Анализ и планирование прибыли предприятия

Т.к. число рабочих во 2-ой год увеличилось, а объемы работ уменьшились, то это значит, что производительность труда одного рабочего упала.

Все показатели будут иметь отрицательный характер из-за уменьшения объемов выполненных работ и это отрицательно влияет на предприятие.

Так, изменение производительности труда за счет изменения объема производства одним работником снизилось на 2,4%, а изменение производительности труда как результат изменения трудоемкости работ составил 0,05%.

Производительность труда на одного работника в 1 году составила 59,27, а во втором – 57,88. Т.е. за анализируемый период произошло снижение показателя производительности труда на одного работника на 1,39.

           Так как снижается производительность труда нужна реорганизация  передприятия. Данные мероприятия датут возможность предприятию повысить производительность труда, эффективность производства, улучшить финансово-экономические результаты его деятельности. Повышение трудоёмкости работ – важнейший фактор снижения производительности труда. Это говорит о том, что повышение трудоёмкости работ ведёт к потребности привлечения большего количества трудовых ресурсов при уменьшении объёма работ, что в свою очередь снижает производительность труда.

2. Оборотные средства предприятия и эффективность их использования

Задачи:

1.                  Рассчитать показатели, характеризующие эффективность использования оборотных средств предприятия.

2.                  Определить замедление (ускорение) оборачиваемости оборотных средств (в днях) и высвобождение (отвлечение) оборотных средств.

3.                  Рассчитать показатели, характеризующие ликвидность предприятия за рассматриваемый период.

4.                  Сформулировать выводы.

Исходные данные: Таблица 8

1.Оценочные показатели

Коэффициенты, характеризующие платежеспособность

1)                 Коэффициент текущей ликвидности (К1) показывает способность предприятия погасить краткосрочные обязательства (КО) своими текущими активами (ТА)

                                             = ТА/КО

                                                        ТА=ОС- РБП

Где ОС- оборотные средства предприятия

РБП- расходы будущих периодов

1 год

ТА=900-15=885

   =885\942=0,939

2 год

ТА=984-37=947

  =947\758=1,25

Происходит увеличение показателя, а следовательно улучшилось финансовое положение и предприятие стало более платежеспособным.

2)Коэффициент срочной ликвидности () или «критической оценки»  отражает платежеспособность предприятия с учетом предстоящих поступлений от дебиторов, показывающих, какую часть текущей задолженности организация может покрыть в ближайшей перспективе при условии погашения дебиторской задолженности.

=(А1+А2)/КО

Где А1- наиболее ликвидные активы (денежные средства, краткосрочные финансовые вложения)

А2- быстрореализуемые активы( дебиторская задолженность)

1 год

=(11+ 278)\942= 0,307

2 год

=(23+314)\758=0,445

Этот показатель должен  >1, а в нашем случае он меньше. Но во второй год происходит увеличение этого показателя.

3)Коэффициент абсолютной ликвидности () характеризует мгновенную платежеспособность предприятия и показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может покрыть за счет имеющихся денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, быстро реализуемых в случае надобности

= А1/КО

1 год

=11\942=0,012

2 год

=23\758=0,03

Коэффициент должен быть >0,2. Данные не входят в эти рамки. Это значит,  что у предприятия нет свободных денежных средств и нет возможности извлечения свободных денежных средств.

4)Коэффициент чистого оборотного капитала ()

Чистый оборотный капитал необходим для финансовой устойчивости предприятия, поскольку превышение оборотных средств над краткосрочными обязательствами означает, что предприятие не только может погасить свои краткосрочные обязательства,  но и имеет резервы для расширения деятельности.

= ТА-КО

1 год

=885-942=- 57 млн.руб.

2 год

=947-758= 189 млн.руб.

Во второй год показатель увеличивается, происходит увеличение в оборотном капитале собственных средств.

5)Коэффициент маневренности собственных оборотных средств () показывает, какая часть собственных средств предприятия находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать этими средствами.

= А1/((А1+А2+А3)-КО)

Где А3-медленнореализуемые активы( запасы, затраты)

1 год

=11\((11+278+599)-942)=- 0,193

2 год

= 23\((23+314+621)-758=0,115

Коэффициент во второй год возрастает, что свидетельствует о том, что предприятие располагает средствами для маневренности.

Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость

1)                 Коэффициент финансовой независимости ( ) (коэффициент собственности, автономии) отражает независимость предприятия от заемных источников ( Е-собственные источники).

= Е/(А1-А2 +А3+А4)

1 год

=2011\(11-278+599+ 6400)=0,54

2 год

=2477\(23-314+621+7274)=0,56

Во второй год показатель увеличивается, это означает, что предприятие становится более автономным и независимым от заемных источников.

2)Коэффициент обеспечения внеоборотных  активов собственным капиталом ( ) показывает, в какой степени внеоборотные активы предприятия финансируются собственным капиталом.

= А4/Е

1 год

=6400\2011=1,79

2 год

= 7274\2477=1,75

3)Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами () характеризует наличие собственного оборотного капитала, необходимого для обеспечения финансовой устойчивости.

=(Е-А4)/(А1-А2+А3)

1 год

=(3572-6400)\(29-156+346)=-12,91

2 год

=(4161-7274)\(3-242+409)=-18,31

Т.к.  коэффициент отрицательный, то это может судить о том, что предприятие не имеет своего собственного капитала для обеспечения финансовой устойчивости.

4)Отношение оборотных и внеоборотных активов () характеризует структуру активов предприятия в разрезе его двух основных групп.

=(А1+А2+А3)/А4

1 год

=(29+156+346)\6400=0,08

2 год

=(3+242+409)\7274=0,09

Коэффициент находится в пределах от 0 до 0,2 , что свидетельствует о неустойчивом положении  предприятия.

5)Коэффициент чистых оборотных активов () характеризует  ту долю финансовых средств в активах, которую предприятие может использовать в текущей хозяйственной деятельности и которая не может быть изъята при предъявлении счетов кредиторов в краткосрочной перспективе.

=(А1+А2+А3)*

*КО/(А1+А2+А3+А4)

1 год

=(29+156+346)*228\(29+156+346+ 6400)=17,47

2 год

=(3+242+409)*337\(3+242+409+7274)=27,8

2. Показатели характеризующие эффективность оборотных средств предприятия:

1)Коэффициент оборачиваемости: Коб = V/ ОбС.

Где V- объем выполненных работ (млн.руб.)

1-ый год: Коб = 5453 / 900 = 6,06 оборота;

2-ой год: Коб = 5441 / 984 = 5,53 оборота.

Длительность оборота: Д = Т / Коб.

1-ый год: Д = 360 / 6,06 =59  дней;

2-ой год: Д = 360 / 5,53 = 66 дней.

Коэффициент загрузки:ОбС: Кз = ОбС / V.

1-ый год: Кз = 900 / 5453= 0,165 млн. руб;

2-ой год: Кз =984 / 5441 = 0,18 млн. руб.

где: Т ˗ рассматриваемый период (360 дней),

ОбС ˗ оборотные средства предприятия.