Анализ и планирование прибыли предприятия

Средняя длительность одного оборота

Д=Т\Коб=ОбС*Т\V

Где Т- расчетный период

1 год

Д=900*360\ 5453=59 дней

2 год

Д= 1056*360\5441=66 дней

59-66=-7( замедление оборачиваемости оборотных средств)

По данным таблицы заметно, что оборачиваемость оборотных средств за рассматриваемый период замедлилась на 7дня, что привело к увеличению коэффициента загрузки оборотных средств на 0,15 млн. руб. и уменьшению коэффициента оборачиваемости на 0,53 оборота. Исходя из этого, величина экономического эффекта от замедления оборачиваемости составит:

Эк. Эф. = Vx(KЗ(2)-КЗ(1))=0,15 х 5441 / 100 = 8,16 млн. руб.

Д1 = 59 дней;  Д2 = 66 дней.

59-66 = -7 дня.

За 2-ой год произошло замедление оборачиваемости оборотных средств. Длительность одного оборота увеличилась на 7дня.

900-984 = -84 млн. руб.

За 2-ой год произошло увеличение потребности в оборотных средствах на 84 млн. руб. Это свидетельствует о вовлечении оборотных средств на производство.

Относительное вовлечение: V2*Д1 / Т :

5441*59\360=891,72 млн.руб.

Где V – объем работ за второй год

Д1 – ср. длительность одного оборота в 1-ый год

3. Себестоимость продукции (работ, услуг)

Себестоимость - это стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов и других затрат на ее производство и реализацию.

Часть 3.

1)Рассчитать показатели прибыли( чистой, балансовой) и показатели рентабельности

Прибыль - превышение доходов от продажи товаров и услуг над затратами на производство и продажу этих товаров. Это один из наиболее важных показателей финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия и предпринимателей. Прибыль исчисляется как разность между выручкой от реализации продукта хозяйственной деятельности и суммой затрат факторов производства на эту деятельность в денежном выражении. Различают полную, общую прибыль, называемую валовой (балансовой); чистую прибыль, остающуюся после уплаты из валовой прибыли налогов и отчислений; бухгалтерскую, рассчитываемую как разницу между ценой (доходами от продажи) и бухгалтерскими издержками, и экономическую прибыль, которая учитывает вмененные, альтернативные издержки.

Рассчитываем прибыль:

Пр=V*Рентабельность продаж

Где V- объем выполненных работ(млн.руб.)

1 год

Пр=5453*0,12=654,36 млн.руб.

2 год

Пр=5441*0,15=816,15 млн.руб.

От этой величины берем 30% и 40% и получаем чистую прибыль

1 год

ЧП=654,36 *0,3=196,308 млн.руб.

2 год

ЧП=816,15 *0,4=326,46 млн.руб.

Себестоимость - это стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов и других затрат на ее производство и реализацию.

Считаем себестоимость:

С\ст=V-Пр

Где Пр-прибыль от производства и реальной продукции

1 год

С\ст=5354-654,36 =4699,64 млн.руб.

2 год

С\ст=5441- 816,15 =4624,85 млн.руб.

▪Показатели прибыли:

1)Сырье и материалы:

1 год

4699,64*0,24=1127,914 млн.руб.

2 год

4624,85 *0,2=924,97  млн.руб.

В том числе постоянные затраты:

1 год

1127,914 *0,3=338,374 млн.руб.

2 год

924,97  *0,3=277,49 млн.руб.

2)Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты:

1 год

4699,64*0,045=211,484 млн.руб.

2 год

----

3)Работы и услуги производственного характера, выполненные другими организациями:

1 год

4699,64*0,15=704,95 млн.руб.

2 год

4624,85 *0,03=138,75 млн.руб.

4) Топливо:

1 год

4699,64*0,11=516,96 млн.руб.

2 год

4624,85 *0,13=601,231 млн.руб.

В том числе переменные затраты:

1 год

516,96 *0,85=439,42 млн.руб.

2 год

601,231 *0,85=511,05 млн.руб.

5) Электрическая энергия:

1 год

4699,64*0,005=23,5 млн.руб.

2 год

4624,85 *0,01=46,25 млн.руб.

В том числе постоянные затраты:

1 год

23,5 *0,3=7,05 млн.руб.

2 год

46,25 *0,3=13,88 млн.руб.

6) Прочие материальные затраты:

1 год

4699,64*0,005=23,5 млн.руб.

