоваться услугами инкассирующего (представляющего) банка, получит требование:

• Либо об оплате переводного векселя по предъявлении, оплате простого векселя или чека;
• Либо об акцепте срочного переводного векселя. Банк затем получит инструкции о действиях в отношении платежа, который будет получен после наступления срока действия векселя.

    1.2 Правовые особенности  совершения 
            сделок с применением инкассо

    Необходимо  помнить, что ряд положений Унифицированных  правил существенно отличается от соответствующих  положений российского права. При  применении на практике Унифицированных  правил можно столкнуться с понятиями  и концепциями, которые отсутствуют в российском праве, а иногда и прямо противоположны содержанию правовых норм, подлежащих применению к расчетам, осуществляемым на внутреннем российском рынке.   Для более четкого и полного представления о расчетах по инкассо, применяемых во внешнеторговых сделках, необходим сравнительный анализ норм международного права и российского законодательства, регулирующих эти отношения.

    «…Любые документы, отсылаемые на инкассо, должны сопровождаться инкассовым поручением, содержащим полные и точные инструкции» (ст.2 Правил). [12]

    Российское  законодательство непоследовательно  в определении инкассо и документов, на основании которых осуществляются расчеты по инкассо.

    Статья 874. ГК РФ гласит:

    «1. При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа. Банк-эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать для его выполнения другой банк (исполняющий банк). Порядок осуществления расчетов по инкассо регулируется законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота... Законодатель не упоминает о документах (финансовых или коммерческих), необходимых для осуществления расчетов по инкассо, а отсылает нас к другим нормативным актам, регулирующим данный вид безналичных расчетов. Подзаконные нормативные акты также не вносят ясности в этот вопрос. «В соответствии со ст.283 Правил безналичных расчетов в народном хозяйстве (Правила Госбанка СССР от 30 сентября 1987 года №2) инкассовое поручение применяется только при списании денежных средств со счета плательщика в безакцептном порядке на основании исполнительных и приравненных к ним документов» [1]

    На  территории Российской федерации расчеты по инкассо в смысле их определения ст.2 Унифицированных правил «осуществляются платежными требованиями-поручениями, которые представляют собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании отправленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг». В этой ситуации поставщик привлекает для обработки инкассо банк-ремитент, который может привлечь для оформления и пересылки плательщику этих документов и получения платежа и (или) акцепта платежа представляющий банк. Причем выставление платежного требования-поручения необходимо производить только через банк- ремитент. В противном случае, во-первых, это будет нарушением законодательства, а, во-вторых, могут возникнуть определенные трудности с оформлением и пересылкой финансовых и коммерческих документов. Таким образом, операции по инкассо, то есть действия банка по поручению клиента, направленные на получение платежа и (или) акцепта платежа, согласно российскому законодательству осуществляются с помощью инкассовых поручений, платежных требований-поручений, платежных требований. Сравнивая положения Унифицированных правил с положениями российских нормативных актов, можно сделать вывод, что чистое инкассо представлено в нашем законодательстве платежными требованиями и инкассовыми поручениями, а документарное инкассо (финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами) осуществляется на основании выставленного к счету плательщика платежного требования-поручения. К сожалению, в банковской практике инкассовые поручения часто выставляются вместо платежных требований, платежные требования вместо платежных требований-поручений и т.д. Этой неразберихи можно было бы избежать, если бы законодатель установил четкий и единообразный порядок расчетов по инкассо, которые осуществлялись бы обязательным представлением инкассового поручения в дополнение к остальным (в каждом случае различным) документам. Наиболее удобный вид расчетов по инкассо, как для поставщика, так и для покупателя — документарное инкассо.

    Для раскрытия расхождений между  нормами международного права и  российского законодательства, что  в случае их незнания может привести к негативным результатам, рассмотрим следующие существенные моменты. Во-первых, в соответствии со ст.1 Унифицированных правил, их применение является факультативным. Они будут применимы, только если стороны по внешнеторговой сделке согласятся на подчинение конкретной инкассовой операции этим Правилам и в самом инкассовом поручении «будет сделана специальная оговорка» (п. «а» ст.1). Правила обязательны для всех сторон, если только специально не оговорено иное, что дает возможность путем прямого исключения определенных положений Правил в инкассовом поручении или инструкциях к нему ограничить сферу их действия в отношении конкретной сделки. Поэтому в случае расхождений между нормами Правил и нормами национального права, применимого к расчетам по инкассо, превалируют положения последнего (п. «а» ст.1 Правил). Это следует иметь в виду, учитывая, что в некоторых странах Правила не могут быть полностью применены: например, безакцептное списание денежных средств путем выставления инкассового поручения на основании исполнительного или приравненного к нему документа в нашей стране является законодательно закрепленной практикой, чего нельзя сказать, например, об американском законодательстве.