Цели, задачи и содержание планирования издержек

Прогноз финансовых результатов деятельности предприятия представлен в виде таблицы 16.

Таблица 16 - Прогноз финансовых результатов деятельности предприятия

Наименование	Первый год
	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Итого
1 Выручка от реализации продукции	462360	462360	519094,8	624197	2748011,8
2 Себестоимость	369874	369874	397514,3	438975,5	2599220
3 Валовая прибыль	92486	92486	121580,5	185221,5	148791,8
4 Прибыль от реализации	92486	92486	121580,5	185221,5	148791,8
5 Внереализационные расходы - налог на рекламу - налог на содержание милиции - налог на имущество	375 57 1608,6	375 57 1507,9	375 57 1407,2	375 57 1306,5	1500 228 5830,2
6 Прибыль до налогообложения	90445,4	90546,1	119741,3	183483	141233,6
7 Налог на прибыль	21706,9	21731,1	28737,9	44035,9	33896,1
8 Чистая прибыль	68738,5	68815	91003,4	139447,1	107337,5
Наименование	Второй год	Третий год
1 Выручка от реализации продукции	2964294	2990486
2 Себестоимость	2751678,2	2808261,2
3 Валовая прибыль	212615,8	18224,8
4 Прибыль от реализации	212615,8	18224,8
5 Внереализационные расходы - налог на рекламу	1600	1750
- налог на содержание милиции - налог на имущество	228 3616,1	228 2005,7
6 Прибыль до налогообложения	207171,7	178241,1
7 Налог на прибыль	49721,2	42777,9
8 Чистая прибыль	157450,5	135463,2

Прогноз движения денежных средств представлен в таблице 17.

Таблица 17 - Прогноз движения денежных средств

Наименование	0	Первый год
		1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Итого
I Поступления 1 Выручка от реализации (НДС) 2 Собственный капитал	370000 - 370000	545584,8 -	545584,8 -	612531,9 -	73655,2 -	3242653,9 -
II Расход 1 Инвестиции - в осн. капитал - в оборотный капитал 2 Производ-ые издержки - сырье, матер. - фонд заработной платы - ЕСН - прочие затраты 3 Налоги и проч. бюджетные платежи - налог на рекламу - транспортный налог - налог на имущество	370000 300000 70000	379489 287288,5 99296 129000 46000 13068,5 92200,3 375 375 1608,6	381920 289796 99296 129000 46000 15500 92123,8 375 375 1507,9	409985,5 302713 112213 129000 46000 15500 107272,5 375 375 1407,2	460521 322089 131588,8 129000 46000 15500 138431,9 375 375 1306,5	1469075 1201962,3 442393,8 516000 184000 59568,5 276112,3 1500 1500 5830,2
- налог на содержание милиции - налог на прибыль - НДС начисл. - НДС уплач. - НДС в бюджет 4 Сальдо денежных средств - нарастающим итогом 5 Коэффициент дисконтир-я - дисконтные денежные средства	0 1	57 21706,9 83224,8 15147 68070,8 166095,8	57 21731,1 83224,8 15147 68077,8 163665,0 329761	57 28737,9 93437,1 17117 76320,4 202546,4 532307	57 44035,9 112355,5 20073 92282,5 276031,5 808338,5	228 33896,1 500642 267484 233158 1779578,9 808338,5 0,84 157800
Наименование	Второй год	Третий год
I Поступления 1 Выручка от реализации (НДС) 2 Собственный капитал	3497866,9 -	3528773,5 -
II Расход 1 Инвестиции - в осн. капитал - в оборотный капитал 2 Производ-ые издержки - сырье, матер. - фонд заработной платы - ЕСН - прочие затраты 3 Налоги и проч. бюджетные платежи налог на рекламу - транспортный налог - налог на имущество - налог на содержание милиции - налог на прибыль - НДС начисл. - НДС уплач.	1783243 1271017,5 511417,5 516000 184000 59600 512225,2 1600 1500 3616,1 228 49721,2 533572,9 78013	1796311 1290790,5 531190,5 516000 184000 59600 505520,1 1750 1500 2005,7 228 42777,9 538287,5 81029
- НДС в бюджет 4 Сальдо денежных средств - нарастающим итогом 5 Коэффициент дисконтир-я - дисконтные денежные средства	455559,9 1714623,9 2522962,4 0,706 168007	457258,5 1732463 4255425,4 0,59 127430

По итогам таблицы видно, что по истечении трех лет при получении денежных средств 4255425,4 руб. всю прибыль предлагается инвестировать в производство, то есть в основную деятельность организации.

? ЧДД=? текущих  статей денежного потока - 370000>0

? ЧДД= (157800+168007+127430) - 370000=83237>0

Этот бизнес-план эффективен

Определение эффективности использования капитала и финансового состояния предприятия представлено в таблице 18.

Таблица 18 - Эффективность использования капитала %

Показатели	Первый год	2-й год	3-й год
	I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.	Итого
Рентабельность продаж Рентабельность производства Рентабельность вложений	18,7 18,6 18,6	14,9 18,6 18,6	17,5 22,9 24,6	22,3 31,8 37,6	3,9 4,1 7,2	5,3 5,7 10,6	4,5 4,8 9,1

Ниже представлен график прибыльности (безубыточности)

Наименование продукции	Объем выпуска за год	Цена, руб. за ед. продук-и	Условно пост., руб.	Условно перем., руб.
Диван Кресло Раскладное кресло	47 87 87	12389 10493 10593	118303,6 236607,2 236607,2	217658 332453 337870

ТБ=,

где - УПР - условно-постоянные расходы, руб.

Ц - цена единицы продукции без НДС, руб.

Пер - переменные расходы в расчете на единицу продукции, руб.

ТБд==15

ТБкр==35

ТБр.кр.==35

Заключение

себестоимость планирование затрата калькуляция

В условиях рынка, характеризующихся жесткой конкуренцией, большое внимание уделяется бизнес планированию. Бизнес - план является фундаментом для открывающегося предприятия и направляющим началом для уже действующего предприятия. Он необходим, прежде всего, для самого предприятия, так как дает ответы на следующие вопросы: Что производить? Для кого производить? Как производить? В каком количестве? А также является основой для привлечения инвестиций.

Для открытия нашей фирмы был составлен бизнес - план. Областью деятельности, которой мы планируем заниматься является производство мебели. Мы выбрали эту область деятельности, так как считаем ее наиболее перспективной и вполне реалистичной в условиях малого предпринимательства.

Организационно-правовой формой нашего предприятия является «Общество с ограниченной ответственностью». Стартовый капитал фирмы складывается из вкладов ее учредителей и составляет 370 000 рублей 85 коп. Сумма средств уставного капитала будет направлена на покрытие необходимых затрат на открытие фирмы, а именно на приобретение: оборудования, инвентаря, вычислительной техники, сырья и материалов. Штат нашей фирмы состоит из 19 человека, среди которых ИТР и основной персонал.

Ключевую роль в составлении бизнес - плана играет разработка производственного плана. Именно здесь отражены реальные показатели, на выполнение которых будет ориентирована деятельность фирмы. В этом разделе на основе суммы всех рассчитанных затрат мною была составлена калькуляция себестоимости продукции, определена ее цена. На первый год работы я планирую выпуск трех наименований продукции.

На основе полученных показателей выручки от реализации продукции и себестоимости в финансовом плане была определена прибыль и рассчитаны соответствующие налоги. Произведенные расчеты по бизнес - плану показали, что наше производство прибыльно.

На основе произведенных расчетов нами построен график прибыльности (безубыточности) для выпуска комплектов мягкой мебели. По графику можно определить критическую точку, т.е. тот наименьший объем продаж, при котором предприятие способно покрыть свои затраты. Повышение критической точки является зоной прибыли, а зона убытка расположена до критической точки.

Завершающим этапом планирования является расчет показателей эффективности использования капитала и финансового состояния предприятия. Этот показатель характеризует наличие прибыли на вложенный капитал, он особенно важен для инвесторов капитала. Показателем, характеризующим степень использования производственных фондов, является показатель рентабельности производственных фондов. На достаточном уровне находятся показатели: рентабельность продукции, балансовая прибыль, чистая прибыль.

Все эти показатели свидетельствуют о надежности открываемого дела. Выполнение бизнес - плана позволит достичь этих показателей на практике. Бизнес - план будет для нас опорой в условиях изменяющегося рынка.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список литературы

1. Акуленок Д.Н., Буров В.П., Морошкин В.А. Бизнес-план  фирмы. Комментарий и методики  составления. и др. - М., 2001

2. Армстронг М. Основы менеджмента. Как стать лучшим руководителем. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2002.

3. Берл Густав  и др. Мгновенный бизнес- план. Двадцать  быстрых шагов к успеху. / Пер. с англ. - М.: Дело ЛТД, 2004.

4. Бизнес - план. Методические  материалы / под ред. Р.Г. Маниловского. - М: Финансы и статистика, 2002.

5. Бизнес-планы: Полное  справочное руководство/ Под. ред. Степнова  И.М. - М.: Лаборатория Базовых Знаний, 2001

6. Буров В.П., Морошкин  В.А., Новиков О.К. Бизнес-план. Методика  составления. Реальный пример. - М.: Изд-во  ЦИПКК АП, 2004

7. Гейтс Б. Бизнес  со скоростью мысли - М.: ЭКСПО-Пресс, 2001

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

В современных условиях при разработке планов развития предприятий важное значение приобретает дальнейшее совершенствование методологии планирования, т.е. совокупности приемов и способов разработки планов.

Основные направления совершенствования методологии планирования: повышение научно-технического и расчетно-экономи-ческого обоснования планов; широкое применение системы прогрессивных технико-экономических нормативов и норм, балансовых расчетов; дальнейшее улучшение системы показателей в целях повышения эффективности производства — снижение материалоемкости и фондоемкости, рост производительности труда, увеличение выпуска высококачественной продукции, обеспечение напряженности и тщательной сбалансированности планов.