2 год

---

7) Расходы на оплату труда(из них 80%-переменные затраты(из 80%-20%-з\п машинистов,80%-рабочих))

1 год

4699,64*0,21=986,92 млн.руб.

2 год

4624,85 *0,31=1433,7 млн.руб.

В том числе переменные затраты:

1 год

986,92 *0,8=789,54 млн.руб.

2 год

1433,7 *0,8=1146,96 млн.руб.

Заработная плата машинистов

1-й год: 789,54 *0,2=157,91 млн.руб.

2-й год: 1146,96 *0,2= 229,392 млн. руб

Заработная плата рабочих

1-й год: 789,54 *0,8= 631,632 млн.руб

2-й год: 1146,96 *0,8=917,57 млн.руб.

8) Отчисления на социальные нужды:

1 год

4699,64*0,09=422,97 млн.руб.

2 год

4624,85 *0,11=508,73 млн.руб.

В том числе переменные затраты:

1 год

422,97 *0,8=338,38 млн.руб.

2 год

508,73 *0,8=406,98 млн.руб.

9) Амортизация ОС:

1 год

4699,64*0,08=375,97 млн.руб.

2 год

4624,85 *0,11=508,73 млн.руб.

В том числе постоянные затраты:

1 год

375,97 *0,1=37,6 млн.руб.

2 год

508,73 *0,1=50,87 млн.руб.

10) Прочие затраты:

1 год

4699,64*0,065=305,48 млн.руб.

2 год

4624,85 *0,1=462,49 млн.руб.

▪Показатели рентабельности:

Рентабельность - относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов, а также природных богатств. Коэффициент рентабельности рассчитывается как отношение прибыли к активам, ресурсам или потокам, её формирующим. Может выражаться как в прибыли на единицу вложенных средств, так и в прибыли, которую несёт в себе каждая полученная денежная единица.

Показатели рентабельности позволяют оценить эффективность деятельности предприятия вне зависимости от его масштабов и отрасли. Показатели рентабельности характеризуют соотношение эффекта к затратам.

1)Общая рентабельность равна отношению прибыли отчетного периода к величине активов:

=Пр\А*100

1 год

=654,36\(900+4318)*100%=12,5

2 год

=816,15 \(984+5313)*100%=13

2)Чистая рентабельность- отношение чистой прибыли к общей величине активов:

=ЧП\А

1 год

=196,308 \(900+4318)*100%=3,8

2 год

=326,46 \(984+5313)*100%=5,8

3)Рентабельность чистых активов- отношение прибыли к чистым активам (рентабельность постоянного капитала):

=Пр\(Ва+ Оа+КЗ)

Где Ва-величина внеоборотных активов

Оа-величина оборотных активов

КЗ-краткосрочная задолженность

1 год

=654,36\(900+4318-498)*100%=13,9

2 год

=816,15 \(984+5313-294)*100%=13,6

4)Рентабельность затрат (рентабельность продукции) показывает результативность текущих затрат. Показатель определяется как в целом по предприятию, так и по отдельным видам. Он определяется отношением прибыли отчетного периода к себестоимости:

=Пр\Себестоимость

1 год

=654,36\4699,64 *100%=13,9

2 год

=816,15 \4624,85 *100%=17,6

Таким образом,  в 1-ый год с каждого рубля, затраченного предприятием на производство и реализацию услуг, предприятие получает 13,9 руб. прибыли, а во втором году предприятие получает прибыль в размере 17,6 руб. с каждого использованного в производстве рубля.

5)Рентабельность продаж-показывает сколько имеет прибыли предприятие с каждого рубля реализованной продукции. Показатель определяется как отношение прибыли от реализации к сумме полученной выручки:

=Пр\В

1 год

=654,36\5453*100%=12

2 год

=816,15 \5441*100%=15

Следовательно, в 1-ом году с каждого рубля продаж предприятие имеет прибыль в размере 0,12 руб.,  а во 2-м году 0,15 руб.- прибыль с каждого рубля продаж увеличивается.

6)Рентабельность собственных средств характеризует на сколько эффективно используются собственные средства. Показывает прибыль с 1 рубля собственного капитала предприятия, т.е эффект работы собственного капитала. Рентабельность собственных средств- отношение чистой прибыли к собственному капиталу:

=ЧП\Соб.ср-ва

1 год

=196,308 \2011*100%=9,76

2 год

=326,46 \2477*100%=13,18

2.Сформировать себестоимость продукции по элементам и статьям затрат за 2 расчетных периода (в стоимостном выражении):

1)По элементам затрат: